+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Валютный резидент рф это физическое лицо которое

Содержание

Валютный резидент нерезидент | Гордон и Партнеры

Валютный резидент рф это физическое лицо которое

* Вы читаете этот текст в 2018 году, и с даты публикации многие положения валютного законодательства значительно изменились.
Получите на индивидуальной консультации актуальную информацию по валютному законодательству.

Для самостоятельного изучения — прочтите этот текст, и затем:
— Наиболее важные изменения для физ лиц 2018г. — читайте здесь.

— По вопросам  амнистии капитала 2018, нарушений использования зарубежных счетов — читайте здесь.

— По амнистии владельцев Контролируемых Иновтранных Компаний (амнистия КИК) — читайте здесь.

Новые изменения российского валютного законодательства 2014-2016 годов направлено на создание более удобных условий для резидентов- физических лиц, но результатом будет значительное ухудшение их положения к 2018 году.

Валютные резиденты Российской Федерации приобретают все больше обязанностей, а российские контролирующие органы – все больше прав.

В рамках проведения валютного контроля с 1 января 2015 года валютным резидентам России вменена обязанность ежегодно отчитываться о счетах за пределами России и, что еще важнее, с 2016 года им придется отчитываться о движении денежных средстве по этим счетам.

Валютный контроль, что нужно знать физическим лицам

Валютный контроль – мероприятия уполномоченного по проведению валютного контроля органа государственной власти по соблюдению валютными резидентами и не резидентами валютного законодательства.

Уполномоченным органом валютного контроля в Российской Федерации являются Федеральная налоговая служба РФ и Федеральная  таможенная служба РФ (указ президента РФ от 02.02.2016г. №41).

Что вправе проверить налоговики у валютных резидентов

Основным предметом проверок валютного законодательства налоговыми органами РФ являются:

  • Соблюдение валютными резидентами Российской Федерации обязанности уведомлять налоговые органы по месту своего учета об открытии, закрытии, изменении реквизитов счетов (вкладов) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации;
  • Представление валютными резидентами Российской Федерации отчетов о движении средств по таким счетам (вкладам).

Вывод: Налоговики вправе «задавать вопросы» исключительно валютным резидентам России. Безопасно не отвечать на вопросы вправе нерезиденты. И это им придется доказывать.

Валютные резиденты Российской Федерации, кто они?

Недавно, известную Российскую оперную диву Нетребко спросили: «Валютным резидентом какой страны вы являетесь?».

Певица, на удивление, бойко ответила «я являюсь НАЛОГОВЫМ резидентом Австрии». Актриса, длительное время гастролирующая по всему миру не понаслышке знакомая с налоговыми ведомствами развитых стран впервые от Российских журналистов услышала термин «валютный резидент».

О налоговом резидентстве население России узнает все больше, знакомясь с Налоговым кодексом России.

Что за зверь — «валютный резидент»?

Этот термин появился в «Валютном законе» (закон Российской Федерации от 10.12.2003 N 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»). Вокруг валютного резидентства российских граждан идут споры с 2001г. Причина проста: российское государство желает контролировать доходы российских граждан, где бы они не были размещены.

Для целей валютного контроля валютными резидентами России являются и физические лица и организации (юридические лица) статья 1 Валютного закона.

Касательно физических лиц:

Валютным резидентом России могут быть и Российские граждане и иностранцы. Критерий валютного резидентства физических лиц —  место и длительности проживания или пребывания.

Общее правило Валютного закона: все граждане России являются валютными резидентами России.

Гражданин России НЕ БУДЕТ валютным резидентом России (не резидент) если:

—  Гражданин России постояннопроживает в иностранном государстве не менее одного года, на основании вида на жительство;

— Гражданин России временно пребывает в иностранном государстве не менее одного года на основании рабочей визы или учебной визы со сроком действия не менее одного года,

— Гражданин России временно пребывает в иностранном государстве не менее одного года на основании совокупности рабочей и учебной визы с общим сроком действия (виз) не менее одного года.

Иностранные граждане (или лица без гражданства) признаются валютными резидентами России, если они постоянно проживают в Российской Федерации на основании выданного российскими органами вида на жительство.

