На какой счет относят расходы по оплате банковских услуг
Расходы на услуги банков
В данной статье описан порядок отражения услуг банка в бухгалтерском и налоговом учете. Приведенные в методиках рекомендации моделировались в конфигурации » Управление производственным предприятием для Украины «, редакция 1.2.
Рассмотрим отражение услуг банка на конкретном примере. Наша организация получила выписку банка, в которой указана сумма 7,00грн. за услуги банка. Эта сумма уже списана с расчетного счета организации.
Все операции по расчетному счету вводятся в программу через журнал банковских выписок (пункт меню «Документы» — «Управление денежными средствами» — «Выписка банка»).
Услуги банка отражаются документом » Платежное поручение исходящее «. Используйте кнопку «Добавить» для ввода документа. Выберите вид операции документа «Прочее списание безналичных денежных средств».
В открывшемся документе укажите получателя и сумму операции.
На закладке «Основная» необходимо указать счет бухгалтерского учета на который будут отнесены затраты по оплате за банковское обслуживание. Например, оплата за банковское обслуживание относится сразу на затраты и поэтому в поле «Счет» установите счет 92 «Административные затраты» и статью затрат (например, «Банковское обслуживание»).
Пример заполнения документа «Платежное поручение исходящее», а также статьи затрат приведены на рисунке.
[attention type=yellow]Для проверки проводок, сформированных по бухгалтерскому учету, используйте кнопку в командной панели.
[/attention]
В случае, если услуги банка необходимо отнести на производство и сформировать движения по затратным регистрам «Незавершенное производство» и «Затраты» по управленческому, бухгалтерскому и налоговому учетам, необходимо на закладке «Основная» указать счет 23 «Производство», на закладке «Затраты и ВР» включить флажок «Отражать по затратам», заполнить статью затрат (например, «Банковское обслуживание»), указать Подразделение и Номенклатурную группу.
Для того чтобы отразить услуги банка в налоговом учете на закладке «Затраты и ВР» в группе реквизитов Валовые расходы установите в поле «Способ отражения (НУ)» значение «Валовые расходы», укажите статью валовых расходов и вид налоговой деятельности.
Пример заполнения документа «Платежное поручение исходящее» приведен на рисунке.
Для проверки движений по затратным регистрам и проводок, сформированных по налоговому учету, используйте пункт меню «Перейти» — «Движения документа по регистрам» в командной панели.
Введенная операция по списанию денежных средств в счет услуг банка отражается в журнале «Выписка банка»:
Курсы бухгалтерскиеИндивидуальное обучение 1СНовости и событияЦены и режим обучения: бухгалтерские курсыКурс 1С:Бухгалтерия «1С 8.2 для профессионалов»Курс «Бухгалтерский учет + 1С:Бухгалтерия 8.2 для начинающих»Курс «Ведение бухгалтерского учета и подготовка налоговой отчетности в программе 1С:Предприятие»Документы об окончании курсов
Индивидуальный курс «1С:Бухгалтерия 8.2»
Другие материалы по теме:
выписка банка, обслуживание, валовые расходы, незавершенное производство, выписка, прочее, банк, налоговый учет, платежное поручение исходящее, бухгалтер, услуги, подразделение, расход, 23, платежное поручение, производство, списание, затраты, перейти, регистр, организация, операции, расчет, 8.2, учет, счет, документ
Материалы из раздела: 1С:Предприятие 8.2 / Управление производственным предприятием для Украины / Бухгалтерский учет
Источники данных для расчетов бюджетирования
Переоценка основных средств
Общесистемные механизмы и принципы
Учет безналичных денежных средств.
Поступление денежных средств
[attention type=red]Алгоритмы закрытия месяца и определения финансовых результатов документа конфигурации Финансовые результаты
[/attention]
Нас находят: услуги банка на какой счет относить, на какой счет списывать банковские услуги, на какой счет отнести услуги банка, проводки по банку в 1с, списание комиссии банка в 1с 8, платежка на банковские услуги не отражается в ну в 1с 8 2 упп, на какой счет относить услуги банка, услуги банка проводки украина 2016, услуги банка проводки украина, послуги банка в 1с 8
Взимание комиссии за ведение банковского счета
Еще не так давно банки включали в кредитные договора комиссию за открытие и ведение ссудного счета.
Ведение ссудного счета — это возникающая в силу закона обязанность банка (но не перед заемщиком, которому безразлично, как учитывается его задолженность), а перед Банком России.
Согласно ст. 30 Федерального закона от 02.12.1990 N 2300-1 «О банках и банковской деятельности» открытие банковского счета является правом, а не обязанностью граждан.
Установленные кредитным договором обязательства клиента по выплате комиссии за открытие и ведение ссудного счета являются безосновательными, поскольку, во-первых, ведение ссудного счета не относится к банковским операциям, а во-вторых, банк при этом не предоставляет клиенту никаких услуг.
