Возврат товара из беларусь в россию

Импорт из ЕАЭС. Инструкция-шпаргалка: как ввозить товар в Беларусь

По роду своей деятельности мы встречаемся с ситуациями, когда организация или предприниматель привозят товар из страны-члена ЕАЭС (Россия, Казахстан, Киргизия, Беларусь, Армения), а потом сталкиваются с трудностями и проблемами. У многих даже доходит до штрафов. Причины просты: разрозненность информации и незнание базовых требований государства.

Мы подготовили инструкцию-подсказку для тех, кто занимается или планирует заняться импортом товаров.

Шаг 1. Подписание договора

В договоре обязательно должны быть указаны:

1. Предельная сумма, по которой вы можете сделать поставки в рамках этого договора.

Обратите внимание: сумма не поставки, а самого договора. Например, если у вас не разовый договор на одну поставку, то дальнейшие отгрузки не должны превышать сумму, указанную в договоре.

2. Условия расчета (предоплата, частичная предоплата или оплата в течение Х дней с момента получения товара).

Если у вас предоплата по договору, то товар должен поступить в течение 90 календарных дней (Указ 178) .

Соответственно, если вы не успеваете заплатить, позаботьтесь заранее о разрешении Нацбанка на продление вашей сделки.

Шаг 2. Регистрация сделки в банке

При импорте товаров в Беларусь важно помнить: как только общая стоимость внешнеторгового договора равна или превышает € 3000 в эквиваленте, вам необходимо зарегистрировать сделку в банке.

Провести регистрацию сделки вы обязаны до даты поступления товара или проведения платежей (в зависимости от того, что происходит раньше). Если у вас предоплата, то валютный контроль банка должен сам напомнить вам о регистрации. Если сразу поставка, то позаботьтесь о регистрации заранее.

Чтобы провести регистрацию сделки в банке, необходимо:

1. Отправить подписанный скан договора в банк через систему «интернет-» или «клиент-банк».

2. Заполнить заявление на регистрацию сделки.

Шаг 3. Контрольные знаки

Еще одно больное место многих импортеров — контрольные знаки.

Контрольный знак (КЗ) — это знак, подтверждающий легальность ввоза на территорию Беларуси или производства на ее территории товаров. Позволяет контролировать объемы ввоза и производства товаров, подлежащих маркировке такими знаками.

Чтобы определить, нужны ли вам контрольные знаки, надо посмотреть наименование товара и код ТН ВЭД. Если ваш товар есть в списке, вам необходимо приобрести КЗ.

По окончанию квартала не забудьте подать отчеты в ИМНС по месту постановки на учет:

1. Отчет об использовании контрольных (идентификационных) знаков.

2. Отчет об объемах производства, ввоза, реализации, использования товаров, промаркированных контрольными (идентификационными) знаками, формы которых установлены постановлением № 32 от 09.08.2011 г.

Шаг 4. Подготовка и сбор необходимых документов

При ввозе товаров из страны-члена ЕАЭС, вам необходимо иметь:

Имейте в виду, если ваш иностранный контрагент является плательщиком НДС, то он отписывает товар со ставкой НДС 0%, если не является, то со ставкой «Без НДС».

Шаг 5. Подача статистической декларации

Срок подачи статистической таможенной декларации (СТД) – 7 рабочих дней от даты поставки.

Статистическая декларация — документ, который представляется в таможенный орган импортером, грузополучателем или же их таможенным представителем в электронном виде для статистического учета импорта товаров.

Если у вас несколько поставок по одному договору в данном месяце, вы можете подать общую СТД до 7 числа месяца, следующего за месяцем ввоза товаров.

Обратите внимание, что СТД подается только в случае, если сумма договора, по которому вы привезли товар, более € 1000 (именно договора, а не поставки).

Шаг 6. Уплата ввозного НДС

НДС при ввозе товаров платят все, независимо от того, является ли импортер плательщиком НДС при реализации товаров на территории Беларуси или он применяет специальные режимы налогообложения без уплаты НДС:

Налоговая база определяется на дату принятия на учет у организации (индивидуального предпринимателя) импортированных товаров.

Шаг 7. Подготовка документов для ИМНС

При ввозе товаров в Беларусь в ИМНС вы обязаны предоставить документы:

1. Заполненное заявление о ввозе товара и уплате косвенных налогов (они передаются в ИМНС вместе с копиями документов, подтверждающих поставку).

