+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Реестр актов сверок кредиторской задолженности

Содержание

Реестр актов сверок кредиторской задолженности

Реестр актов сверок кредиторской задолженности

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера (у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают), то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:

  • Для жителей Москвы и МО – +7 (499) 653-60-72 Доб. 574
  • Санкт-Петербург и Лен. область – +7 (812) 426-14-07 Доб. 366

Прямого ответа на этот вопрос нет в действующем законодательстве, тем не менее исходя из самой практики можно назвать сразу несколько причин, почему бухгалтеру не стоит пренебрегать указанным мероприятием.

Предлагаем начать с сущности активов и обязательств, по которым проводится сверка с контрагентами, после чего перейти к самому мероприятию и его последствиям для бухгалтерского и налогового учета.

Заключая договор, каждая из сторон выступает не только в качестве должника, но и в роли кредитора, который имеет право требовать встречного действия от другой стороны. Обязательства могут возникнуть как из договора, так и по иным основаниям, например, вследствие причинения вреда п.

Дебиторская задолженность дает право требования организации к третьим лицам по не исполненным ими обязательствам, а кредиторская, наоборот, вменяет ей обязанности по выполнению собственных обязательств. В таблице на стр.

Акт сверки взаимных расчетов — один из первичных документов бухгалтерского учета. Суть такого документа в том, чтобы на определенный момент зафиксировать состояние взаимных расчетов между двумя контрагентами.

Согласно Положению по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ составлению годовой бухгалтерской финансовой отчетности в РФ в обязательном порядке должна предшествовать инвентаризация всех активов и обязательств.

Отметим, что дебиторская задолженность относится к имуществу организации, а кредиторская задолженность – к финансовым обязательствам. При этом, достоверно оценить правильность отражения сумм задолженности позволяет сверка расчетов контрагентами.

Для чего нужен акт сверки расчетов с контрагентами Своевременно и правильно оформленный акт сверки расчетов с контрагентами позволяет исключить ошибки в бухгалтерском и налоговом учете.

Сверка расчетов с контрагентами по договорным обязательствам

Инвентаризационная опись ф. После подписания акта сверки расчетов срок исковой давности исчисляется заново. Причины списания должны быть подтверждены документально.

Один раз в месяц мы делаем подборку статей, рекомендаций, новостей по актуальным темам и совершенно бесплатно рассылаем ее нашим подписчикам.

Оставьте, пожалуйста, свой адрес, если Вы хотите получать интересную профессиональную информацию.

Вы хотите познакомиться с изданиями Аюдар Инфо ближе? Введите свои данные, выберите интересный вам журнал и бесплатный номер скоро станет ваш. Обращаем ваше внимание, что воспользоваться заявкой вы можете только один раз.

Спасибо за выбор Аюдар Инфо! Обратный звонок. Вход для клиентов. Забыли пароль? Вернуться к списку журналов Сверка расчетов с контрагентами по договорным обязательствам.

Семинары и вебинары Аюдар Инфо Ведение бухгалтерского бюджетного учета в соответствии с требованиями федеральных стандартов 10 августа – 17 августа г.

Ведение бухгалтерского бюджетного учета в соответствии с требованиями федеральных стандартов 01 сентября – 06 сентября г. Зарипова М. Специальные предложения Аюдар Инфо.

Карта сайта. Все права защищены. E-mail Выберите одну или несколько интересных Вам тем: для бюджетных организаций. Для коммерческих организаций. Для государственных учреждений. Номер Любой.

Электронная версия. Почтовые данные.

Сверка расчетов с контрагентами. Бланки взаиморасчетов и примеры заполнения

При корректировке задолженности по акту сверки проводки и дата их составления будут зависеть от того, когда такая ошибка была выявлена и является она существенной или нет.

Настоящий Порядок проведения мониторинга кредиторской задолженности и урегулирования просроченной кредиторской задолженности областных бюджетных и казенных учреждений, а также оперативной отчетности о состоянии, видах кредиторской задолженности и основных кредиторах далее — Порядок разработан в целях осуществления контроля за состоянием кредиторской задолженности, не допущения ее необоснованного роста, а также урегулирования просроченной кредиторской задолженности далее — задолженность при ее возникновении в учреждениях, финансируемых за счет средств областного бюджета далее — учреждения. Результаты инвентаризации используются в управленческом учете, как информационная база для работы с дебиторской задолженностью, а также в бухгалтерском и налоговом учете для создания резерва по сомнительным долгам и списания дебиторской задолженности, нереальной ко взысканию. Поэтому очень важно своевременно и качественно проводить инвентаризацию задолженности, а также правильно оформлять ее результаты. Как это сделать — узнаете из этой статьи. В то же время оштрафовать фирму именно за непроведение инвентаризации налоговики не могут — законодательство этого не предусматривает.

