Перечисление на депозит с расчетного счета проводки

Начисление процентов по депозиту: проводки

Депозит — это предоставление денежных средств в пользование банку на определенный срок за вознаграждение.

КонсультантПлюс ПОПРОБУЙТЕ БЕСПЛАТНО

Получить доступ

Между организацией и банком заключается договор банковского вклада. Банк открывает специальный счет, куда переводятся денежные средства организации. Организация не может распоряжаться переведенными на депозит денежными средствами до окончания срока действия договора. Существенными условиями депозитного договора являются:

• срок размещения вклада;
• дата возврата денежных средств;
• сумма вклада;
• размер вознаграждения за пользование средствами;
• порядок выплаты дохода по вкладу.

Бухгалтерские счета для учета депозитов

Размещение денежных средств на депозите дает организации доход в виде процентов.

Операции с денежными средствами, приносящие доход, называются финансовыми вложениями, для учета которых в рабочем плане счетов предусмотрен счет 58 «Финансовые вложения».

Однако на счете 58 учитываются только финансовые вложения в виде паев и акций, долговых ценных бумаг, вкладов по договору простого товарищества и предоставленных займов.

Учет депозитов, согласно плану счетов, надо вести на счете 55 «Специальные счета в банках», к которому открываются дополнительные субсчета:

• 55.01 — аккредитивы;
• 55.02 — чековые книжки;
• 55.03 — депозитные счета.

Аналитический учет банковских вкладов ведется по каждому депозитному договору отдельно.

В зависимости от условий депозитные договоры можно разделить на две категории: с капитализацией процентов и без капитализации процентов.

Рассмотрим бухгалтерские проводки в обоих случаях.

Договор банковского вклада с капитализацией процентов

Капитализация означает, что после начисления проценты присоединяются к сумме вклада. Наиболее типовыми условиями размещения денежных средств является ежемесячное начисление процентов.

Например, организация разместила 100 000 рублей на 1 год под 6 % годовых с ежемесячным начислением вознаграждения за пользование денежными средствами и их капитализацией.

По окончании 1-го месяца вознаграждение рассчитывается от 100 000 рублей, и доход за 1-й месяц составит 500 руб.

Проценты по депозиту, проводки в случае капитализации процентов.

Договор банковского вклада без капитализации процентов

По договору банковского вклада без капитализации процентов, начисление вознаграждения за пользование денежными средствами на протяжении всего срока договора производится от суммы, размещенной на депозите. В нашем примере и в первый месяц, и во второй месяц, и во все последующие вознаграждение будут рассчитываться от 100 000 рублей — внесенной суммы.

При начислении процентов без их капитализации проводки будут те же, что и по договору с капитализацией дохода по вкладу.

Выплата процентов по депозитному договору

В зависимости от срока выплаты процентов различаются проводки по депозиту.

В зависимости от условий договора проценты могут выплачиваться ежемесячно или в конце срока — это наиболее распространенные условия депозитов.

Если доход по вкладу выплачивается ежемесячно, то к проводке по начислению процентов Дт 76.03 Кт 91.01 добавляется ежемесячная проводка по получению дохода по вкладу на расчетные счета Дт 51 Кт 76.03 или Дт 52 Кт 76.03.

Если проценты выплачиваются по окончании срока действия договора, а начисляются ежемесячно, то проводка по начислению процентов Дт 76.03 Кт 91.01 делается ежемесячно, а проводка по получению % делается один раз — в день получения процентов при закрытии депозита.

Реже встречаются договоры, когда и начисление, и выплата процентов происходят 1 раз по окончанию срока действия договора. В таком случае проводки и по начислению, и по выплате процентного дохода делаются единожды по истечению срока действия депозита.

Проводка получения процентов по банковскому вкладу делается на основании банковской выписки.

Источник: https://ppt.ru/art/buh-uchet/procenty-po-depozitu

Перечисление на депозит с расчетного счета проводки

С правовой точки зрения речь пойдёт о банковском вкладе, правила которого установлены одноимённой й главой Гражданского кодекса Российской Федерации. По поводу учёта депозитов в бухгалтерской нормативной базе есть известное противоречие.

Согласно Инструкции по применению плана счетов далее — ИППС наличие и движение депозитов учитывается на субсчёте При этом взамен него возможно использование счёта 58 — на порядок оформления операций по банковскому вкладу в 1С Бухгалтерии это никак существенно не повлияет.

Вообще, конкретный способ учёта депозитов в организации устанавливается учётной политикой. Оформление депозита в 1С 8.

Приказом Минфина России от Сумма денежных средств, внесенная на депозитный счет, в то же время признается финансовым вложением п.