Если ваш поставщик является плательщиком НДС, то заявление делается в 4-х экземплярах:

1. Для ИМНС.
2. Для вас.
3. И 2 экземпляра в течение 180 дней с даты поставки вы должны вернуть своему поставщику, чтобы у него не возникло обязательств по уплате НДС.

Часто иностранные контрагенты уменьшают срок, при котором вы должны предоставить заявление, поэтому внимательно читайте договор!

Если ваш поставщик не является плательщиком НДС, то заявление делается в 2-х экземплярах (для ИМНС и для вас).

2. Подать декларацию по НДС, раздел 2 до 20 числа месяца, следующего за отчетным.

Уплатить ввозной НДС вы также должны до 20 числа месяца, следующего за ввозом товара.

3. Что касается ЭСЧФ по НДС, то теперь без них никуда: при ввозе товаров из-за рубежа импортеру также необходимо их отправлять. Независимо от того, являетесь вы плательщиком НДС или нет, вы должны отправить ЭСЧФ после подачи заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов.

Шаг 8. Экологический налог

При импорте товаров в Беларусь помимо ввозного НДС важно помнить об экологическом налоге.

Экологический налог — это плата субъектов хозяйствования за вредное воздействие на окружающую среду, которое они оказывают при осуществлении хозяйственной деятельности.

Когда вы ввозите в Беларусь товар, обязательно просмотрите «Перечень товаров, производители и поставщики которых обязаны обеспечивать сбор, обезвреживание и (или) использование отходов, образующихся после утраты потребительских свойств этих товаров» (приложение к Указу от 11.07.2012 N 313) и соотнесите коды ТН ВЭД своих ввезенных товаров с теми, которые внесены в перечень.

Производители и поставщики обязаны зарегистрироваться в реестре производителей и поставщиков до 22 числа месяца, следующего за кварталом, на который приходится первый случай возникновения обязанности по обеспечению сбора, обезвреживания и (или) использования отходов.

Импорт товаров — это очень частая процедура при работе торгового предприятия.

Будьте внимательны, собирайте все документы, помните о сроках подачи данных в государственные органы, а при возникновении вопросов – обращайтесь к специалистам.

Источник: https://www.dsvd.by/zhurnal/stati/import-iz-eaes.-instrukciya-shpargalka-kak-vvozit-tovar-v-belarus

Какими документами оформляется возврат экспортной продукии из беларуси

НК РФ)).Представленный экспортером пакет документов вместе с налоговой декларацией проходит камеральную проверку на предмет обоснованности применения нулевой ставки НДС. По результатам такой проверки налоговая инспекция должна принять одно из следующих решений:

• подтвердить факт экспорта и возместить (зачесть) суммы ‪‫«входного» НДС по товарам (работам, услугам), использованным для реализации товаров на экспорт;
• не подтвердить факт экспорта и отказать в возмещении НДС.

Решение об отказе, в частности, может быть принято, если организация представит сведения, которые не соответствуют данным, имеющимся у инспекции. Речь идет о данных, которые российская инспекция получает в рамках информационного обмена от инспекции другой страны, в которую были экспортированы товары.

Как правильно оформить экспорт товаров и продукции в беларусь

При ввозе на территорию РФ с территории государства – члена ТС товаров, в отношении которых взимание НДС осуществляется налоговыми органами в соответствии с Соглашением и Протоколом, в книге покупок регистрируются заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов с отметками налоговых органов об уплате налога на добавленную стоимость (далее – Заявление) и указываются реквизиты документов, подтверждающих фактическую уплату НДС (п. 17 Правил ведения книги покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 г. № 1137). Таким образом, вычет сумм НДС, уплаченных при ввозе товаров с территории членов ТС, осуществляется в том числе на основе Заявления.
При этом ни Соглашением, ни протоколами не регламентировано представление уточненного Заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов.

Порядок возврата некачественного товара белорусскому поставщику

Это обусловлено тем, что Правилами заполнения Заявления, утвержденными Протоколом об обмене информацией, не предусмотрено заполнение Заявления методом «сторно». Поэтому импортер не может уменьшить количество ввезенного товара путем регистрации накладной на возврат товара со знаком минус.

В общем случае при возврате товаров происходит уменьшение стоимости приобретённых товаров. Согласно п. 1 ст.

81 НК РФ при обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган налоговой декларации факта неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик обязан внести необходимые изменения в налоговую декларацию и представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию.