Таким образом, открытие ссудного счёта является обязанностью банка, установленной для него Центральным банком РФ, и не может являться обязанностью по договору. Также ссудный счёт не является банковским счетом. Данный вывод подтверждается Федеральным законом «О банках и банковской деятельности» и иными нормативными актами Банка России.
В силу п. 1 ст. 16 Закона РФ «О защите прав потребителей» от 07.02.1992г. № 2300-1, условия договора, ущемляющие права потребителя по сравнению с правами, установленными законами или иными правовыми актами РФ в области защиты прав потребителей, признаются недействительными.
А также запрещается обуславливать приобретение одних товаров (работ, услуг) обязательным приобретением иных товаров (работ, услуг). Убытки, причиненные потребителю вследствие нарушения его права на свободный выбор товаров (работ, услуг), возмещаются продавцом (исполнителем) в полном объеме.
Продавец (исполнитель) не вправе без согласия потребителя выполнять дополнительные работы, услуги за плату.
Совет 1: Как отразить в бухучете услуги банка
Потребитель вправе отказаться от оплаты таких работ (услуг), а если они оплачены, потребитель вправе потребовать от продавца (исполнителя) возврата уплаченной суммы.
Кредитор (банк), включая пункт об уплате комиссии за открытие и ведение ссудного счёта в договор кредитования, ставит потребителя (заёмщика) в заранее невыгодное положение, не даёт потребителю выбор.
Перечислим наиболее часто выдвигаемые банками условия и требования при взятии кредита:
- обязательное страхование жизни заемщика;
- определение подсудности по месту нахождения кредитора;
- возможность одностороннего изменения условий договора со стороны банка;
- взимание комиссии за досрочное погашение кредита;
- взимание комиссии за ведение ссудного счета;
- взимание комиссионных вознаграждений за выдачу кредитов;
- отказ в открытии клиенту банковского счета без предоставления кредита в форме овердрафт;
- страхование, например, кредитного автомобиля только в страховой компании, указанной банком.
В случае если банк удержал такую комиссию, заемщик имеет право потребовать у него отмены и возврата комиссии. Для этого следует написать претензию и отправить заказным письмом в банк. В претензии необходимо отразить требование вернуть комиссию за открытие и ведение ссудного счета, а в случае отказа получить об этом письменное подтверждение банка.
Если банк отказал вернуть комиссию или не предоставил заемщику никакого ответа, следует направить исковое заявление в суд.
⇒Курсы Стимул › Справочник › Полезные материалы › 1С:Предприятие 8.2 › Управление производственным… › Бухгалтерский учет
1С:Предприятие 8.2 / Управление производственным предприятием для Украины /
Бухгалтерский учет
В данной статье описан порядок отражения услуг банка в бухгалтерском и налоговом учете. Приведенные в методиках рекомендации моделировались в конфигурации » Управление производственным предприятием для Украины «, редакция 1.2.Рассмотрим отражение услуг банка на конкретном примере. Наша организация получила выписку банка, в которой указана сумма 7,00грн. за услуги банка.
Списание комиссии банка: проводки
Источник: https://atorcenter.ru/rashody-na-uslugi-bankov/
Учет расходов на банковские услуги — Сейчас.ру
АГ «РАДА» /
Плата за услуги банка – обычнаястатья расходов фирмы. Однако их учет нетакпрост, как кажется на первый взгляд. Мыпоможем вам разобраться.
Т.Н. Ковалева, эксперт АГ «РАДА»
Фирма оплачивает банку услуги пооткрытию счета, списанию и зачислениюсредств,выдаче наличных денег и т. д.Стоимость всех видов услуг и их конкретныйпереченьоговариваются в договоре междуфирмой и банком. Например, в договоребанковскогосчета (договоре нарасчетно-кассовое обслуживание).
Графикоплаты услуг банка также фиксируется вдоговоре. Банк может каждыйдень взимать сфирмы плату за проведение операций по счетуили списывать установленнуюсумму раз вмесяц.
Классифицировать затраты наоплату банковских услуг на первый взгляд несложно.Однако на практике для многихбухгалтеров это оказывается серьезнойпроблемой.Это связано с тем, чтобухгалтерский и налоговый учет этихрасходов различен.
Налоговый учет:производственные или внереализационные?
По нормам Налоговогокодекса стоимость услуг банка может бытьотнесена какк прочим расходам, связанным спроизводством и реализацией (подп. 25 п. 1ст.264 НК), так и к внереализационным расходам(подп. 15 п. 1 ст. 265 НК). Попытаемсяразобраться,по какому принципу разделяются в налоговомучете расходы на оплатубанковских услуг.
Согласно подпункту 25 пункта 1 статьи 264Налогового кодекса? к прочимрасходам,связанным с производством иреализацией, отнесены затраты на оплатууслуг связи,вычислительных центров ибанков. При этом в кодексе не сказано,стоимость какихименно банковских услугимеется в виду.