Выводы:

Каждый гражданин России заведомо ее валютный резидент. И российская налоговая вправе задавать ему вопросы по соблюдению российского валютного законодательства.

Каждый гражданин России, если он явояется валютным резидентом России, и располагает банковскими счетами (вкладами) в банках за границами Российской Федерации,  обязан уведомлять налоговые органы Российской Федерации:

  1. об открытии,
  2. закрытии
  3. изменении реквизитов таких банковских счетов (вкладов),
  4. о движении денежных средств по этим счетам. 

Изложенное не касается граждан России не являющихся валютными резидентами России.

*Обратите внимание, российский валютный закон допускает (считает законными) конкретный ограниченный  перечень операций по зарубежному счету валютных резидентов России. Об этом читайте ниже, в разделе об изменении валютного законодательства в 2015-16 годах.

Отсутствие валютного резидентства гражданину России предстоит документально доказать.

Вопросы иностранцу российская налоговая вправе задать только доказав, что иностранец приобрел статус валютного резидента России.

Замечание: Формулировка российского валютного закона о резидентстве делает практически невозможным гражданину России НЕ быть ее валютным резидентом. Появление на территории России на один день или час влечет для гражданина автоматическое приобретение статуса валютного резидента.

Изменения валютного закона 2016: 

В октябре 2016 года Минфин РФ подготовил проект изменений в ряд статей закона «О валютном регулировании и валютном контроле», которые вроде должны улучшить положение физических лиц-резидентов России, но в случае принятия этих поправок – ухудшат. В частности:

Минфин предлагает валютными резидентами России считать всех без исключения граждан России (изменения вносятся в статью 1), а существующие оговорки об исключении из резидентства проживающих за рубежом граждан – из закона убрать.

Вместе с тем, Минфин дополняет закон новой статьей 8, которой освобождает постоянно (не мене года) проживающих за границами России  граждан от предоставления отчетов об открытии (закрытии) счетов (вкладов) и движению денег по ним.

Но, что гораздо важнее, Минфин в период постоянного  проживания гражданина в течение календарного года за пределами России допускает нахождение гражданина на территории России кратковременно общим сроком до 3-х месяцев за календарный год.

Это положительные изменения.

Одновременно Минфин предлагает обязать граждан- резидентов России постоянно проживающих за рубежом сообщать все сведения о своих иностранных счетах (открытие/закрытие), о вкладах, о движении денег по ним, но после возвращения в Россию на постоянное место жительства.

Учитывая необходимость для гражданина –резидента представить в налоговый орган  не просто уведомления но и подтверждающие документы, такие «улучшения» закона существенно ухудшат положение граждан России, возвращающихся из-за рубежа домой.

Касательно юридических лиц:

Валютными резидентами России признаются юридические лица, созданные по законодательству  Российской Федерации и находящиеся в России.

Например, это российские Общества с ограниченной ответственностью, Акционерные общества, некоммерческие организации, созданные в соответствии с Гражданским кодексом РФ и соответствующими законами: «Об обществах с ограниченной ответственностью», «Об акционерных обществах», «О некоммерческих организациях» и т.д.

Так же валютными резидентами России признаются находящиеся за пределами территории России филиалы и представительства российских юридических лиц.  По законодательству России филиал и представительство российского юридического лица является их обособленными подразделениями,  но не отдельными юридическими лицами.

Отдельно закон определяет валютный статус дипломатических представительств России за рубежом, международных организаций, субъектов Российской федерации и т.д.

Не являются валютными резидентами:

Физические лица – не обладающие вышеуказанными признаками физических лиц резидентов.

Организации — юридические лица, созданные по законодательству иностранных государств и не находящиеся в России.

Организации – НЕ юридические лица, созданные по законодательству иностранных государств и НЕ находящиеся в России.

Изменения валютного закона 2015 – 2016 года, существенны?

Существенными изменениями следует признать расширение количества «допустимых» операций резидентами России по принадлежащим счетам в иностранных банках за границами России.