Возврат товара в белоруссию

Важно Новое в бухгалтерском учете и отчетности», 2006, N 13 ВОЗВРАТ НЕКАЧЕСТВЕННОГО ТОВАРА ПРИ ТОРГОВЛЕ С РЕСПУБЛИКОЙ БЕЛАРУСЬ Основными условиями договора купли-продажи являются положения о количестве, ассортименте, комплектности и качестве передаваемого товара, а также о его затаривании или упаковке. В хозяйственной деятельности торговых организаций возникают ситуации, когда товар, поступивший от поставщика, не соответствует указанным условиям.
Если поставщиком товаров является российская организация, то покупатель может отказаться от полученного товара и вернуть его поставщику. Такой порядок предусмотрен гл. 30 «Купля-продажа» ГК РФ. Договоры международной купли-продажи товаров На торговые сделки, которые российские организации заключают с иностранными компаниями, положения гражданского законодательства России не распространяются.

Россия — беларусь — казахстан: ндс при экспорте товаров

Таможенного союза определен в Приложении № 18 к Договору от 29.05.2014 года. Согласно ему, НДС при экспорте уплачивается покупателем на территории своего государства.

Чтобы российская компания получила право не платить налог, она должна подтвердить факт экспортной поставки, представив ФНС декларацию и доказательства.

1. Договор продажи, поставки продукции, лизинга, контракт на изготовление или переработку продукции.
2. Заявление о ввозе товара от белорусской компании, с отметкой об уплате НДС в РБ, либо «Перечень заявлений».
3. Транспортные, товаросопроводительные накладные, свидетельствующие о перемещении груза за границу России.
4. Статистическую форму учета о движении товаров в границах Таможенного союза.
5. Другие документы для проведения бухгалтерского и валютного контроля.

Для сбора всего пакета дается 180 дней.

Пошаговая инструкция учета ндс при экспорте товаров в страны таможенного союза

А сейчас заполняйте шестой раздел следующим образом:

• В графе 1 тем же образом, как и при заполнении разделов 4 и 5, отражаете коды операций.

Все остальные графы заполните согласно каждому коду, по которым у вас были операции.

• В графе 2 укажите налоговые базы по соответствующим операциям отдельно по каждой ставке НДС.
• В графе 3 отразите сумму налога, раздельно в соответствии со ставкой НДС, обоснованность применения нулевой ставки по которым не подтвердили документально. Сумму налога по каждому коду операции, рассчитайте следующим образом: сумму, отраженную в графе 2 умножьте на ставку налога (10 или 18) и разделите на 100.
• В графе 4 отразите налоговые вычеты по тем операциям, по которым не подтвердили обоснованность применения нулевой ставки, т.е.

Возврат товаров при торговле с белоруссией

Раздел 5 декларации заполняется тогда, если в предыдущих налоговых периодах документы для подтверждения нулевой справки:

Но право на применение вычета возникло у вас только в этом периоде. Поэтому пятый раздел заполняете только в том случае, если у вас появились основания для вычетов.Такое происходит в следующих случаях:

• Если собрали документы в положенный срок, но условия для применения вычетов не выполнили.
• Не успели собрать в прошлых периодах все документы, и тогда же подавали уточненную декларацию с заполненным шестым разделом. Но вычеты не заявили в том периоде, т.к.

Консультирование

Допускается вносить в графы 9 — 12 одинаковые реквизиты. Дополнительно можно предоставить официальное уведомление о том, что экспортирующая организация работает на упрощенной системе. Рисунок 4.

Таблица раздела 1 заявления. Приложение 1 к «Протоколу об обмене информацией …» от 11.12.2009.Резюме Собрать необходимые документы, чтобы не платить НДС при экспорте в Белоруссию, не так уж сложно.

О том, что при приемке товаров покупатель обнаружил расхождения по количеству, качеству, ассортименту или комплектности товара, следует незамедлительно сообщить продавцу. Когда приемка товара происходит на территории покупателя, он обязан обеспечить сохранность полученного товара путем принятия его на ответственное хранение.

В этом случае в бухгалтерском учете стоимость этого товара учитывается на забалансовом счете 002 «Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение». На этом счете товар следует учитывать до тех пор, пока он не будет возвращен продавцу.
Внимание Все расходы, которые понес покупатель в связи с принятием товара на ответственное хранение, должны быть возмещены продавцом (ст. ст. 86, 87 Конвенции). Возможна ситуация, когда часть товара будет принята покупателем к бухгалтерскому учету, а часть — учтена на забалансовом счете.