Инвентаризация расчетов с иностранными контрагентами

ГК РФ. Статья ГК РФ не содержит указаний относительно того, оформляется ли документально прием-передача выполненных работ, оказанных услуг между заказчиком и исполнителем, а если оформляется, то каким документом.

В отношении договора купли-продажи документом, подтверждающим прием-передачу товара, может быть как акт, так и товарная накладная.

Что касается договора возмездного оказания услуг, доказательством передачи работы, услуги от исполнителя к заказчику является акт приема-передачи Определение ВАС РФ от Отсутствие акта выполненных работ, товарной накладной при отражении расчетов с поставщиками и подрядчиками в бухгалтерском учете кредит счета 0 00 нарушает п. Акт сверки взаиморасчетов по закону может являться основанием для прерывания трехлетнего срока исковой давности. То есть, в тех случаях, если должник подписывает акт сверки в течение трех лет, он считается признавшим свои долговые обязательства и обязан их погасить в установленные сроки.

Инвентаризационная опись ф. После подписания акта сверки расчетов срок исковой давности исчисляется заново. Причины списания должны быть подтверждены документально.

Один раз в месяц мы делаем подборку статей, рекомендаций, новостей по актуальным темам и совершенно бесплатно рассылаем ее нашим подписчикам.

Оставьте, пожалуйста, свой адрес, если Вы хотите получать интересную профессиональную информацию. Вы хотите познакомиться с изданиями Аюдар Инфо ближе? Введите свои данные, выберите интересный вам журнал и бесплатный номер скоро станет ваш.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Акт сверки в 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0

Сверка расчетов

Инвентаризация расчетов с иностранными клиентами имеет свои особенности. Документы, которыми она оформляется, отличаются от привычных форм. В них необходимо предусмотреть графы для указания показателей в иностранной валюте.

Кроме того, нужно тщательно проверять правильность отражения рублевого эквивалента валютных сумм операций.

Инвентаризация является одной из процедур внутреннего контроля и служит эффективным инструментом повышения достоверности учетных данных.

.

.

Первичные документы: акт сверки взаимных расчетов

.

.

.

.

Источник: https://stadionspartak07.ru/administrativnoe-pravo/reestr-aktov-sverok-kreditorskoy-zadolzhennosti.php

Инвентаризация кредиторской задолженности в 2019 – образец, как проводится

Реестр актов сверок кредиторской задолженности

Основание и цель проведения сверки обязательно указываются в приказе руководителя, утверждающего комиссию и задачу для финансового и юридического отдела, а в некоторых случаях – и для аудиторов.

Главными причинам проверки называются:

  • смена материально-ответственных лиц;
  • при реорганизации или ликвидации субъекта предпринимательской деятельности;
  • перед предоставлением отчетности по бухгалтерскому и налоговому учету;
  • после стихийных бедствий или пожара, вследствие которых утеряна часть документации.

Акт инвентаризации кредиторской задолженности и его образец

Все операции, выявленные в ходе контроля расчетов, фиксируются в едином акте, где отражаются значения кредиторской и дебиторской задолженности. С поставщиками и покупателями данные проверки отражаются в форме ИНВ-17.

Составляется документ в двух оригинальных экземплярах. Сверка осуществляется по каждому основанию – договору или обязательству, контрагенту – юридическим лицам, сотрудникам, банкам, бюджетам всех уровней раздельно.Акт обязательно подписывается всеми участниками комиссии.

Важно: при составлении документа необходимо учесть, что дебиторы, с которыми периодически компания обменивалась актами сверок, должны учитываться в акте инвентаризации. Списывать задолженность в связи с истечением срока исковой давности в этом случае нельзя, поскольку обмен документами прерывает срок в 3 года.

Однако по общему правилу при длительном продлении периода выплат, если даже такая задолженность не исключается, максимальный период для отражения расчетов должен составлять в общей сложности не более 10 лет.

Также обязательно нужно проследить за правильным списанием сомнительной дебиторской задолженности и создания резервного фонда, а также просроченных платежей, время на проведение которых истек.