Независимо от желания организации транзитный валютный счет открывается одновременно с текущим валютным счетом. Специальный счет можно открыть как в рублях, так и в иностранной валюте. Для этого в банк нужно подать заявление по форме, утвержденной банком и приложить к нему платежное поручение на перевод средств.

депозит юрлиц

С правовой точки зрения речь пойдёт о банковском вкладе, правила которого установлены одноимённой й главой Гражданского кодекса Российской Федерации.

По поводу учёта депозитов в бухгалтерской нормативной базе есть известное противоречие. Согласно Инструкции по применению плана счетов далее — ИППС наличие и движение депозитов учитывается на субсчёте При этом взамен него возможно использование счёта 58 — на порядок оформления операций по банковскому вкладу в 1С Бухгалтерии это никак существенно не повлияет.

Вообще, конкретный способ учёта депозитов в организации устанавливается учётной политикой. Оформление депозита в 1С 8. Предусмотрено ежемесячное начисление и выплата процентов по договору.

Перечисление денежных средств на депозит в 1С 8.

Для его создания обратимся к журналу Банковские выписки в разделе Банк и касса — группа команд Банк — команда Банковские выписки: Сверху на форме этого журнала есть кнопки для ручного Поступление и Списание и автоматизированного Загрузить — запускает обработку обмена документов с банком ввода банковских документов: Создадим вручную документ Списание с расчетного счета. Соответственно, нажав кнопку Списание — в результате откроется форма нового документа, все необходимые реквизиты которого надо заполнить: Для начала следует выбрать подходящий Вид операции — в нашем случае это будет Прочее списание.

Далее, помимо основных стандартных реквизитов, указывается счет дебета — В налоговом же учёте проценты по депозитам классифицируются как внереализационные доходы пункт 6 статьи НК РФ и признаются полученными и включаются в состав соответствующих доходов на конец каждого месяца независимо от даты их выплаты пункт 6 статьи НК РФ.

Поэтому в данном, общем, случае расхождений по отражению депозитных процентов между этими двумя видами учёта не будет.

При условии, что сумма банковского вклада поступила в банк Его создание происходит из соответствующего списка: раздел Операции — группа команд Бухгалтерский учет — команда Операции, введенные вручную: Далее в открывшейся форме нажимаем кнопку Создать и в выпавшем меню выбираем Операция.

В результате откроется форма нового документа, все необходимые реквизиты которого надо заполнить. В шапке документа верхняя не табличная часть заполняются общие для проводок в случае, если их несколько реквизиты.

Для добавления проводки в табличную часть документа: Нажимаем кнопку Добавить; Заполняем нужные счета по дебету и кредиту, а так же их аналитику; Указываем сумму. При заполнении данного поля в 1С 8.

Документ Операция в 1С 8.

Создадим его, нажав на кнопку Поступление журнала банковских выписок о том, как туда попасть, смотрите выше , и заполним реквизиты открывшейся формы нового документа: Для начала следует выбрать подходящий вид операции — в нашем случае подойдёт Прочее поступление.

Далее, помимо основных стандартных реквизитов, указывается счет кредита — Так же заполняется соответствующая аналитика в виде контрагента, договора и статьи движения денежных средств. Данная операция оформляется в 1С Бухгалтерия 3. Подробнее о курсе смотрите в нашем видео: Поставьте вашу оценку этой статье: 2 5,00 из 5 Загрузка

Депозиты: понятие, бухгалтерский учет, проводки. Счет 55

Отражение в программе поступления процентов по депозиту Депозит или же банковский вклад — это сумма денежных средств, временно размещенных в банке или другом кредитном учреждении с целью получения дохода в виде процентов. Депозит является долгом банка или другого кредитного учреждения перед вкладчиком, то есть подлежит возврату.

Следует обратить особое внимание для правильного отражения операций в бухгалтерском учете на вид депозита в договоре, срок размещение денежных средств, процент начисления и расчет процентов, а также на условия при досрочном расторжении договора по размещению депозита. Выплата процентов происходит в конце срока действия договора.

В бухгалтерском учете депозит признается финансовым вложением.

Как отражаются депозиты в бухгалтерском учете: размещение, учет процентов и возврат

Эти инвестиции при размещении отображаются проводками в своем изначальном размере, он равен сумме средств, зачисленных на депозитный счет. Учет процентов по депозиту в проводках Проценты по депозиту, которые начисляются каждый месяц, входят раздел прочих доходов организации.