• Соглашение между Правительством РФ, Правительством Республики Беларусь и Правительством Республики Казахстан от 25.01.2008 «О принципах взимания косвенных налогов при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг в Таможенном союзе» (далее – Соглашение ТС).

Участниками Таможенного союза (ТС) объединившимися в единую таможенную территорию являются три страны:

• Республика Беларусь;
• Республика Казахстан;
• Российская Федерация.

При реализации товаров внутри Таможенного союза действует особый порядок, регулируемый вышеуказанными законодательными актами.Согласно ст.

2 Соглашения ТС, при реализации товаров внутри ТС, при условии документального подтверждения, применяется нулевая ставка НДС.

Общие правила применения нулевой ставки НДС при экспорте в рамках ТС Как происходит сама процедура экспорта, рассмотрим на примере.

В этом случае в товарно-сопроводительных документах делается отметка о том, какое количество товаров фактически принято организацией-покупателем. Особенности торговых сделок с Республикой Беларусь В отношении торговых операций с Республикой Беларусь действует особый порядок взимания косвенных налогов — НДС и акцизов.

Он установлен Соглашением между Правительством РФ и Правительством Республики Беларусь о принципах взимания косвенных налогов при экспорте и импорте (далее — Соглашение), подписанным 15 сентября 2004 г. и ратифицированным Федеральным законом от 28 декабря 2004 г. N 181-ФЗ.

Неотъемлемой частью Соглашения является Положение о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при перемещении товаров между Россией и Республикой Беларусь.

При ввозе товаров с территории Белоруссии российский импортер должен самостоятельно рассчитать и перечислить НДС в бюджет.
Далее, заполните все остальные графы, в соответствии с каждым кодом операций.

В графе 2 укажите налоговую базу за налоговый период, за которую составляете декларацию.В графе 3 отразите сумму налоговых вычетов по реализации товаров, которые включают в себя:

• сумму налога, которая указана в счете-фактуре, которую вы получили от Российского поставщика при приобретении товара;
• сумму налога, которую вы заплатили при ввозе товаров на таможню России, если товар импортный;
• сумму налога, которую заплатил покупатель, являющийся налоговым агентом;
• и так далее.

В графе 4 укажите сумму налога, по которой не собрали раньше пакет документов и включили в предыдущих налоговых периодах в графу 3 раздела 6 декларации.В графе 5 укажите сумму налога, которую раньше приняли к вычету, но документы собрать, для подтверждения нулевой ставки НДС, не успели.

Источник: http://advocatus54.ru/kakimi-dokumentami-oformlyaetsya-vozvrat-eksportnoj-produkii-iz-belarusi/

Документальное оформление возврат товара из белоруссии в россию — Адвокат

Договор с поставщиком предусматривает возврат некачественного товара.

Каков порядок возврата некачественного белорусскому поставщику с последующим обменом на такой же, но качественный товар? Какие документы по «импортному» НДС следует представить в налоговый орган? Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: При возврате товара белорусскому поставщику позже месяца принятия ввезенных на учет организация должна представить уточненную налоговую декларацию по «импортному» НДС за тот налоговый период (месяц), в котором данный товар был ввезен. Правила системы Tax Free (такс фри) – это система возврата налога на добавленную стоимость (НДС). Вернуть НДС с товаров, купленных в Республике Беларусь, могут покупатели, не имеющие постоянного места жительства в государстве – члене Таможенного союза, который включает в себя Россию, Беларусь и Казахстан.

К налоговому вычету была предъявлена сумма «входного» НДС со стоимости товара, реализованного в Республику Беларусь, в размере 162 000 руб.
(900 000 руб. х 18%).

От белорусской компании «Зубр» 5 июня 2006 г. пришли претензия и акт о выявленных недостатках товаров, полученных от ЗАО «Стрела», на сумму 50 000 руб.

Внимание

В связи с этим в налоговую инспекцию была представлена уточненная декларация по НДС по нулевой ставке.

Важно

Налоговая база была уменьшена до 950 000 руб., а сумма вычетов по НДС — до 153 900 руб.

[(900 000 руб. — 50 000 руб. : 1 000 000 руб. х 900 000 руб.) х 18%)].

Сумму, которую покупатель перечислил за товары, не соответствующие условиям договора, российский экспортер может либо вернуть белорусскому партнеру, либо рассматривать как аванс в счет будущих поставок.

Ни первый, ни второй вариант не повлекут за собой никаких налоговых последствий, так как с 1 января 2006 г.