Акт инвентаризация включают информацию:

  • о контрагентах, заключенных с ними сделках, номерах учета задолженности, подтвержденных суммах.
  • о долгах, которая не принята кредиторами.
  • о средствах, срок выплаты которых истек.
  • о безнадежных платежах, не подлежащих взысканию.

Безнадежной признается задолженность, получить которую в предусмотренном законом порядке не представляется возможным.

Пример из практики:

По договору на поставку материалов ООО «Ромашка» имеет кредиторскую задолженность перед ООО «Магнит» в размере 150 000 руб. Сумма образовалась из-за предусмотренного в контракте условия об отсрочке.

ООО «Магнит» была ликвидирована по инициативе налоговой инспекции в связи с предоставлением неверной налоговой отчетности, не отражающей реальные показатели финансовой деятельности предприятия.

Кредитор собрал комиссию, в задачи которой вошла проверка расчетов – инвентаризация. В ходе которой было решено списать задолженность как безнадежную.

Последствия

В ходе проведения инвентаризации важно обоснованно распределять суммы в счет дебиторской и кредиторской задолженности. Неправильное отражение сумм может служить основанием к привлечению к административной ответственности с начислением штрафов на основании ст 120 НК согласно процедуре, установленной ст.15.11 КоАП РФ.

Показатель кредиторской задолженности напрямую влияет на ликвидность активов предприятия, уровень платежеспособности, оборотоспособность средств. Поскольку главная задача инвентаризации – это выявление слабых мест в деятельности предприятия, то полученные результаты можно рассматривать как основу для построения надежного бизнеса.

Результаты могут использоваться при заключении крупных инвестиционных договоров, получения заемных средств в банках, для заключения партнерских договоров или оформления отсрочек по платежам на приобретение товаров.

Выявление причин образования кредиторской задолженности позволяет создать эффективный механизм работы организации, установить зависимость от заемных средств, позволяет улучшить управляемость капитала.

По определенным платежам, выявленным в ходе проверки, принимаются решения об оптимизации долга. К примеру, выявлена кредиторская задолженность с нарушенными сроками выплаты. В качестве меры принято включить платежи в график с целью погашения.

Если обнаруживаются долги, которые не подтверждены кредитором и не истребовались, целесообразно подписание актов сверки. Если допущена небольшая просрочка, компания может обратиться с кредитору с просьбой перенести сроки оплаты долга  и заключить об этом дополнительное соглашение.

Безнадежная задолженность списывается в полном объеме, сумма НДС учитывается в размере расчета, поскольку налог уже присутствует при оплате товаров или услуг и не может быть выделен из общей суммы.

Как ликвидировать ООО с кредиторской задолженностью, узнайте тут.

Про методы управления кредиторской задолженностью читайте здесь.

Источник: http://finbox.ru/inventarizacija-kreditorskoj-zadolzhennosti/

Реестр актов сверок кредиторской задолженности | Авто-Право

Реестр актов сверок кредиторской задолженности

При корректировке задолженности по акту сверки проводки и дата их составления будут зависеть от того, когда такая ошибка была выявлена и является она существенной или нет.

Настоящий Порядок проведения мониторинга кредиторской задолженности и урегулирования просроченной кредиторской задолженности областных бюджетных и казенных учреждений, а также оперативной отчетности о состоянии, видах кредиторской задолженности и основных кредиторах (далее – Порядок) разработан в целях осуществления контроля за состоянием кредиторской задолженности, не допущения ее необоснованного роста, а также урегулирования просроченной кредиторской задолженности (далее – задолженность) при ее возникновении в учреждениях, финансируемых за счет средств областного бюджета (далее – учреждения). Результаты инвентаризации используются в управленческом учете, как информационная база для работы с дебиторской задолженностью, а также в бухгалтерском и налоговом учете для создания резерва по сомнительным долгам и списания дебиторской задолженности, нереальной ко взысканию. Поэтому очень важно своевременно и качественно проводить инвентаризацию задолженности, а также правильно оформлять ее результаты. Как это сделать – узнаете из этой статьи.

Инвентаризация дебиторской и кредиторской задолженности

Необходимо иметь в виду, что ошибка признается существенной тогда, когда она в отдельности или в совокупности с другими ошибками за один и тот же отчетный период может повлиять на экономические решения пользователей, принимаемые на основе бухгалтерской отчетности за этот отчетный период (п. 3 ПБУ 22/2010).