С 2015 года резиденты вправе получать на свои счета в иностранных банках за пределами России: 1) проценты по вкладам, 2) зарплату, 3) переводы со счета на счет, 4) завещать денежные средства на счете. Так же стало допустимым получение на такие счета  резидентом купонного дохода, но с определенными ограничениями.

С начала 2016 года  станет законным для резидента России получение на счет в иностранном банке за границе дохода от доверительного управления, при условии, что управляющий не является резидентом России.

Как обычно, остаются темные пятна: что такое в данном случае «доверительное управление», закон не раскрывает.

Как было сказано вначале, перед новым 2016 годом законом Российской Федерации от 28.11.2015 N 350-ФЗ со скромным названием «О внесении изменений в статьи 3.5 и 15.

25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях и статьи 12 и 23 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле» на российских граждан постоянно (не менее года) проживающих  за границами России по виду на жительство, по рабочим или студенческим визам возложена обязанность отчитываться о наличии счетов, и о движении денежных средств по принадлежащим им счетам в иностранных банках.

Важно: Резиденты обязаны представлять отчеты о движении по счетам и по вкладам

Отчеты представляются в территориальный налоговый орган РФ по месту учета налогоплательщика (место постоянного жительства гражданина в России).

Обязанность представить отчет подкреплена наказанием по кодексу об административных правонарушениях (КоАП РФ): — на физических лиц – 2-3 тысячи руб.,

— на организации – от 40 до 50 тыс. руб. (статья 15.25 КоАП РФ).

Отдельный вопрос – порядок открытия валютными резидентами России счетов в иностранных банках вне территории РФ.

Российскими валютными резидентами

Обязанность валютных резидентов России уведомлять органы валютного контроля об иностранных счетах существовала и до нововведений 2015 и 2016 года.

Форма уведомлений утверждена приказом Федеральной налоговой службы России от 21 сентября 2010 г. N ММВ-7-6/457@ «ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМ УВЕДОМЛЕНИЙ ОБ  ОТКРЫТИИ (ЗАКРЫТИИ), ОБ ИЗМЕНЕНИИ РЕКВИЗИТОВ СЧЕТА (ВКЛАДА) В БАНКЕ, РАСПОЛОЖЕННОМ ЗА ПРЕДЕЛАМИ ТЕРРИТОРИИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ, И О НАЛИЧИИ СЧЕТА В БАНКЕ ЗА ПРЕДЕЛАМИ ТЕРРИТОРИИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ»

Отчет о движении средств по зарубежным счетам

Новый Порядок представления отчета физическими лицами о движении по их зарубежным счетам установлен Постановлением Правительства РФ от 12.12.2015 года № 1365.

Согласно новому Порядку российский валютный резидент представляет отчет за истекший календарный год,  длящийся с 1 января по 31 декабря. Отчет за истекший год представляется в срок до 1 июня года, следующего за истекшим.

Источник: http://gordon-adv.ru/articles/valyutnyy-rezident-nerezident/

Новые правила о валютном резидентстве вступили в силу

Валютный резидент рф это физическое лицо которое

С 1 января 2018 года в силу вступили поправки в закон о валютном резидентстве. Начиная с этой даты правила упростились. Теперь все граждане России считаются валютными резидентами, независимо от места проживания, но при этом при длительном отсутствии в РФ не нужно следовать ограничениям.

Облегчение валютного законодательства

В последний рабочий день 2017 года президент России Владимир Путин подписал поправки в закон о валютном резидентстве. Действовать закон начал 1 января 2018 года. Какие принципиальные изменения внесены и почему это называют настоящей либерализацией?

С 1 января все россияне становятся валютными резидентами. До этого статуса можно было лишиться, если пробыть за пределами России более 1 года. Однако возврат даже на 1 день возвращал статус со всеми его последствиями.

Благодаря поправкам россияне теперь резиденты всегда, но освободиться от контроля со стороны властей стало в разы проще. Физическим лицам теперь достаточно пробыть за пределами России 183 дня за календарный год, независимо от числа визитов в РФ, чтобы перестать быть обязанным выполнять большинство правил валютного законодательства.