Ндс при возврате в белоруссию ввезенных в россию товаров (возврат импорта)

Одновременно с налоговой декларацией налогоплательщик представляет в налоговый орган необходимые документы2.

Суммы косвенных налогов, уплаченные по товарам, ввозимым на территорию России из Белоруссии, подлежат вычетам в порядке, предусмотренном национальным законодательством (для российских налогоплательщиков – ст.

171, 172 НК РФ). Однако порядок исчисления НДС в ситуации, когда российские покупатели возвращают белорусскую продукцию, Соглашением не определен.

Ранее ФНС РФ и Минфин РФ давали по этому вопросу следующие разъяснения: Возврат товара в связи с невыполнением или ненадлежащим выполнением условий договора (претензия по качеству) не следует квалифицировать как обратную реализацию и экспортную операцию.
Значит, в этом случае ставка 0 процентов применяться не должна3.

Возврат товара из белоруссии в россию

В Письме N ММ-6-03/[email protected] специалисты ФНС России рекомендуют российским экспортерам уменьшить стоимость товара, отправленного в Республику Беларусь, и представить в налоговую инспекцию уточненную декларацию по НДС по нулевой ставке.

В декларации помимо корректировки налоговой базы по НДС необходимо уменьшить и сумму налоговых вычетов, заявленных к возмещению.

Учтите, что вносить изменения в расчет экспортного НДС следует как при возврате товаров из Белоруссии, так и при отказе белорусского покупателя от оплаты товара, который не соответствует условиям договора (без возврата в Россию). Основанием для перерасчета является претензия белорусского партнера, выставленная российскому экспортеру, с приложением акта о выявленных недостатках. Пример 3.

Ндс при импорте из белоруссии в россию: нюансы 2017-2018

Документ опубликован в «НБУ», 2005, N 21 (239). — Прим. ред.

Так как импортер уже начислил НДС по белорусским товарам в момент отражения их стоимости на счетах бухгалтерского учета, то ему придется сторнировать часть этого налога в отношении бракованных товаров: ——————————————————————————————————————¬ |Д 19 — К 68, субсчет «Расчеты по НДС»| — сторнирована сумма НДС по товарам, L—————————————————————————————————————— не соответствующим условиям договора.

Кроме того, организация-покупатель должна представить уточненную декларацию по косвенным налогам, в которой будут уменьшены налоговая база и сумма НДС по белорусскому товару.

Учтите, что подавать уточненную декларацию можно лишь после того, как на счетах бухгалтерского учета будут отражены расчеты по претензии к поставщику за некачественные товары.

В Письме ФНС РФ от 15.05.

2006 N ММ-6-03/[email protected] содержатся следующие разъяснения по описываемой ситуации: Если после принятия на учет товаров, ввезенных с территории Белоруссии в Российскую Федерацию, представления в налоговый орган декларации и уплаты НДС покупателем установлено, что товар не соответствует указанному в договоре качеству, то покупатель может подать в налоговый орган корректирующую декларацию.

При этом он должен заявить продавцу о замене товаров либо об отказе от исполнения договора купли-продажи.

Корректирующая декларация представляется не ранее периода, в котором организацией-покупателем на счетах бухгалтерского учета отражены соответствующие расчеты по претензиям к продавцу за некачественный товар.

Если несоответствие заявленному качеству установлено российским покупателем до принятия товаров на учет, то налоговая база определяется только в отношении качественных товаров.

Документальное оформление возврат товара из белоруссии в россию

Как рассчитать и уплатить НДС при импорте из стран Таможенного союза Начисляя НДС при импорте в Россию из стран – участниц Таможенного союза . нужно руководствоваться Договором о Евразийском экономическом союзе и приложением 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе.

А на официальном сайте ФНС России в разделе «Таможенный союз» можно посмотреть все международные договоры, иные нормативные акты, информационные материалы и образцы документов, относящихся к деятельности Таможенного союза (письмо ФНС России от 9 июля 2010 г.

Возврат товара из белоруссии в россию При возврате иностранному поставщику ненадлежащего качества НДС, ранее принятый к вычету при ввозе, нужно восстановить.В устных разъяснениях сотрудники налоговых органов высказывали также мнения о том, что при возврате некачественного товара, ранее оприходованного и оплаченного, у российского покупателя возникнет экспортная операция.

При этом на операции по экспорту в Республику Беларусь товаров, не происходящих с территории Российской Федерации, нормы Соглашения не распространяются. Следовательно, обложение НДС должно производиться в соответствии со ст. 164 НК РФ с представлением в налоговые органы документов согласно ст. 165 НК РФ.