После этого стоит обговорить сроки возврата денег. Написать письмо в компанию, которая должна вернуть вам деньги нужно следующим образом:

  • На официальном бланке вашего предприятия пишем кому вы адресуете свое послание. Это имя компании и должность официального лица (руководитель или старший бухгалтер);
  • Следующим этапом нужно написать саму причину обращения с просьбой вернуть ошибочно уплаченную сумму;
  • В конце нужно подробно указать данные о счетах, куда следует отправить долг;

Акт сверки задолженности составляется непосредственно с контрагентом по контракту (договору), перед которым существует задолженность.

К первичным учетным документам, свидетельствующим об имевшей место хозяйственной операции, в результате которой образовался долг контрагента перед учреждением, в частности, относятся счета, товарные накладные, акты приемки-передачи выполненных работ (оказанных услуг), платежные поручения и др.

Реестр актов сверок кредиторской задолженности

В целях реализации Плана мероприятий по реформированию региональных финансов Магаданской области на 2010-2011 годы, утвержденного постановлением администрации Магаданской области от 09 декабря 2010 г. Основанием для составления акта (ф.

0504835) являются инвентаризационные описи (сличительные ведомости). Акт подписывается членами комиссии и утверждается руководителем учреждения.

В акте отражается наличие у учреждения дебиторской (кредиторской) задолженности с истекшим сроком исковой давности.

В ряде случаев отсутствие письменного подтверждения проверки отражения данных в учете контрагентов затрудняет истребование задолженности в судебном порядке.

Договор на оказание услуг, аутстаффинга, аутсорсинга

  • Договор перевозки, фрахтования, траспортной экспедиции
  • Договор передачи, отчуждения
  • Договор подряда: бытового, строительного, субподряда
  • Договор поручения, договор поручительства
  • Договор поставки, контрактации
  • Договор проката: бытового, строительного
  • Договор пожизненной ренты, пожизненного содержания
  • Договор ссуды, безвозмездного оказания услуг
  • Договор страхования, перестрахования
  • Трудовой договор с работником
  • Договор уступки прав и перевода долга
  • Ученический договор с работником
  • Учредительный договор, договор о совместной деятельности
  • Договор хранения, материальной ответственности
  • Прочие договоры

При этом критерии существенности каждая организация определяет для себя самостоятельно и закрепляет это в своей Учетной политике.

Инвентаризация дебиторской и кредиторской задолженности, или инвентаризация расчетов с дебиторами и кредиторами, что фактически одно и то же, должна обязательно проводиться в следующих случаях (п. 27 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утв. Приказом Минфина РФ от 29.07.1998 № 34н):

  • перед составлением годовой бухгалтерской отчетности;
  • при смене материально ответственных лиц (например, главного бухгалтера);
  • в случае стихийного бедствия, пожара или других чрезвычайных ситуаций, вызванных экстремальными условиями;
  • при реорганизации или ликвидации организации.

Очень скоро бухгалтеру предстоит еще больше бумажной работы: нужно подтвердить каждую строку бухгалтерского баланса, в том числе дебиторскую и кредиторскую задолженность. Обосновать эти суммы поможет сверка расчетов с контрагентами.

Таким образом, инвентаризация задолженности предполагает не только «техническую» работу по сверке учетных данных с первичными учетными документами, но и последующий анализ полученных результатов.

Если в ходе инвентаризации, например, при согласовании акта сверки с контрагентом, у вас была обнаружена ошибка, ее нужно обязательно исправить (п. 4 ПБУ 22/2010).Почтовая служба предоставляет услугу «заказных писем». Она заключается в наличии уведомления о вручении.

Это позволяет документально подтверждать доставку адресату. Кроме этого, служба дает возможность оформлять опись вложения. Именно в ней приводится полный перечень документации.

Утвердить Порядок проведения мониторинга кредиторской задолженности и урегулирования просроченной кредиторской задолженности областных бюджетных и казенных учреждений, а также оперативной отчетности о состоянии, видах кредиторской задолженности и основных кредиторах (приложение N 1).

Порядок в бухгалтерии обеспечивает устойчивое положение компании, исключает финансовые риски от просроченной задолженности и неудобные вопросы со стороны налоговых органов.Дополнительно отметим, что в силу п.

20 Инструкции № 157н результаты инвентаризации отражаются в учете и бухгалтерской (финансовой) отчетности того месяца, в котором была завершена инвентаризация (по завершении процедуры инвентаризации).

Помимо обязательной инвентаризации, организация вправе выверять дебиторскую и кредиторскую задолженность в те сроки и с такой периодичностью, которые максимально отвечают потребностям учета, менеджмента и т.д.