Отображаться в бухгалтерском учете они должны также ежемесячно пока не истечет срок банковского договора. В налогообложении сумма, размещаемая на депозитном банковском счете, не будет считаться расходом предприятия так же, как не будет расценена доходом при возврате денег вкладчику.

Отображение возврата депозита вкладчику Если срок размещения депозита подошел к концу, то банк гарантировано возвращает сумму вклада обратно собственнику средств.

Таким образом, деньги, не задействованные в обороте, способны приносить дополнительный доход. Одним из способов получения такого дохода является размещение средств на депозите.

1С Бухгалтерия 8 редакция 3.0 — Размещение денежных средств на депозит

Разновидностью срочных депозитов являются сберегательные вклады, оформление которых предполагает выдачу вкладчику сберегательной книжки. Этот вклад характеризуется отсутствием фиксированного срока хранения денежных средств.

В отечественной банковской практике сберегательные счета открываются только физическим лицам.

Существуют различные виды сберегательных вкладов, открываемых физическим лицам: срочные; срочные с дополнительными взносами; выигрышные; денежно-вещевые выигрышные; целевые, текущие, с предварительным уведомлением об изъятии средств и др.

Для банков значение сберегательных вкладов состоит в том, что с их помощью мобилизуются неиспользованные доходы населения и превращаются в производительный капитал. Срочные сберегательные вклады: устанавливается либо фиксированный срок, либо срок, в течение которого вклад не может быть изъят.

Проводка дня! Учет средств на депозите

С целью расчета налога на прибыль проценты по вкладу включаются в сумму доходов на завершение всякого отчетного налогового периода. Сумма определяется исходя из указанной в договоре ставки, вне зависимости от срока выплаты процентных начислений.

В бухучете получение процентов может указываться на момент перечисления средств от банка. Обоснованием для этого служит п.

Учет не зависит от факта поступления оплаты денежных средств. Исходя из п. В частности доходности и периода действия этого обязательства в отчетном периоде на момент признания дохода, определяемый согласно положениям ст.

Возврат валютного депозита на расчетный счет в связи с окончанием срока депозитного договора 52 Банковская выписка Договор банковского вклада без капитализации процентов По договору банковского вклада без капитализации процентов, начисление вознаграждения за пользование денежными средствами на протяжении всего срока договора производится от суммы, размещенной на депозите. В нашем примере и в первый месяц, и во второй месяц, и во все последующие вознаграждение будут рассчитываться от рублей — внесенной суммы. При начислении процентов без их капитализации проводки будут те же, что и по договору с капитализацией дохода по вкладу. Выплата процентов по депозитному договору В зависимости от срока выплаты процентов различаются проводки по депозиту. В зависимости от условий договора проценты могут выплачиваться ежемесячно или в конце срока — это наиболее распространенные условия депозитов. Если доход по вкладу выплачивается ежемесячно, то к проводке по начислению процентов Дт

Часть свободных средств мы положили в банк, на депозит. Будем ежемесячно получать доход.

Каковы должны быть проводки? Ответ Единым налогом при упрощенке облагаются: — доходы от реализации товаров работ, услуг и имущественных прав, определяемые по статье Налогового кодекса РФ; — внереализационные доходы, определяемые по статье Налогового кодекса РФ.

Такой порядок предусмотрен пунктом 1 статьи В составе внереализационных доходов есть доходы организации, получаемые в виде процентов, полученных по договорам займа, кредита, банковского счета, банковского вклада, а также по ценным бумагам и другим долговым обязательствам. Депозитный счет относится к специальным банковским счетам.

Проводки по кредитам и займам Отражение вкладов в бухгалтерском учете Операции по вкладам, по которым предусмотрены поступления средств в виде процентов, учитываются, как финансовые вложения организации. Переданные на депозитные счета суммы, отражаются на счете Для отражения депозитных операций к счету 55 открывают субсчет По дебету происходит зачисление денежных средств, а по кредиту — списание.

.

Источник: https://comfortuna.ru/provodki/perechislenie-na-depozit-s-raschetnogo-scheta-provodki.php

Преумножая капитал: учет рублевых депозитов и процентов по ним

1. Какие условия договора банковского вклада наиболее важны для бухгалтера.

2. Как отразить депозит и проценты по нему в бухгалтерском и налоговом учете.

3. Как учесть последствия досрочного расторжения договора банковского вклада.

Наличие финансовой подушки безопасности, то есть определенного запаса денежных средств, — «золотое» правило как личных, так и корпоративных финансов. Однако просто держать на счете n-ную сумму денег про запас крайне невыгодно. Как известно, деньги должны работать и приносить… деньги.