К договорам купли-продажи товаров между коммерческими организациями, которые находятся в разных странах, применяется Конвенция Организации Объединенных Наций, заключенная в Вене 11 апреля 1980 г. Для СССР и Российской Федерации Конвенция вступила в силу 1 сентября 1991 г. Согласно ст.

35 Конвенции продавец обязан передать покупателю товар того качества и в том количестве, которые указаны в договоре купли-продажи. Кроме того, товар должен быть соответствующим образом упакован.

Продавец несет ответственность за несоответствие товара заявленным требованиям.

Причем неважно, когда оно было выявлено — в момент приемки товара или несколько позднее (ст. 36 Конвенции). Покупатель должен известить поставщика о несоответствии товара условиям договора в разумный срок. Причем этот срок не может превышать два года.
Из Письма ФНС РФ от 10.

10.2005 N ММ-6-03/[email protected] неясно, был товар принят к учету покупателем или же российская сторона предъявила претензии по качеству белорусскому продавцу на стадии приемки товара. Скорее всего, речь идет о втором варианте.

Действующие нормы Соглашения не предусматривают особого порядка применения НДС в случаях возврата товаров, ранее ввезенных в Россию с территории Белоруссии.

В то же время перерасчет с бюджетом по НДС, уплаченным при ввозе товаров, может быть произведен в порядке, определенном Соглашением в отношении экспортируемых товаров4.

При реализации товаров, вывезенных с территории государства одной стороны на территорию государства другой стороны, налогоплательщик имеет право на вычеты НДС в порядке, предусмотренном в отношении товаров, вывозимых с территории обоих государств в таможенном режиме экспорта5.

Источник: http://advokat-sorokv.ru/dokumentalnoe-oformlenie-vozvrat-tovara-iz-belorussii-v-rossiyu/

Ндс при возврате в белоруссию ввезенных в россию товаров (возврат импорта) | гордон и партнеры

Налогообложение НДС импортно-экспортных операций между Россией и Белоруссией осуществляется в особом порядке, установленном договором «О евразийском экономическом союзе» заключенном в Астане в мае 2015г.

Как известно, государства — участники договора отменили оформление перемещения товаров между собой в таможенном отношении и проводят унификацию налогового законодательства.

Порядок налогообложения НДС в России, когда имеет место возврат импорта, так же установлен этим договором.

Так, Раздел 3 Приложения №18 к договору о ЕАЭС предусматривает возможность возврата импортированного товара и соответствующее уменьшение сумм НДС подлежащего уплате в связи с импортом товаров.

Допускается полное не отражение импорта товаров в налоговой декларации по НДС  в случаях возврата по причине некачественного товара или не соответствия комплектации товара.

Указанные недостатки могут сочетаться и присутствовать одновременно.

Не заполнение декларации и соответственно не уплата налога по «качественным показателям» допускается в случае вывоза товара по этим причинам в том же календарном месяце, когда эти товары были приняты импортером на учет. ( пункт 23 раздела 3 Приложения №18 к договору о ЕАЭС).

Возможно полное не отражение импорта или частичное, в зависимости от объема возвращенных товаров.

Импортер должен подтвердить:

• Не соответствие качества поставленного товара условиям договора – претензией покупателя;
• Приемку товара с недостатками поставщиком у покупателя-импортера – передаточными актами, транспортными (товаросопроводительными) документами, актами об уничтожении товара и т.п.

В случае частичного возврата товаров по причине не соответствия качеству или комплектации, налогоплательщик-импортер на оставшийся импортированный товар уплачивает НДС и подает соответствующую декларацию по НДС и прилагает указанные выше документы, подтверждающие возврат товаров и причины возврата.

Напомним, так оформляется вывоз и начисляется НДС в случае возврата импортированного товара до истечения календарного месяца принятия этого товара к учету.

Рекомендация:

Для документального обоснования надлежащего оформления возврата некачественных товаров, рекомендуем согласовать с поставщиком при заключении договора условия и закрепить их в тексте:

— о показателях качества товаров;

— о претензионном порядке урегулирования споров о качестве и последовательности действий в случае их возникновения;

— о возможности и порядке возврата (замены) некачественных товаров;

— о расходах на возврат товаров;

— о формах документов.

Наличие в договоре соглашений по указанным вопросам существенно сократит время на подготовку необходимых документов, исключит спорные процедурные вопросы, и позволит подготовить для налоговой необходимый пакет документов, и исключить возможность истребования у налогоплательщика дополнительных документов (вы всегда сможете сослаться на отсутствия обязанности оформлять документ в условиях договора).