Например, если в организации предусмотрено поквартальное составление и предоставление бухгалтерской отчетности собственникам, то вполне логично проводить инвентаризацию задолженности на последнее число каждого отчетного периода.

При этом порядок проведения инвентаризации (периодичность, сроки, количество инвентаризаций, конкретное виды расчетов, подлежащие проверке и т.д.) должен быть закреплен в учетной политике организации (п. 4 ПБУ 1/2008 «Учетная политика организации», утв. Приказом Минфина России от 06.10.2008 № 106н «Об утверждении положений по бухгалтерскому учету»).

Бухгалтерские стандарты требуют перед составлением годовой бухгалтерской отчетности проводить инвентаризацию (п. 1, абз. 3 п. 2 ст. 12 Федерального закона от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете», далее — Закон № 129-ФЗ; п.

26, 27 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утв. приказом Минфина России от 29 июля 1998 г. № 34н).

И если основные средства разрешено «пересчитывать» один раз в три года, то для расчетов с контрагентами послаблений не установлено.

Инвентаризация дебиторской и кредиторской задолженности — это проверка обоснованности сумм, числящихся на счетах расчетов бухгалтерского учета. То есть подтверждать нужно не только расчеты с контрагентами, но и с бюджетом и внебюджетными фондами, с сотрудниками и прочими дебиторами и кредиторами.

При сотрудничестве с другими партнерами по бизнесу иногда возникают ситуации, когда требуется свериться по текущим платежам или долгам.

В этом случае между двумя сотрудничающими организациями проводятся сверочные мероприятия. Пересылка может производиться при участии Почтовой службы. Второй вариант предоставляют курьерские службы.

Правда у них, как правило, уже есть разработанных бланк описи передаваемой документации.

Особенности инвентаризации кредиторской задолженности

Инвентаризация просроченной кредиторской задолженности проводится получателями бюджетных средств – учреждениями, представляющими ежеквартально отчетность в департамент финансов администрации Магаданской области.

Источник: https://skfatm.ru/vozvrat-tovarov/7572-reestr-aktov-sverok-kreditorskoy-zadolzhennosti.html

Акт сверки взаиморасчетов и его сущность, бланк и образец

Реестр актов сверок кредиторской задолженности

Многие предприятия забывают о таком документе, как акт сверки взаиморасчетов. Это объясняется очень просто – не каждый бухгалтер понимает важность данного документа. Акт сверки важен в том случае, если Вы сотрудничаете со своим контрагентом на постоянной стандартной основе.

Отметим, что акт сверки расчетов является не только своеобразной демонстрацией хорошего тона. Дело в том, что подписав акт сверки взаимных расчетов, контрагент фактически признает задолженность перед Вами. Несмотря на то, что суды заявляют, будто акт сверки не имеет юридической силы, без этого документа они даже не станут рассматривать Ваш судебный иск.

Когда необходим Акт сверки взаиморасчетов?

Акт сверки необходим в нескольких случаях:

  • если продавец предоставляет покупателю отсрочку платежа
  • если покупатель и продавец сотрудничают друг с другом на постоянной основе
  • если компания предлагает широкий ассортиментный ряд
  • если стоимость товара действительно высока
  • если планируется в будущем заключать дополнительные соглашения и продлевать договора

Если Ваш контрагент не желает составлять Акт сверки взаиморасчетов, то, скорее всего, у него нет желания поднимать многочисленные платежные поручения, счета-фактуры и расходные накладные. Поэтому, чтобы подстраховать свое предприятие, стоит самостоятельно сверять требования и обязательства.

Как оформляется Акт сверки расчетов?

Акт сверки взаиморасчетов работники службы бухгалтерии должны оформляться в виде реестра, форма которого не закреплена на законодательном уровне. Поэтому каждое предприятие должно создавать собственный реестр в произвольной форме.

Но желательно, чтобы при составлении реестра актов сверки взаиморасчетов бухгалтер руководствовался теми требованиями, которые выдвигаются к составлению первичных документов. В акт сверки необходимо включить все операции за определенный период.

Чаще всего акт составляется за месяц.

Кто подписывает Акт сверки взаимных расчетов?

Несмотря на то, что акт сверки составляет отдел бухгалтерии, на нем обязательно должна быть подпись директора.

Когда одна сторона составит акт сверки, она отправляет его в двух экземплярах своему контрагенту по почте, или отвозит лично.

В свою очередь, контрагент обязан после получения двух экземпляров акта ознакомиться и подписать их, отправив один подписанный оригинал Вам обратно.