Как пользоваться этойстатьей Налогового кодекса, разъяснено вМетодическихрекомендациях по применениюглавы 25 «Налог на прибыль организаций»,утвержденныхприказом МНС от 20 декабря 2002 г.№ БГ-3-02/729.
В пункте 13 раздела 5.4.Методических рекомендаций сказано, что,определяябанковские услуги, стоимостькоторых можно отнести к прочим расходам,нужноучитывать закон от 2 декабря 1990 г. № 395-1«О банках и банковской деятельности»(далее– Закон о банках). В статье 5 Закона о банкахприведен перечень банковскихопераций.Только услуги по этим операциям могутсчитаться производственнымирасходами.
Перечень банковских операций и сделок,приведенный в Законе о банках, включаетвсебя:
– привлечение средстворганизации во вклады;
– открытие иведение банковских счетов;
–осуществление расчетов по банковскимсчетам по поручению организации;
–инкассацию денег и документов, а такжекассовое обслуживание;
– куплю-продажуиностранной валюты;
– выдачубанковских гарантий;
– выдачупоручительства;
– доверительноеуправление денежными средствамиорганизации;
– предоставлениеорганизации в аренду специальныхпомещений, сейфов для хранениядокументов иценностей;
– оказание консультационныхи информационных услуг.
Однакостоимость даже упомянутой в этом спискеуслуги не сразу можно включитьвпроизводственные расходы. Сначала нужноопределить, действительно ли этауслуганепосредственно связана с производством иреализацией.
В Методическихрекомендацияхстрого оговорено, что расходы на оплатубанковских услуг можноучитывать по нормамстатьи 264 Налогового кодекса в том случае,если они необходимыдля осуществлениятекущей производственной деятельностифирмы.
То есть расходыдолжны бытьэкономически оправданы, документальноподтверждены и произведеныдляосуществления деятельности, направленнойна получение дохода.В других случаяхрасходы на оплату банковских услугсчитаются внереализационнымивсоответствии со статьей 265 Налоговогокодекса.
Следует обратить внимание,что вэтой статье отдельно выделены услуги,связанные с установкой иэксплуатациейэлектронных системдокументооборота между организацией ибанком, так называемыхсистем «Банк-Клиент».
Поэтому расходы на такие банковские услугивсегда являютсявнереализационными.
Пример
ООО «Пассив»заключило договор с банком нарасчетно-кассовое обслуживание.По условиямдоговора за проведение безналичныхопераций по счету фирмы банквзимает плату вразмере 0,2 процента от каждой списываемойсо счета суммы.Зачисление наличных денег насчет оплачивается из расчета 0,5 процента отвносимойсуммы.
В ноябре 2003 года фирмаоплатила банку следующие услуги:
–открытие счета – 1500 руб.;
– проведениебезналичных операций по счету фирмы(списание денег в размере900 000 руб.) – 1800 руб.(900 000 руб. х 0,2%).
Кроме того, «Пассив»оплатил 10 000 руб. за установку иобслуживание системы«Банк-Клиент»
Общая сумма расходов на банковскиеуслуги в ноябре 2003 года составила:
1500руб. + 1800 руб. + 10 000 руб. = 13 300 руб.
Из них 3300руб. (1500 + 1800) включаются в состав прочихрасходов, связанныхс производством иреализацией, а 10 000 руб. относятся квнереализационнымрасходам.
–конецпримера–
Зачастую банки взимаютплату за исполнение каждого платежногопоручения. Этоделается независимо от того,кому и за что организация перечисляетденьги.Как быть в том случае, когдаорганизация оплачивает со своего счетасуммы,не учитываемые при налогообложенииприбыли? Можно ли тогда относитьстоимостьбанковских услуг к затратам,связанным с производством и реализацией?
Некоторые бухгалтеры считают, что еслиперечисление денег не связано спроизводствоми реализацией, то и расходы наего осуществление тоже не должны бытьсвязаны.Они полагают, то стоимостьбанковских услуг следует разделять.
Отметим, чторазделить такие расходывозможно в том случае, когда банк списываетс организацииденьги за исполнение каждогоплатежного поручения. Если в договореустановленафиксированная ежемесячнаясумма за обслуживание счета, то извлечьнужную долюстоимости услуг будетдостаточно сложно.Так же как и в том случае,когда организацияперечисляет средства понормируемым расходам. В любом случае такоемнение ошибочно.
Организацияоплачивает услугу банка, предусмотреннуюдоговором на обслуживаниеее счета. Этауслуга необходима для осуществления еепроизводственной деятельности,а также онауказана в Законе о банках.
Следовательно,стоимость такой услугиможно относить красходам, связанным с производством иреализацией в соответствиисо статьей 264Налогового кодекса.