Вот почему грамотные управленцы стараются разместить свободные денежные средства в финансовые вложения. Одним из самых распространенных видов финансовых вложений является банковский вклад, или депозит. И для этого есть, как минимум, две причины.

Во-первых, для открытия вклада не требуется специальных знаний и навыков в области инвестирования. А во-вторых, депозит традиционно считается одним из наименее рискованных способов вложения денег (при прочих равных условиях).

Что бухгалтеру следует знать об учетном отражении банковских вкладов и процентов по ним, и какие «подводные камни» может скрывать эта простая на первый взгляд операция — разберемся в этой статье.

На что бухгалтеру обратить внимание в договоре банковского вклада

Главный документ, служащий основанием для отражения в учете банковского вклада и процентов по нему, — договор банковского вклада (депозита).

Проверять правильность оформления договора, а также правовые нюансы и последствия сделки, это скорее задача юриста.

Бухгалтера же, как правило, интересуют лишь некоторые условия договора, от которых зависит учетное отражение депозита. Итак, на что бухгалтеру следует обратить самое пристальное внимание:

• Срок размещения депозита. Вклад в банке может быть открыт на определенный срок или до востребования (п. 1 ст. 837 ГК РФ). От срока, на который открывается депозит, зависит порядок его отражения в бухгалтерской отчетности: в составе долгосрочных или краткосрочных финансовых вложений.

• Вид вклада: пополняемый или не пополняемый. В зависимости от этого руководством может быть утвержден график перечисления денежных средств на пополнение депозита. Или же, наоборот, будет известно, что сумма вклада останется неизменной.

• Условия досрочного прекращения договора вкладчиком. Если депозит открыт на определенный срок, то в договоре, как правило, указываются особые условия возврата депозита до истечения указанного срока в виде пониженной процентной ставки. Если размер процентов при досрочном погашении прямо не прописан в договоре, он принимается равным процентной ставке по вкладам до востребования (п. 3 ст. 837 ГК РФ).

• Сроки и порядок выплаты процентов. Проценты по вкладу начисляются со дня, следующего за днем поступления в банк денежных средств для размещения во вкладе, до дня их возврата вкладчику (п. 1 ст. 839 ГК РФ). При этом начисленные по вкладу проценты могут выплачиваться вкладчику периодически (ежемесячно, ежеквартально и т.д.) или единовременно по окончании срока вклада. Если порядок выплаты процентов в договоре не установлен, они выплачиваются вкладчику по окончании каждого квартала по его требованию, а невостребованные проценты присоединяются к сумме вклада, на которую начисляются проценты (п. 2 ст. 839 ГК РФ).

• Порядок начисления процентов. В договоре также указывается порядок расчета процентов: по формуле простых или сложных процентов. Простые проценты начисляются на сумму вклада, но не увеличивают ее. Такие проценты, как правило, выплачиваются периодически. Сложные проценты присоединяются к сумме вклада, на которую начисляются проценты (капитализируются), и выплачиваются одновременно с возвратом депозита.

Налоговый учет банковского вклада и процентов по нему

Налоговый учет суммы депозита

Внесение денежных средств на депозит (открытие или пополнение депозита) не признается расходом для целей налогообложения ни при ОСНО, ни при УСН (п. 12 ст. 270, п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Аналогично и средства, возвращенные банком при закрытии депозита, не являются доходом налогоплательщика (пп. 1 п. 1.1 ст. 346.15, пп. 10 п. 1 ст. 251 НК РФ).

Налоговый учет процентов по депозиту

• Общая система налогообложения

Проценты по депозиту для целей расчета налога на прибыль признаются внереализационными доходами (п. 6 ст. 250 НК РФ). Учитывать проценты в налоговом учете в составе доходов необходимо на последний день каждого месяца (абз. 1 п. 6 ст.

271, абз. 3 п. 4 ст. 328 НК РФ) и на дату окончания срока депозита (или досрочного расторжения договора) (абз. 3 п. 6 ст. 271 НК РФ). Сумма процентов, подлежащая отражению в учете, рассчитывается в соответствии с условиями договора.

! Обратите внимание: суммы процентов по депозиту подлежат ежемесячному отражению в составе налогооблагаемых доходов независимо от порядка начисления и выплаты процентов по договору. То есть даже если по договору проценты капитализируются и выплачиваются единовременно в конце срока депозита, в налоговом учете их нужно отражать ежемесячно.

Источник: http://buh-aktiv.ru/uchet-rublevyh-depozitov-i-protsentov-po-nim/

Учет депозитных операций банка

Депозитные операции предусматривают открытие вклада посредством заключения сторонами депозитного договора, с последующим внесением либо перечислением со счета клиента (банка) денежных средств.