Как осуществляется сверка взаимных расчетов?

Сверку расчетов с постоянными контрагентами можно проводить только по одной позиции – или договор, или артикул товара, или конкретная поставка.

Чтобы акт сверки взаиморасчетов был максимально объективным, его нужно составлять с момента поставки или после проведения последнего взаиморасчета.

Если нет желания делать двойную работу, то проводить сверку расчетов можно в рамках ежегодной инвентаризации. Благодаря этому можно выявить кредиторскую или дебиторскую задолженность.

При выявлении расхождений нужно сразу составить Акт сверки и отправить его контрагенту, уведомив его о наличии задолженности, которую необходимо погасить. Бывает такое, что покупатель за истекший период был признан банкротом. В таком случае кредиторская задолженность спустя определенное время списывается на расходы предприятия.

Как решить спорные вопросы?

Если Ваш контрагент отказывается проводить сверку расчетов, то, возможно, он просто не хочет признавать свою задолженность перед Вашим предприятием. К сожалению, инициатор проведения сверки не может принудить вторую сторону подписать Акт сверки взаиморасчетов.

Чтобы не возникало подобных спорных ситуаций, необходимо прописывать в договоре такие пункты:

  • о необходимость осуществления сверки взаиморасчетов
  • о сроках и периодичности такой проверки
  • о порядке проведения сверки
  • о сроках подписания Акта сверки взаиморасчетов
  • о взыскании штрафных санкций при неисполнении условий договора

Таким образом, акт сверки взаимных расчетов является не только формальным документом, он также имеет юридическую силу.

Акт сверки взаиморасчетов образец

*Нажмите на картинку для просмотра полного размера изображения

Акт сверки взаиморасчетов бланк

Скачать бланк в формате xls (Microsoft Excel) – Скачать бланк акта сверки взаиморасчетов

Как сделать Акт сверки в 1С Бухгалтерия 8.2

Если Вы пользуетесь программой 1С Бухгалтерия, наиболее простым вариантом будет следовать инструкции описанной в данном видеоуроке.

httpv://youtu.be/ph5nAMvczTU

Источник: https://BePrime.ru/akt-sverki-vzaimoraschetov-i-ego-sushhnost/

Корректировка задолженности по акту сверки: проводки

Реестр актов сверок кредиторской задолженности

Обычно организации, между которыми существуют договорные обязательства и имеются задолженности по исполнению таких обязательства, периодически осуществляют сверки взаимных расчетов. О процедуре сверки и ее возможных последствиях расскажем в статье.

КонсультантПлюс ПОПРОБУЙТЕ БЕСПЛАТНО

Получить доступ

Законодательство о бухгалтерском или налоговом учете не содержит требований о случаях, когда сверка должна быть обязательна. Она может проводиться:

  • в рамках инвентаризации расчетов и обязательств при составлении годового отчета;
  • при окончании срока действия договора для закрытия расчетов по нему;
  • для подтверждения кредиторской или дебиторской задолженности контрагентом в целях не пропустить срок исковой давности для взыскания;
  • для оформления зачета взаимных требований с контрагентом, с которым у вас несколько договоров, по которым есть как дебиторская, так и кредиторская задолженности;
  • в других случаях.

Кроме того, своевременная сверка учетных данных с контрагентом позволит избежать ошибок в учете.

Ведь если задолженность по вашим данным и данным контрагента совпала, значит, в учете корректно отражены все хозяйственные операции по данному контрагенту: отсутствуют неотраженные акты или «задвоенные» платежи.

Если в результате сверки установлены расхождения, очевидно, одной из сторон должна быть осуществлена корректировка долга.

Период сверки

За какой период сверяться, стороны договариваются сами.

Для подтверждения дебиторки и кредиторки в годовом балансе сверяться нужно за календарный год.

Возможно, сверки с контрагентом уже проводились, в этом случае период для новой начинается тогда, когда закончилась предыдущая. В этом случая задолженность по предыдущей будет отражена как долг на начало новой сверки.

Если стороны сотрудничают несколько лет по нескольким договорам, а необходимость в сверке возникла только в текущем периоде, осуществлять ее можно в несколько этапов для облегчения процесса.

Документальное оформление

Законодательно требований к оформлению сверок нет. В уже устоявшейся практике процедура эта происходит путем подписания акта сверки взаимных расчетов.

В этот документ стороны включают все операции, которые были осуществлены ими за сверяемый период, указывая даты их совершения, суммы операций, ссылки на подтверждающие документы, выводится сумма задолженности каждой из сторон и при наличии фиксируются расхождения между данными.