Кроме того, в Налоговомкодексе не установленазависимостьналогового учета банковских услуг,связанных с исполнениемплатежныхпоручений, от назначенияплатежей.
Бухгалтерский учетрасходов на оплату услуг банка
Согласно пункту 11Положения по бухгалтерскому учету «Расходыорганизации»(ПБУ 10/99), утвержденногоприказом Минфина от 6 мая 1999 г. № 33н,расходына оплату банковских услуготносятся к операционным. Они отражаются насчете91 «Прочие доходы и расходы».
Вбухгалтерском учете на сумму таких затратделается запись:
Дебет 91-2 Кредит 51
– перечислены денежные средстваза услуги, оказанные банком.
Пример
В ноябре 2003года ООО «Пассив» заключило на один годдоговор с банком наустановку и годовоеобслуживание системы «Банк-Клиент».Расходы на установкуи настройку системысоставили 4500 руб. Ежемесячный платеж заобслуживаниесистемы равен 1000 руб. Всоответствии с Налоговым кодексом (подп. 3 п.3 ст.149 НК) эти услуги не облагаются НДС.
Вбухгалтерском учете «Пассива»перечисленные операции отражаютсяпроводками:
Дебет 60 Кредит 51
– 5500 руб. (4500 руб. + 1000 руб.) –оплачены установка системы «Банк-Клиент»иуслуги по ее обслуживанию за ноябрь;
Дебет 97 Кредит 60
– 4500 руб.– учтена стоимость установки системы«Банк-Клиент»;
Дебет 91-2 Кредит 60
– 1000 руб. – отражены расходы пообслуживанию системы;
Дебет 91-2Кредит 97
– 375 руб. (4500 руб. : 12 мес.) –списана на внереализационные расходычастьзатрат по установке системы,относящаяся к отчетному периоду.
–конец примера–
В то жевремя для учета расходов по такому видубанковского вознаграждения,как проценты запредоставленные заемщику кредиты,существует ряд особенностей.В частности,затраты на оплату процентов по кредиту,привлеченному для приобретенияосновныхсредств, включаются в их первоначальнуюстоимость (п. 8 ПБУ 6/01).
Проценты пополученным займам и кредитам включаются впервоначальную стоимостьинвестиционныхактивов. Сделать это нужно до 1-го числамесяца, следующегоза месяцем принятиятаких активов к учету в качестве основныхсредств или имущественногокомплекса (п. 30ПБУ 15/01).На расходы сумма процентовсписывается черезамортизационныеотчисления.
Аналогичноучитываются начисленные до принятия кбухгалтерскому учетуматериально-производственныхзапасовпроценты по заемным средствам,привлеченным для приобретения этихзапасов(п. 6 ПБУ 5/01).
Расходы на оплатууслуг банков, связанных с приобретениемнематериальных активов(п. 6 ПБУ 14/2000), такжевключаются в их первоначальную стоимость.
Юридические статьи »
Источник: https://www.lawmix.ru/articles/45415
Пример
Производственная компания подписала договор на РКО, по условиям которого уплачивает банку:
- за осуществление безналичных расходных операций (списание средств со счета) 0,2% от величины суммы;
- за зачисление средств на счет 0,4% от суммы;
- при снятии наличных:
— на зарплату и выплаты социального плана – 0,2%;
— на хозяйственные нужды и командировочные – 0,3%;
— на платежи, не означенные в кассовом плане – 0,5%.
| За месяц банк осуществил операции компании: | Сумма операций в руб. | Расчет платы за услуги банка в руб. | Отнесено на расходы |
| Открытие расчетного счета | Фиксированная сумма | прочие | |
| Оплата счетов контрагентов | 1 800 000 | 1 800 000 х 0,2% = 3600 | прочие |
| Приобретение путевок для отдыха персонала | 500 000 | 500 000 х 0,2% = 1000 | внереализационные |
| Зачислена выручка от продаж | 3 000 000 | 3 000 000 х 0,4% = 12 000 | внереализационные |
| Выданы наличные деньги на: | |||
| — зарплату | 400 000 | 400 000 х 0,2% = 800 | прочие |
| — командировочные | 200 000 | 200 000 х 0,3% = 600 | прочие |
| — хозяйственные нужды | 100 000 | 100 000 х 0,3% = 300 | прочие |
| Итого сумма комиссионного вознаграждения банку за месяц | 18 300 руб., в том числе:прочие – 5300 руб.;внереализационные – 13 000 руб. |
Неоднозначные вопросы бухучета и налогового учета банковских комиссий
Постоянные затраты организации на выплату комиссионных за банковские услуги нужно корректно проводить по бухгалтерии. Это на первый взгляд несложный вопрос содержит несколько «подводных камней», которые нужно обойти грамотному бухгалтеру.
Какие это расходы: прочие или внереализационные?