Так же, банку необходимо произвести расчет причитающихся ко вкладу процентов, затем либо присоединить их к основной сумме вклада, либо выплатить клиенту наличными денежными средствами через кассу или безналичным путем посредством перечисления на счет.

Замечание 1

Начисление и присоединение процентов осуществляется согласно условиям депозитного договора. Проценты могут начисляться или причисляться в каждом отчетном периоде либо в конце срока действия договора.

Затем кредитная организация осуществляет выдачу или перевод суммы вклада с процентами клиенту, наличным или безналичным путем. Так происходит закрытие договора вклада.

Замечание 2

В случае, если вкладчик не закрывает договор вклада, то банк автоматически переводит договор в статус «до востребования».

Рассмотрим порядок учета операций по депозитам различным группам клиентов – юридическим лицам, физическим лицам, а так же кредитным организациям.

Ничего непонятно?

Попробуй обратиться за помощью к преподавателям

Учет депозитных операций юридических лиц

Для бухгалтерского учета депозитных операций юридических лиц используются следующие счета:

• с 410 по 422 – депозиты юридических лиц. Данные счета являются пассивными.
• 425 – депозиты юридических лиц – нерезидентов.
• с 427 по 440 – прочие привлеченные денежные средства.

При открытии счета между банком и клиентом заключается договор вклада. Оформляется такая операция следующей проводкой:

• Дебет – 401 – 408 (средства на счетах в банке);
• Кредит – 410 – 422 (депозиты юридических лиц).

Закрытие вклада осуществляется обратной проводкой.

Если счет клиента открыт в другом банке, то осуществляется следующая проводка:

• Дебет – 30102 (кредитные организации);
• Кредит – 410 – 422 (депозиты юридических лиц).

Закрытие вклада осуществляется обратной проводкой.

Выплата процентов по вкладу отражается следующим способом:

• Дебет — 47426 (уплата процентов по вкладу);
• Кредит — 20202 (Касса банка).

Причисление процентов по вкладу оформляется проводкой:

• Дебет — 47426 (уплата процентов по вкладу);
• Кредит — 410-422 (Депозиты юридических лиц).

Это основные бухгалтерские проводки по депозитным операциям юридических лиц.

Учет депозитных операций физических лиц

Вклады физических лиц учитываются на пассивных счетах бухгалтерского баланса:

42301 – 42307 – вклады физических лиц.

Рассмотрим основные проводки, сопутствующие процедуре открытия ведения счета по вкладу физического лица:

Открытие вклада:

При закрытии вклада осуществляется обратная проводка.

В случае, когда открытие вклада осуществляется путем перечисления денежных средств с уже имеющегося в банке счета:

• Дебет 40817 – (текущий счет физического лица);
• Кредит 42301 – 42307 – (Депозиты физических лиц).

В случае закрытия вклада с последующим переводом средств обратно на текущий счет клиента, осуществляется обратная проводка.

Процедура уплаты процентов отражается следующим образом:

• Дебет — 47411 — (начисленные проценты по вкладам физических лиц);
• Кредит – 42301 – 42307 — (депозиты физических лиц).

Необходимо так же рассмотреть процедуру учета депозитных операций между кредитными организациями.

Учет межбанковских депозитных операций

Учет организуется на счетах:

312 – 318.

Открытие депозита путем принятия средств на счет кредитной организации:

• Дебет – 30102 – (корреспондентский счет банка);
• Кредит – 31302 – (открытие депозита).

Возврат суммы вложенных средств осуществляется обратной проводкой.

Начисление процентов по депозиту:

• Дебет – 70606 – (расходы банка);
• Кредит – 47426 – (выплата процентов по депозиту).

Причисление процентов по депозиту на счет кредитной организации:

• Дебет – 47426 – (выплата процентов по депозиту);
• Кредит – 30102 – (корреспондентский счет банка).

Депозитные операции с участием Центрального банка

Перевод суммы денежных средств на счет, открытый в Центральном банке:

• Дебет – 31901 – (депозиты до востребования);
• Кредит – 30102 – (корреспондентский счет банка).

Начисление процентов по депозиту:

• Дебет – 47427 – (требования по выплате процентов по депозиту);
• Кредит – 70601 – (доходы).

Перевод суммы депозита и процентов коммерческому банку

• Дебет – 30102 – (корреспондентский счет банка);
• Кредит – 31901– (депозиты до востребования).