Форма разрабатывается каждой организаций и утверждается приложением к учетной политике. Кроме того, в автоматизированных бухгалтерских программах данная форма уже зашита и акт формируется автоматически при выборе нужного контрагента, конкретных договоров (если нужно) и указании периода сверки.

Если установлены расхождения, почему возникает необходимость корректировки

Во-первых, неправильное отражение операций в учете, как и их не отражение, искажает информацию об активах и обязательствах организации, в том числе в бухгалтерской отчетности.

В данном случае из-за ошибки бухгалтера собственник бизнеса может получить неверную информацию не только о своем финансовом положении, но и о имуществе организации.

Построение дальнейшего бизнес-плана на такой информации чревато разорением фирмы.

Во-вторых, любая ошибка в учете влечет к искажению налогооблагаемой базы по какому-либо налогу.

Это, в свою очередь, становится причиной претензии налоговых органов в виде доначисления налогов, пени и штрафов.

Неточности, которые привели не к занижению, а к переплате налогов, тоже нежелательны, ведь в таком случае бухгалтер необоснованно изъял какое-то количество оборотных средств из бюджета компании.

Как исправлять

Исправлению ошибок в бухучете посвящено целое ПБУ 22/2010 “Исправление ошибок в бухгалтерском учете и отчетности”.

В нем дано понятие «ошибки» и способы ее исправления, которые зависят от типа (существенная, несущественная) и момента ее обнаружения: до или после подписания отчетности.

Уровень существенности устанавливается каждым предприятием в учетной политике. Обычно существенными признаются ошибки, искажающие значение любой строки отчетности на 5 % или более.

Если неточность (существенная или несущественная) допущена в отчетном году и обнаружена до утверждения отчетности руководителем организации, ее нужно исправить с учетом следующего:

  • если она обнаружена до 31 декабря отчетного года, корректирующие записи делаются на дату выявления ошибки (п. 5 ПБУ 22/2010);
  • если выявлена 31 декабря отчетного года или позже, корректирующие записи делаются на 31 декабря отчетного года (п. 6 ПБУ 22/2010).

Для исправления нужно:

  • составить бухсправку с обязательным содержанием: когда и какая ошибка допущена, дату ее обнаружения, исправительные проводки;
  • сделать сторно неправильных проводок;
  • отразить в учете правильные проводки.

Если после подписания отчетности выявлена несущественная ошибка, исправительные записи делаются на дату ее выявления (п. 14 ПБУ 22/2010) путем составления бухсправки, содержание которой аналогично описанному выше.

В зависимости от влияния ошибки на финансовый результат исправлять ее нужно так:

  • неточность в учете повлияла одновременно на показатели «Нераспределенная прибыль» (непокрытый убыток) баланса и «Чистая прибыль» (убыток) отчета о финрезультатах. В этом случае делаем проводку, обратную неправильной, но в корреспонденции со сч. 91. Правильная запись также делается в корреспонденции со счетом 91 (по необходимости). Например, обнаружено, что ошибочно начислена амортизация не 9000 руб, а 10 000 руб. проводкой Дт 20 Кт 02. Исправляем:
    • Дт 02 Кт 91 на сумму 10 000руб.;
    • Дт 91 Кт 02 на сумму 9000руб.;
  • погрешность повлияла на любой показатель баланса, кроме рассмотренного выше, значит, сторнируем некорректную проводку и отражаем правильную.

Если погрешность не повлияла ни на какие показатели баланса и отчета о финрезультатах, то исправления делать не надо. Например, начисление амортизации по основному производственному оборудованию не на сч. 20, а на сч. 26.

Бухгалтер по результатам сверки, проведенной с контрагентом после утверждения годовой отчетности, обнаружил, что по акту с контрагентом за август прошлого года им были оприходованы выполненные работы вместо указанных в акте 8500 руб. на 10 000 руб. проводками:

  • Дт 20 Кт 60 (отражены на затраты работ). Данная ошибка не повлияла на на какой показатель баланса или отчета о финрезультатах;
  • Дт 91 Кт 20 (затраты по работам признаны в расходах). Ошибка повлияла на показатели «Нераспределенная прибыль» (непокрытый убыток) баланса и «Чистая прибыль» (убыток) отчета о финрезультатах.