К какой затратной статье следует отнести деньги, взимаемые за услуги банком? С одной стороны, это средства, напрямую связанные с деятельностью организации. Но с другой, эта связь при оплате банковских операций далеко не всегда очевидна. Например, фирма взяла кредит и открыла счет для его сопровождения.
Поскольку данный счет сопровождает целевой кредит, предназначенный на ведение бизнеса, можно говорить о «прочих расходах на производство и реализацию» (п. 1 ст. 264 НК РФ).
Но сам сопроводительный счет не имеет отношения к основной деятельности юрлица, он лишь сопровождает кредит, так что комиссию за него можно квалифицировать как внереализационные расходы (п. 1 ст. 265 НК РФ).
ВАЖНО! Налоговики не сочтут ошибкой любую из принятых организацией позиций, поскольку ни прочие, ни внереализационные расходы не влияют на базу налога на прибыль.
Сложности кредитования
Взятие кредита – популярная и широко востребованная банковская услуга. Нередко в договор кредитования включаются условия о внесении фирмой в пользу банка дополнительных платежей. Как правильно учесть комиссию за эти услуги? Министерство финансов отвечает двояко:
- если комиссионные выражены фиксированной цифрой, то эти траты можно расценивать как прочие либо как внереализационные расходы;
- если комиссия представляет собой некую долю (процент), расходы будут проходить как «проценты по долговым обязательствам» (ст. 269 НК РФ).
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Как процент от обязательства по долгу следует квалифицировать и комиссию за ряд других банковских услуг, таких как открытие аккредитива, договор факторинга и др. (письма Минфина РФ от 18 июня 2009 года №03-03-06/1/408 и от от 13 мая 2009 года №03-07-11/136).
Проведение оплаты за покупку активов
Банк может участвовать в таких операциях, не только проводя платежные средства, но и, например, открывая аккредитив. У бухгалтера назревает вопрос: входят ли комиссионные банку в первоначальную стоимость купленного таким образом актива? Ведь она складывается из всех расходов на его приобретение. Или же отнести ее к прочим либо внереализационным расходам как плату за банковскую услугу?
Фирме выгоднее последняя позиция, потому что:
- сумма списывается с налогооблагаемого дохода сразу, а не через амортизацию;
- договоры на приобретение актива и на оплату банковской услуги не связаны между собой.
Обслуживание зарплатных карточек
Это способ выплаты трудового вознаграждения сегодня является преобладающим. Банк, естественно, берет комиссию за зачисление денег на карточные счета сотрудников, а также за сами пластиковые карты. Налоговики не признают одинаковым признание этих расходов:
- Плата за обработку документов на зачисление зарплатных средств – это часть производственных расходов на организацию расчетов с персоналом. Поэтому эти деньги правомерно учитывать как производственные затраты, уменьшающие прибыль организации (письма Министерства финансов РФ от 20 апреля 2009 года №03-03-06/2/88 и от 04 августа 2008 года №03-04-06-02/88).
- Плата банку за выпуск, перевыпуск и обслуживание пластиковых карт не относится напрямую к затратам на выплату зарплаты, то есть не обосновывается с точки зрения расходов фирмы (затраты несет организация, а используют карты работники). В свете последних разъяснений Минфина эти затраты разрешено включать в прочие расходы, при этом исключая из дохода сотрудников, потому что работники не выбирают именно эту форму получения заработной платы, она прописывается в их трудовых договорах, а значит, карточки делаются банком именно для компании, а не для них лично.
Комиссия за «небанковские» услуги, оказываемые банком
Один из важных моментов при отражении комиссии банка в расходах, отражающихся на налогооблагаемой базе, состоит в том, чтобы определить, относятся ли они напрямую именно к банковским услугам.
Если банк взял комиссию за услугу, не входящую в перечень из ФЗ №395, например, оказал консультацию, эти средства компания уже не может признать прочими или внереализационными расходами и уменьшить налогооблагаемую прибыль.
Придется квалифицировать подобные платежи как затраты на консультационные и иные услуги либо как прочие расходы по производству или реализации (подпункты 15 и 49 пункта 1 ст. 264 НК РФ).
- Бухгалтерский баланс АОБухгалтерская (финансовая) отчетность предприятий 39 149.84 млрд ₽ — АО ВТБ КАПИТАЛ 4 892.93 млрд…
- Налоговое планированиеНалоговое планирование в организации Налоговое планирование может значительно повлиять на формирование финансовых результатов деятельности организации,…
- Освобождение от НДСУведомление об использовании права на освобождение от НДСУведомление об использовании права на освобождение от НДС…
Источник: https://ecoafisha.ru/rashody-na-uslugi-bankov/
На какой счет относят расходы по оплате банковских услуг
Банк–Клиент»), проводить инкассацию, выдавать наличные деньги и др.