Если возврат товаров поставщику произведен по истечении календарного месяца принятия товара к учету импортером:

• Импортер обязан исчислить и уплатить НДС, в связи с импортом товаров, до 20-го числа месяца, следующего за месяцем в котором импортированный товар принят к учету.
• Подать соответствующую налоговую декларацию по НДС, в которой отразить сумму НДС со всего импортированного товара, в том числе и не соответствующего по качеству или комплектации, но не вывезенного.

В зависимости от объема возвращенного товара (полный или частичный возврат) действия импортера после возврата товара будут отличаться.

Полный возврат товара:

• Импортер обязан подать уточненную (дополнительную) налоговую декларацию по НДС и документы (их копии), подтверждающие не соответствие товара качеству (комплектации).
• Импортер НЕ ПОДАЕТ уточненное (взамен ранее представленного) заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов.
• Налогоплательщик информирует налоговый орган о реквизитах ранее представленного заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, в котором были отражены сведения о полностью возвращенных товарах.

Эти документы, в совокупности с платежкой на  уплату НДС при импорте некачественных товаров, впоследствии вывезенных, будут свидетельствовать о переплате НДС в связи с импортом товаров.

Частичный возврат товара:

• Импортер представляет в налоговый орган уточненное (взамен ранее представленного) заявление о ввозе импортных товаров и уплате косвенных налогов без отражения сведений о частично возвращенных товарах. (Указывается фактически оставшийся объем импортированных товаров)
• Импортер восстанавливает суммы НДС, ранее уплаченные при импорте этих товаров и принятые к вычету. Восстановление производится в налоговом периоде, в котором произведен возврат товаров, если иное не предусмотрено законодательством государства-члена.

Установленная Приложением №18 к договору «О Евразийском экономическом Союзе» система уплаты НДС при импорте товаров с территории одного государства-участника договора на территорию другого участника, позволяет при ввозе товаров из Белоруссии в Россию сохранить цепочку плательщиков НДС, обеспечить каждому плательщику возможность применить установленные государством его места нахождения налоговые вычеты, а государствам – администрировать уплату НДС.

По состоянию на 26 октября 2016 года

Адвокатская Палата Московской области

Материалы по теме:

Экспортный НДС с июля 2016 года   

Документы для подтверждения 0 ставки НДС  

Как сделать возврат брака если поставщик из беларуссии в 2019

• • Главные нюансы НДС при экспорте
  • Экспорт в Белоруссию НДС
  • НДС в 2018 году при экспорте: изменения и новые правила
  • Возврат НДС при экспорте из России
• Экспорт в Белоруссию
  • Какие необходимы документы для экспорта в Белоруссию
  • Экспорт в Белоруссию при УСН в 2018 году
    • Сегодня Bас консультируют
    • Новости
    • +7-351-260-84-87
  • Как правильно оформить экспорт товаров и продукции в Беларусь
• НДС при экспорте в 2018 году

Главные нюансы НДС при экспорте Если при ввозе товара будет представлена копия таможенной декларации, сотрудник таможни, осуществляющий проверку, должен сделать на бумаге пометку «Товар ввезен полностью».

Импорт с браком: решаем вопросы возврата

В отношении входного НДС по сделкам связанным с сырьевым экспортом принято правило определения налоговой базы по НДС, если реализовано сырье на экспорт датой исчисления налога будет конечная дата квартала. В остальном (если сделка не сырьевая) ожидать конца квартала для начисления налога, а также принять входной налог к вычету не нужно.

Восстановление вычетов НДС при экспорте Восстановление суммы НДС происходит в том объеме, в котором принимались к вычету ранее. Выполняется операция по восстановлению налога в том периоде, когда совершалась операция реализация с нулевой % ставкой налога НДС.
НДС. Если экспортная сделка не подтверждена документально, то НДС требуется начислить и оплатить на дату отгрузки товаров. При экспортной поставке допускается составление УПД вместо счета-фактуры.
В документах указывается нулевая ставка налога.

Возврат товара из россии в белоруссию

Внимание При этом обязательно указывается дата перемещения продукции через границу. Оформленный документ заверяется печатью.

Экспорт в Белоруссию НДС Налоговая база НДС при экспорте, возникает в последнее число квартала, в котором собран полный пакет подтверждающих право экспортера на 0 ставку НДС документов, предусмотренных статьей 165 Налогового кодекса (пункт 9 статьи 167 НК РФ).