Исправляем:

  • Дт 20 Кт 60 на сумму 10 000 руб. — сторно;
  • Дт 20 Кт 60 на сумму 8500 руб. — отразили корректную сумму по акту сверки;
  • Дт 20 Кт 91 на сумму 10 000 руб. — восстановили из расходов ошибочную сумму по работам;
  • Дт 91 Кт 20 на сумму 8500 руб. — отразили корректную сумму затрат по акту сверки с контрагентом.

Как исправить существенную ошибку, выявленную после утверждения отчетности руководителем, зависит от того, выявлена она до утверждения отчетности участниками организации или после (п. 3 ПБУ 22/2010).

Коротко о том, как исправить ошибку в налоговом учете

Обязательно делайте это в налоговом регистре даже если искажение не привело к занижению налога.

Если выявлена ошибка прошлого периода и она повлияла на сумму налога или на налоговую базу, исправим ее в декларации по налогу на прибыль.

Если неточность выявлена за текущий год, исправить ее можно в налоговой декларации следующего отчетного периода или за год.

Как правило, ошибки прошлых лет исправляются подачей уточненных налоговых деклараций, но существуют исключения.

Источник: https://ppt.ru/news/141343

Акт сверки взаиморасчётов

Поскольку главная задача инвентаризации – это выявление слабых мест в деятельности предприятия, то полученные результаты можно рассматривать как основу для построения надежного бизнеса.

Результаты могут использоваться при заключении крупных инвестиционных договоров, получения заемных средств в банках, для заключения партнерских договоров или оформления отсрочек по платежам на приобретение товаров.

Выявление причин образования кредиторской задолженности позволяет создать эффективный механизм работы организации, установить зависимость от заемных средств, позволяет улучшить управляемость капитала. По определенным платежам, выявленным в ходе проверки, принимаются решения об оптимизации долга.

Важно

К примеру, выявлена кредиторская задолженность с нарушенными сроками выплаты. В качестве меры принято включить платежи в график с целью погашения.

Акт сверки взаиморасчетов и его сущность, бланк и образец

Списание кредиторской и дебиторской задолженности по акту сверки в 1С описано в этом видео: Письмо об оплате Если по акту сверки была зафиксирована задолженность стоит направить должнику претензионное письмо. Оно пишется в следующем порядке:

  • Письмо рекомендуется писать на фирменном бланке организации;
  • На нем должно быть название организации, адрес местонахождения и юридический адрес предприятия;
  • Перечень документов из-за которых появился долг;
  • Данные этих документов;
  • Общая сумма долга;
  • Тест письма, в котором точно описаны сроки погашения долга;
  • Данные платежных банковских счетов, куда нужно отправить денежные средства;
  • Виза руководителя предприятия или сотрудника, который уполномочен подписывать такие документы;
  • Дата документа.

В случае получения дебитором такого письма, он вправе ответить на него.

Что такое акт сверки задолженности, и как его оформить?

Инструкции N 157н и может привести к отражению в учете кредиторской задолженности, которой по факту нет.3. Проверка правильности применения поставщиками тарифов на коммунальные услуги на проверяемый период.
В соответствии с п. 1 ст.

424 ГК РФ исполнение договора в предусмотренных законом случаях оплачивается по тарифам и ставкам, устанавливаемым или регулируемым уполномоченными государственными органами.

При проверке может быть выявлено завышение тарифов на коммунальные услуги, что приводит к неправомерной оплате поставщику оказанных коммунальных услуг в связи с завышением тарифов.4.

Проверка полноты и своевременности возмещения арендаторами стоимости коммунальных и других услуг в соответствии с заключенными договорами. На основании договоров аренды и безвозмездного пользования с арендатором, как правило, заключается договор о компенсации стоимости коммунальных услуг.

Решение судদ ¦¦платежи без учетদ¦(арбитражног ¦¦установленных¦¦¦суда) ил覦 ¦¦законодательство즦¦решени妦 ¦¦Российско馦¦налоговог ¦¦Федерации штрафо⦦¦органа,¦¦ ¦¦(пеней) и иных¦¦¦таможенног ¦¦финансовых санкций ¦¦¦органদ ¦¦¦¦¦о взыскани覦 ¦¦¦¦¦задолженности от¦¦ ¦¦¦¦¦» » г.¦¦ ¦¦¦¦¦N ¦¦ + + + + + + + ¦8¦задолженность¦¦¦Акт сверки,Акт¦¦ ¦¦в иностранно馦¦гос. органа,¦¦ ¦¦валюте

Источник: http://yuristrb-ufa.ru/reestr-aktov-sverok-kreditorskoj-zadolzhennosti/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.