);- покупать и продавать иностранную валюту (в наличной и безналичной формах);- выдавать кредиты (открывать кредитные линии), предоставлять поручительства, банковские гарантии;- принимать в доверительное управление денежные средства и иное имущество;- сдавать в аренду специальные помещения (сейфы, ячейки) для хранения документов и ценностей;- проводить лизинговые операции (как правило, в качестве лизингодателя);- оказывать клиентам другие услуги. Полный перечень банковских операций приведен в статье 5 Закона от 2 декабря 1990 г. № 395-1. За обслуживание организаций банки взимают с них плату (комиссию) в соответствии с условиями заключенных договоров. Плату за свои услуги банк списывает со счета организации и оформляет банковский ордер.
Сумма комиссии банка за расчетно-кассовое обслуживание, которая относится к деятельности, облагаемой ЕНВД, составляет:1000 руб. – 290 руб. = 710 руб. Бухгалтер «Гермеса» сделал в учете следующие записи: Дебет 91 субсчет «Прочие расходы, подлежащие распределению» Кредит 60– 1000 руб.
– отражены расходы по оплате услуг банка за расчетно-кассовое обслуживание;Дебет 91 субсчет «Прочие расходы по деятельности на общей системе налогообложения» Кредит 91 субсчет «Прочие расходы, подлежащие распределению»– 290 руб.
– отражена сумма комиссии банка за расчетно-кассовое обслуживание, которая относится к деятельности на общей системе налогообложения;Дебет 91 субсчет «Прочие расходы по деятельности, переведенной на ЕНВД» Кредит 91 субсчет «Прочие расходы, подлежащие распределению»– 710 руб.
Как отразить в учете расходы на услуги банков
Внимание От чего зависят финансовые отношения с банком Работая с банковской организацией, юридическое лицо вступает с ней во взаимоотношения с определенными обязательствами обеих сторон. Для того чтобы сотрудничество началось, нужно его документально оформить. Регулирует эти обязательства подписанный между сторонами договор:
- на открытие банковского счета (ст.845 Гражданского кодекса РФ);
- на размещение вклада (ст.834 ГК РФ);
- на получение кредитных средств (ст.
Учет расходов на банковские услуги Такого же мнения придерживаются и суды (см., например, постановления ФАС Северо-Западного округа от 2 мая 2006 г.
№ А56-18791/2005, Волго-Вятского округа от 9 июня 2006 г.№ А38-4713-12/257-2005(12/7-2006), Уральского округа от 9 августа 2005 г.№ Ф09-3333/05-С1).
Учет расходов на услуги банков
Затраты на оплату банковских услуг можно учесть либо в составе прочих, либо в составе внереализационных расходов (подп.25 п. 1 ст. 264, подп. 15 п. 1 ст. 265 2 ст. 318 НК РФ).
При расчете налога на прибыль организация вправе учесть косвенные расходы, понесенные в те периоды, когда у нее не было доходов. Если по итогам налогового периода такие расходы привели к убытку, его сумму можно перенести на будущее (п.
1 ст. 283 НК РФ).
Учет расходов на услуги банков Организация применяет общую систему налогообложения и платит ЕНВД ООО «Торговая фирма Гермес» реализует товары народного потребления оптом и в розницу на территории Московской области. В данном регионе розничная торговля переведена на уплату ЕНВД.
По оптовым операциям «Гермес» применяет общую систему налогообложения (методом начисления).
Налог на прибыль организация рассчитывает помесячно.
ГК РФ);- другими договорами, в которых закрепляются условия этих взаимоотношений (например, договором финансирования под уступку денежного требования (факторинг)).
В рамках заключенных договоров банки вправе: — открывать и вести банковские счета организаций;- заниматься расчетно-кассовым обслуживанием (осуществлять платежи по поручению организаций (в т. ч. с помощью системы «Банк–Клиент»), проводить инкассацию, выдавать наличные деньги и др.
);- покупать и продавать иностранную валюту (в наличной и безналичной формах);- выдавать кредиты (открывать кредитные линии), предоставлять поручительства, банковские гарантии;- принимать в доверительное управление денежные средства и иное имущество;- сдавать в аренду специальные помещения (сейфы, ячейки) для хранения документов и ценностей;- проводить лизинговые операции (как правило, в качестве лизингодателя);- оказывать клиентам другие услуги.
Бухгалтерские проводки для отражения комиссии банка
Важно
ФНС России от 17 мая 2005 г. № ММ-6-03/404. Совет: есть аргументы, согласно которым услуги банка по оформлению карточек с образцами подписей и оттиска печати не облагаются НДС. Они заключаются в следующем.
Оформление карточек с образцами подписей и оттиском печати является обязательным условием для открытия банковского счета. А значит, эту операцию нельзя рассматривать как самостоятельную услугу, облагаемую НДС.
1 ст.