Ошибки в процессе учета депозитных операций

Очень часто, впоследствии аудиторской или внутрибанковской проверки, наблюдаются следующие ошибки в ведении и учете депозитных операций:

1. Ошибки в договорах банковского вклада;
2. Расхождение в сроках учета средств на счетах с прописанными сроками в договоре вклада;
3. Отсутствие документов, которые определяют порядок учета депозитных операций;
4. Несвоевременное начисление либо неначисление средств по депозитному счету на счет до востребования, в случае окончания срока договора;
5. Неправильное начисление процентов по депозиту;
6. Осуществление депозитных операций юридических лиц посредством наличных денежных средств.

Источник: https://spravochnick.ru/bankovskoe_delo/depozitnye_operacii/uchet_depozitnyh_operaciy_banka/

Какими проводками отражаются проценты по депозиту

Эти инвестиции при размещении отображаются проводками в своем изначальном размере, он равен сумме средств, зачисленных на депозитный счет. Все денежные средства, которые были помещены на сохранение в виде вклада, могут отображаться на дебетовой части следующих счетов:

1. № 55, специальные банковские счета;
2. № 55.03, депозитные счета;
3. № 58, депозитные вложения.

Учет процентов по депозиту в проводках Проценты по депозиту, которые начисляются каждый месяц, входят раздел прочих доходов организации. Отображаться в бухгалтерском учете они должны также ежемесячно пока не истечет срок банковского договора.

Проводки по депозиту

В бухучете движение денег во вкладах (депозитах) отражают на счете 55-3 «Депозитные счета в банках».Перечисление денежных средств во вклад отразите проводкой:Дебет 55-3 Кредит 51 (52)– перечислены денежные средства на специальный депозитный счет.

При возврате банком суммы вклада сделайте обратную проводку.При начислении и выплате процентов по вкладу сделайте в бухучете следующие записи:Дебет 76 Кредит 91-1 – начислены проценты по вкладу;Дебет 51 Кредит 76 – зачислены на расчетный счет проценты по вкладу.

Договором банковского вклада может быть предусмотрена выплата всей суммы процентов по вкладу по окончании срока хранения денежных средств на депозите.

В таком случае проценты накапливаются на депозитном счете в течение всего срока хранения денег, а затем банк перечисляет их на расчетный (валютный) счет организации.

Учет процентов по депозиту: проводки и примеры

При закрытии депозита денежные средства переводятся обратно на расчетный счет, возврат денег оформляется проводкой — Д51 К55/3. Проводки по депозиту (счет 55.

3) Дебет Кредит Название операции 55/3 51 Перечисление денежных средств на депозит 76 91/1 Начислены проценты по депозиту 51 76 Начисленные проценты переведены на расчетный счет 51 55/3 Перечисление денежных средств на расчетный счет при закрытии депозита (возврат депозитных денег) На этом заканчиваем тему учета денежных средств. -урок «Учет депозитов» Подведем итог: мы разобрались с тем, как ведется учет наличных и безналичных денежных средств, разобрали учет операций по валютному счету, рассмотрели, как используется 55 счет бухгалтерского учета, что учитывается на счете 55 «Специальные счета»: разобрали понятие аккредитива, как ведутся расчеты чеками и, наконец, рассмотрели понятие депозит.

Внимание

Суммы, ошибочно отнесенные в кредит или дебет валютных счетов организации и обнаруженные при проверке выписок кредитной организации, отражаются на счете 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» (субсчет «Расчеты по претензиям»).

Операции по валютным счетам отражаются в бухгалтерском учете на основании выписок кредитной организации и приложенных к ним денежно — расчетных документов. К счету 52 «Валютные счета» могут быть открыты субсчета: 52-1 «Валютные счета внутри страны», 52-2 «Валютные счета за рубежом». Аналитический учет по счету 52 «Валютные счета» ведется по каждому счету, открытому для хранения денежных средств в иностранной валюте.

Депозиты: понятие, бухгалтерский учет, проводки. счет 55

Денежные средства (депозит) банк обязан вернуть вкладчику по истечении срока вклада. При заключении договора важно учесть следующие моменты:

• Срок размещения депозита – долгосрочное финансовое вложение или краткосрочное финансовое вложение (п.1 ст.837 ГК РФ);
• Вид депозита – пополняемый вклад или не пополняемый вклад;
• Условия при досрочном расторжении договора (п.3 ст.837 ГК РФ);
• Порядок начисления процентов депозита: ежемесячная капитализация или начисление процентов в конце срока депозита;
• Порядок и сроки выплаты процентов депозита (п.1 ст.839 ГК РФ).

Учет процентов по депозитам в бухгалтерском учете В бух.учете суммы депозита учитываются как финансовое вложение, согласно п.2 и п.3 ПБУ 19/02, равнозначно сумме денежных средств размещенных вкладчиком на депозит.