На сбор документов отведен срок 180 дней. При отсутствии у экспортера документов на 180 день, налогообложение экспорта НДС осуществляется по ставке «внутренней» реализации (соответственно 10% или 18%) с начислением соответствующих пени с даты отгрузки. НК.

Итак, вычеты признаются и учитываются в декларации в тот период, когда происходила операция и на дату сформированной счета-фактуры.Для экспортных сделок применяются особые требования, которые приняты законодательством с 01.07.2016 года.

Ндс при экспорте в белоруссию 2018 2018

Указывается фактически оставшийся объем импортированных товаров)

• Импортер восстанавливает суммы НДС, ранее уплаченные при импорте этих товаров и принятые к вычету. Восстановление производится в налоговом периоде, в котором произведен возврат товаров, если иное не предусмотрено законодательством государства-члена.

Установленная Приложением №18 к договору «О Евразийском экономическом Союзе» система уплаты НДС при импорте товаров с территории одного государства-участника договора на территорию другого участника, позволяет при ввозе товаров из Белоруссии в Россию сохранить цепочку плательщиков НДС, обеспечить каждому плательщику возможность применить установленные государством его места нахождения налоговые вычеты, а государствам – администрировать уплату НДС.

Как возвратить белорусский товар при обнаружении брака

• Ipc-zvezda.

  ru

• Учет ндс при экспорте товаров в 2018 году
• Экспорт в беларусь ндс и бухгалтерский учет 2018
• Нулевая ставка ндс и вычеты при экспорте товаров в 2018 году
• Ндс при экспорте товаров в 2017-2018 годах (возмещение)
• Экспорт в белоруссию
• Ндс при экспорте: возврат налога и применение нулевой ставки

Ipc-zvezda.ru Стоит знать, что неразборчивый подчерк может стать причиной отказа. — Справка о выплате налога стороной-получателем. Он обязан предоставить эту информацию экспортеру, иначе не будет возможности подтвердить, что продукцию вывезли из страны.

—

Важно

Сопроводительные накладные, счет-фактура и т.д. Сегодня Bас консультируют Новости Россия, 454048, г. Челябинск, ул. Татьяничевой, 13 +7-351-260-84-87 111033 г.

Москва, ул. Средний Золоторожский пер., д.

Как сделать возврат брака если поставщик из беларуссии в 2018 году

Как правильно оформить экспорт товаров и продукции в беларусь Применительно к Соглашению с Республикой Беларусь ФНС России ранее разъясняла, что при обнаружении налогоплательщиком ошибок в ранее представленном в налоговый орган Заявлении, налогоплательщик вправе представить новое Заявление (письмо ФНС России от 08.08.2006 г.№ ШТ-6-03/[email protected]). Таким образом, полагаем, что в случае возврата некачественного товара налогоплательщику – члену ТС организации оформляют уточненное Заявление и представляют его в налоговый орган вместе с уточненной декларацией.По нашему мнению, в рассматриваемой ситуации в табличной части уточненного Заявления импортеру следует отразить количество и стоимость ввезенного товара надлежащего качества.
При этом в графах 9 и 10 следует отразить серию, номер и дату накладной, по которой ввезен товар.

Это обусловлено тем, что Правилами заполнения Заявления, утвержденными Протоколом об обмене информацией, не предусмотрено заполнение Заявления методом «сторно». Поэтому импортер не может уменьшить количество ввезенного товара путем регистрации накладной на возврат товара со знаком минус.

В общем случае при возврате товаров происходит уменьшение стоимости приобретённых товаров. Согласно п. 1 ст.

81 НК РФ при обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган налоговой декларации факта неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик обязан внести необходимые изменения в налоговую декларацию и представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию.

Если возврат товаров поставщику произведен по истечении календарного месяца принятия товара к учету импортером:

• Импортер обязан исчислить и уплатить НДС, в связи с импортом товаров, до 20-го числа месяца, следующего за месяцем в котором импортированный товар принят к учету.
• Подать соответствующую налоговую декларацию по НДС, в которой отразить сумму НДС со всего импортированного товара, в том числе и не соответствующего по качеству или комплектации, но не вывезенного.

В зависимости от объема возвращенного товара (полный или частичный возврат) действия импортера после возврата товара будут отличаться.

Источник: https://02zakon.ru/kak-sdelat-vozvrat-braka-esli-postavshhik-iz-belarussii-v-2018/