Бухгалтерский и налоговый учет расходов на услуги банка
Несмотря на то что это письмо адресовано организации, применяющей упрощенку, им могут руководствоваться и организации, применяющие общую систему налогообложения. Положения пункта 1 статьи 283 Налогового кодекса РФ распространяются в том числе и на вновь созданные организации. Таким образом, косвенные расходы, связанные с деятельностью организации на начальном этапе, когда у нее еще не было доходов, уменьшают налогооблагаемую прибыль (письма Минфина России от 8 декабря 2006 г.
Источник: https://1privilege.ru/na-kakoj-schet-otnosyat-rashody-po-oplate-bankovskih-uslug/
Учет расходов банка
В данной статье описан порядок отражения услуг банка в бухгалтерском и налоговом учете. Приведенные в методиках рекомендации моделировались в конфигурации » Управление производственным предприятием для Украины «, редакция 1.2.
Рассмотрим отражение услуг банка на конкретном примере. Наша организация получила выписку банка, в которой указана сумма 7,00грн. за услуги банка. Эта сумма уже списана с расчетного счета организации.
Все операции по расчетному счету вводятся в программу через журнал банковских выписок (пункт меню «Документы» — «Управление денежными средствами» — «Выписка банка»).
Услуги банка отражаются документом » Платежное поручение исходящее «. Используйте кнопку «Добавить» для ввода документа. Выберите вид операции документа «Прочее списание безналичных денежных средств».
В открывшемся документе укажите получателя и сумму операции.
На закладке «Основная» необходимо указать счет бухгалтерского учета на который будут отнесены затраты по оплате за банковское обслуживание. Например, оплата за банковское обслуживание относится сразу на затраты и поэтому в поле «Счет» установите счет 92 «Административные затраты» и статью затрат (например, «Банковское обслуживание»).
Пример заполнения документа «Платежное поручение исходящее», а также статьи затрат приведены на рисунке.
[attention type=yellow]Для проверки проводок, сформированных по бухгалтерскому учету, используйте кнопку в командной панели.
[/attention]
В случае, если услуги банка необходимо отнести на производство и сформировать движения по затратным регистрам «Незавершенное производство» и «Затраты» по управленческому, бухгалтерскому и налоговому учетам, необходимо на закладке «Основная» указать счет 23 «Производство», на закладке «Затраты и ВР» включить флажок «Отражать по затратам», заполнить статью затрат (например, «Банковское обслуживание»), указать Подразделение и Номенклатурную группу.
Для того чтобы отразить услуги банка в налоговом учете на закладке «Затраты и ВР» в группе реквизитов Валовые расходы установите в поле «Способ отражения (НУ)» значение «Валовые расходы», укажите статью валовых расходов и вид налоговой деятельности.
Пример заполнения документа «Платежное поручение исходящее» приведен на рисунке.
Для проверки движений по затратным регистрам и проводок, сформированных по налоговому учету, используйте пункт меню «Перейти» — «Движения документа по регистрам» в командной панели.
Введенная операция по списанию денежных средств в счет услуг банка отражается в журнале «Выписка банка»:
Курсы бухгалтерскиеИндивидуальное обучение 1СНовости и событияЦены и режим обучения: бухгалтерские курсыКурс 1С:Бухгалтерия «1С 8.2 для профессионалов»Курс «Бухгалтерский учет + 1С:Бухгалтерия 8.2 для начинающих»Курс «Ведение бухгалтерского учета и подготовка налоговой отчетности в программе 1С:Предприятие»Документы об окончании курсов
Индивидуальный курс «1С:Бухгалтерия 8.2»
Другие материалы по теме:
выписка банка, обслуживание, валовые расходы, незавершенное производство, выписка, прочее, банк, налоговый учет, платежное поручение исходящее, бухгалтер, услуги, подразделение, расход, 23, платежное поручение, производство, списание, затраты, перейти, регистр, организация, операции, расчет, 8.2, учет, счет, документ
Материалы из раздела: 1С:Предприятие 8.2 / Управление производственным предприятием для Украины / Бухгалтерский учет
Источники данных для расчетов бюджетирования
Переоценка основных средств
Общесистемные механизмы и принципы
Учет безналичных денежных средств.
Поступление денежных средств
[attention type=red]Алгоритмы закрытия месяца и определения финансовых результатов документа конфигурации Финансовые результаты
[/attention]
Нас находят: услуги банка на какой счет относить, на какой счет списывать банковские услуги, на какой счет отнести услуги банка, проводки по банку в 1с, списание комиссии банка в 1с 8, платежка на банковские услуги не отражается в ну в 1с 8 2 упп, на какой счет относить услуги банка, услуги банка проводки украина 2016, услуги банка проводки украина, послуги банка в 1с 8
Комиссия банку: проводки в бухгалтерском учете
Любая банковская структура является коммерческой организацией, поэтому за свои услуги она взимает комиссионное вознаграждение. Рассмотрим как отразить в бухгалтерских проводках комиссию банка.