Денежные средства на депозитных счетах

НК. С учетом данных нормативов проценты по депозитам, период действительности которых превышает длительность отчетного периода, необходимо учитывать в доходах с целью налогообложения прибыли налогоплательщика равномерно на окончание соответствующего отчетного периода.

Процентные начисления, приобретенные по банковскому депозиту, в бухучете включаются в сумму прочих доходов ежемесячно. Отражение депозита в бухучете формируют проводки такого вида: Перечисление денежной суммы на депозитный счет Дт 58.03 Кт 51 Начисление положенных процентов по окончании месяца Дт 76.03 Кт 91.01 Получение процентов согласно условиям договора Дт 51 Кт 76.

03 Возвращение начального депозита Дт 51 Кт 58.03 Разница в отображении процентов по депозиту объясняется целями учета.

С бесплатно:

• Бесплатный видео самоучитель по 1С Бухгалтерии 8.3 и 8.2;
• Самоучитель по новой версии 1С ЗУП 3.0;
• Хороший курс по 1С Управление торговлей 11.

Проценты по депозиту начисляются ежемесячно по ставке 9% годовых с ежемесячной капитализацией процентов. Общая сумма начисленных процентов выплачивается в конце срока вместе с суммой депозита. Расчет суммы дохода, депозита и схема выплаты начисленных процентов по депозиту: Проводки по учету суммы депозита и процентов по депозиту: Счет Дебета Счет Кредита Сумма проводки, руб.

Описание проводки Документ-основание 58 51 500 000,00 ООО «ВЕСНА» перечислены денежные средства на депозит Банковская выписка 58 91.01 3 750,00 Начислены проценты по депозиту за март месяц (500 000,00 * 9% /12) Договор депозита 58 91.01 3 778,13 Начислены проценты по депозиту за апрель месяц ((500 000,00+3 750,00) * 9% /12) и т.д.

В результате перечисления денежных средств на депозит получаем проводку 55.03 — 51. Возврат депозита Возврат депозита на расчетный счет организации делается документом «Поступление на расчетный счет«. Оформляется он аналогично документу «Списание с расчетного счета».

Указывается тот же счет учета (55.03). Проводка по возврату депозита обратная поступлению: 51 — 55.03. Начисление процентов с депозита Учет начисления процентов от депозита отражаются так же документом «Поступление на расчетный счет» с видом операции «Прочее», только «Счет расчетов» указывается, как правило, 91.01 («Прочие доходы»).

Соответственно проводка по процентам депозита сформируется 51 — 91.01.

Одним из распространенных видов депозита есть вклад, отсюда и название «депозитный вклад». Депозиты могут размещаться в виде инвестиций в банковские учреждения и коммерческие организации. Вкладчиками (инвесторами) являются как обычные граждане, так и предприятия.

Основной характеристикой любого депозита есть:

• Он обязательно должен возвратиться к своему владельцу и это право должно быть гарантировано договором.
• В ходе размещения депозитного вклада его владелец должен обязательно получать выгоду в виде начисления процентов с использования ценностей.

Законодательство РФ все депозиты рассматривает под видом вкладов, поэтому принятые законы и нормативные акты используют именно это наименование и постановляют: Вклад (или депозит) – ценные бумаги, денежные средства, в иностранной или национальной валюте, размещаемые с целью сохранения или получения прибыли.

Начисление процентов по депозиту На денежные средства, размещенные организацией на депозите, начисляются проценты. Порядок и условия их начисления определяются договором банковского вклада.

Проценты по депозиту для вкладчика являются прочими доходами и отражаются на счете 91 «Прочие доходы и расходы», субсчет «Прочие доходы» (п. 7 ПБУ 9/99, Приказ Минфина от 31.10.

2000 № 94н): Дебет счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» — Кредит счета 91, субсчет «Прочие доходы» Соответственно, получение процентов по вкладу будет отражено так: Дебет счетов 51, 52 и др. – Кредит счета 76 Если начисленные проценты капитализируются (т. е.

Источник: https://1privilege.ru/perechislenie-na-depozit-s-raschetnogo-scheta-provodki/

Учет депозитов и процентов в 1С 8.3 Бухгалтерия предприятия 3.0

Курсы 1С 8.3 и 8.2 » Обучение 1С Бухгалтерия 3.0 (8.3) » Взаиморасчеты » Учет депозитов и процентов в 1С 8.3 Бухгалтерия предприятия 3.0

Так случается, что у организации возникают свободные денежные средства, вследствие чего принимается решение временно изъять их из оборота по обычным видам деятельности и положить на депозитный банковский счёт с целью получения процентов. В этой статье будет рассмотрено, как отразить данный факт хозяйственной жизни в бухгалтерском учёте с помощью программы 1С 8.3 Бухгалтерия предприятия 3.0.