Банковская комиссия: основания для ее начисления
Основанием для начисления комиссий являются договора на сопровождение текущего счета, обслуживания вклада или выдача кредита. В рамках этих договоров оговариваются условия взаимоотношений между организацией и банком.
Можно выделить следующий перечень услуг, по которым выплачивается комиссионное вознаграждение:
- Текущие сопровождение расчетного счета с последующей установкой и обслуживанием программы «Клиент-банк».
- Инкассация наличных средств.
- Операции купли-продажи иностранной валюты.
- Предоставление и сопровождение кредитной линии.
- Управление имуществом на доверительной основе.
- Аренда депозитных ячеек.
- Пользование лизинговым имуществом.
Относительно каждого вида банковских услуг, которые предоставляются клиенту, составляется отдельный договор, в котором подробно расписаны условия оказания этих услуг, размер и порядок оплаты банковской комиссии.
Отражение банковской комиссии на счетах бухгалтерского учета
В бухгалтерском учете банковские комиссии можно отобразить двумя способами:
- Первый способ основан на использовании расчетных счетов 60 или 76 с соответствующим субсчетом «Расчеты с банком». Эти счета оба подходят для учета банковских услуг – порядок их применения может быть регламентирован в учетной политике предприятия.
- Второй способ является более практичным, поскольку отображение комиссии осуществляется без «промежуточных» счетов, а непосредственно на счет 91.
Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:
На заметку, согласно инструкции по использованию плана счетов – корреспонденция 91 счета не предусматривает оплату услуг кредитных организаций.
В практике чаще всего используется второй способ учета банковских услуг.
Бухгалтерские проводки по комиссии банка
| Счет Дт | Счет Кт | Сумма проводки, руб. | Описание проводки | Документ-основание |
| Проводки по банку при использовании «промежуточного» счета 60/76 | ||||
| 60 (76) | 51 | 1 450,00 | С расчетного счета предприятия списана банковская комиссия (дата списания со счета) | Банковский договор, банковская выписка |
| 91-2 | 60 (76) | 1 450,00 | Банковская комиссия включена в состав расходов | Банковский договор, банковская выписка |
| Комиссия банка облагается НДС | ||||
| 60 (76) | 51 | 5 000,00 | За кредитное обслуживание списана банковская комиссия (с НДС) | Банковский договор, банковская выписка, счет |
| 19 | 60 (76) | 762,71 | Начислен НДС | Счет |
| 68 | 19 | 762,71 | Отображен НДС | Счет |
| 91-2 | 60 (76) | 4 237,29 | Банковская комиссия включена в состав расходов (без НДС)5000 – 762,71 = 4237,29 | Банковский договор, счет |
| Банковская комиссия – «прямой» метод отображения | ||||
| 91-2 | 51 | 8 700,00 | Списана банковская комиссия | Банковский договор, банковская выписка |
| Равномерное списание банковской комиссии (в четко оговоренные сроки) | ||||
| 60 (76) | 51 | 9 450,00 | Оплачена банковская комиссия (дата перечисления) | Банковский договор, банковская выписка |
| 97 | 60 (76) | 9 450,00 | Включение оплаченной комиссии в состав расходов будущих периодов (по дате перечисления или равномерно) | Банковский договор. Приказ об учетной политике предприятия |
| 91-2 | 97 | 9 450,00 | Банковская комиссия включена в состав расходов | Приказ об учетной политике предприятия |
| Если в налоговом учете данная комиссия признается расходом единовременно, а в бухгалтерском – равномерно в течение указанного периода, то возникает отложенное налоговое обязательство | ||||
| 68 | 77 | 1 890,00 | Начислено отложенное налоговое обязательство9450 * 20% (налог на прибыль) = 1890 руб. | Бухгалтерская справка-расчет |
| 77 | 68 | 1 890,00 | Уменьшение отложенного налогового обязательства (равномерно уменьшаем сумму банковской комиссии, начисленную в текущем периоде по счету 91-2) | Бухгалтерская справка-расчет |
| Удержание банковской выручки, зачисленной через POS-терминал | ||||
| 60 (76) | 90-1 | 35 000,00 | Отображена выручка, внесенная через POS-терминал | Контрольная лента POS-терминала |
| 90-3 | 68-НДС | 5 338,98 | По сделке реализации начислен НДС | Контрольная лента POS-терминала |
| 91-2 | 60 (76) | 630,00 | За обслуживание POS-терминала удержана комиссия | Контрольная лента POS-терминала, договор |
| 51 | 60 (76) | 34 370,00 | На расчетный счет предприятия зачислена выручка, полученная через POS-терминал (за минусом комиссии банка)35000 – 630 = 34370 руб. | Электронный журнал, банковская выписка |
Источник: https://BuhSpravka46.ru/buhgalterskie-provodki/komissiya-banku-provodki-v-buhgalterskom-uchete.html