Но сначала небольшое вспомогательное методологическое предисловие.

Что такое депозит или о чём пойдёт речь в статье?

С правовой точки зрения речь пойдёт о банковском вкладе, правила которого установлены одноимённой 44-й главой Гражданского кодекса Российской Федерации.

По поводу учёта депозитов в бухгалтерской нормативной базе есть известное противоречие.

Согласно Инструкции по применению плана счетов (далее – ИППС) наличие и движение депозитов учитывается на субсчёте 55.

3 «Депозитные счета» счёта 55 «Специальные счета в банках»; с другой стороны, пунктом 3 ПБУ 19/02 «Учёт финансовых вложений» депозитные вклады в кредитные организации отнесены к финансовым вложениям:

Однако ИППС прямо не предусмотрено учитывать банковские вклады на специальном счёте 58 «Финансовые вложения», поэтому, не вдаваясь далее в теоретические рассуждения, для учёта депозитов мы будем использовать счёт 55.03 «Депозитные счета».

При этом взамен него возможно использование счёта 58 — на порядок оформления операций по банковскому вкладу в 1С Бухгалтерии это никак существенно не повлияет.

Вообще, конкретный способ учёта депозитов в организации устанавливается учётной политикой.

Оформление депозита в 1С 8.3 Бухгалтерия

Предположим следующую хозяйственную ситуацию:

25.01.2016г. наша организация заключила договор банковского вклада и внесла на депозитный счёт 1 000 000 руб. сроком на 6 месяцев под 12% годовых. Предусмотрено ежемесячное начисление и выплата процентов по договору.

Таким образом, в нашем примере будут участвовать проводки:

• Дебет 55.03 — Кредит 51: перечисление денежных средств организации на депозит;
• Дебет 51 — Кредит 55.03: проводка, обратная предыдущей, то есть возврат банком вложенных средств.

Примечание: если вклад открыт в иностранной  валюте, то со счётом учёта финансовых вложений корреспондирует счёт 52 «Валютные счета».

• Дебет 76 — Кредит 91.1: начисление входящих процентов по депозиту;
• Дебет 51 — Кредит 76: выплата процентов по депозиту.

В примере использована демонстрационная база на конфигурации Бухгалтерия предприятия, редакция 3.0 (3.0.43.241).

Перечисление денежных средств на депозит в 1С 8.3

Для оформления операции перечисления денежных средств с расчётного счёта организации на банковский депозит в 1С Бухгалтерия 3.0 используется документ “Списание с расчетного счета“. Для его создания обратимся к журналу Банковские выписки в разделе Банк и касса – группа команд Банк – команда Банковские выписки:

Сверху на форме этого журнала есть кнопки для ручного (Поступление и Списание) и автоматизированного (Загрузить – запускает обработку обмена документов с банком) ввода банковских документов:

Создадим вручную документ Списание с расчетного счета. Соответственно, нажав кнопку Списание – в результате откроется форма нового документа, все необходимые реквизиты которого надо заполнить:

• Для начала следует выбрать подходящий Вид операции – в нашем случае это будет Прочее списание.
• Далее, помимо основных стандартных реквизитов, указывается счет дебета – 55.03, а так же заполняется соответствующая аналитика в виде банковского счёта и статьи движения денежных средств.
• При этом необходимость указания, вид СДДС для каждой конкретной денежной операции устанавливаются организацией в соответствии с бухгалтерской нормативной базой.

На выходе имеем ожидаемую проводку, отражающую перечисление денежных средств на депозит (кнопка Показать движения):

Начисление и поступление процентов по депозиту в 1С 8.3

В бухгалтерском учёте в соответствии с пунктом 7 ПБУ 9/99 проценты по депозиту признаются прочими доходами.

В налоговом же учёте проценты по депозитам классифицируются как внереализационные доходы (пункт 6 статьи 250 НК РФ) и признаются полученными и включаются в состав соответствующих доходов на конец каждого месяца независимо от даты их выплаты (пункт 6 статьи 271 НК РФ). Поэтому в данном, общем, случае расхождений по отражению депозитных процентов между этими двумя видами учёта не будет.

Источник: https://ProfBuh8.ru/2016/06/uchet-depozitov-i-protsentov-v-1s-8-3-buhgalteriya-predpriyatiya-3-0/