По закону, валютные резиденты обязаны декларировать свои иностранные банковские счета, отчитываться о движении средств по ним. Список валютных операций по иностранным счетам сильно ограничен. За выполнение неразрешённых операций грозит штраф в 75-100% от суммы операции.

Однако именно от этого и освобождаются граждане, которые живут за пределами России более 183 дней в году. Не нужно декларировать счет и отчитываться о движении средств по ним. Не нужно бояться штрафа в 75-100% за начисление средств на иностранный счет от продажи акций. Можно спокойно работать за границей и не бегать по потолку в ожидании ежегодной подачи отчётности.

Подобный подход кардинально облегчает жизнь гражданам, фактически приравнивая валютный статус в налоговому статусу.

Отличие пока лишь в том, что налоговый статус рассчитывается исходя из присутствия/отсутствия в стране в течение последних 12 месяцев.

Иными словами, те граждане, которые постоянно проживают за пределами России, в Андорре, Швейцарии или ином государстве, получают возможность свободнее распоряжаться иностранными активами.

Проще становится и банкам, ведь именно на них лежит основная задача в передаче информации. При отправке денег легче проверить, кто есть кто и не нарушает ли сам банк установленных правил. Подобный подход потенциально обещает ускорить процедуру отправки денег за границу, ведь время проверки сократится.

По мнению некоторых аналитиков, подобная либерализация поспособствует не только простоте переводов средств, но и увеличению налоговых сборов. Вернуть деньги из-за границы станет проще, как работникам, которые получали за границей зарплату, так и предпринимателям, которые решили по различным причинам вернуться в Россию. Основной причиной для подобного возврата сегодня считают санкции.

Когда деньги вернуться, их можно будет обложить налогами в рамках действующего законодательства. По оценкам, в первый же год данные поправки позволят вернуть столько средств, что в виде налогов с них соберут 50 миллионов долларов США.

Эксперты также обмечают, что внедрение данных поправок означает окончание спора между Центральным банком и другими ведомствами (Минфин и Минэкономразвития). Первый настроен консервативно и не хотел менять законодательство, аргументируя это борьбой с отмыванием денег и финансированием терроризма.

При этом государственные министерства считали, что подобный консерватизм мешает развитию бизнеса и его международной экспансии. Упрощение валютного контроля, по их мнению, позволит быстрее совершать сделки, вести бизнес.

2018 год – год либерализации?

По некоторым косвенным признакам можно предположить, что 2018 станет годом либерализации экономики в России. Что наталкивает на подобную мысль:

  • Упрощение валютного законодательства с 1 января 2018 года;
  • Предложение Силуанова убрать «драконовские наказания» за валютные нарушения и снизить штраф с 75-100% до 15-20%;
  • Продление амнистии капиталов – предложил Путин;
  • Автоматический обмен налоговой информацией с сентября 2018 года.

Последний пункт списка выглядит чужеродным, ведь кажется, что он наоборот лишь усиливает контроль.

Это верно, как и то, что требования к участникам автоматического обмена высокие и их несоблюдение способно привести к отказу обмениваться информацией.

Поэтому велик шанс, что ради информации о банковских счетах россиян за рубежом, Россия будет вести себя максимально прилично. Насколько это возможно в рамках международных санкций и враждебных настроений.

Тем более весной 2018 года пройдут выборы в президенты России и оппозиция настроена шумно требовать либерализации экономики и общества. При этом сама оппозиция практически не предлагает конкретных решений. За неё это делает тот самый Путин.

В связи с санкциями против России и общим международным экономическим спадом, либерализация действительно может случиться. Хотя для хорошего результата стоит подтянуть правовую систему и независимость судов. Об этом говорится уже много лет, но пока успехи средние.

Смена налогового и валютного резидентства

Валютное законодательство упростилось. Однако это не означает, что жизнь стала простой, как в босоногом детстве. Во-первых, россиянин остаётся валютным резидентом России, хоть и без существенных ограничений. Во-вторых, не стоит забывать о налоговом резидентстве. Оно влияет на реальное положение дел не меньше, если не больше, чем валютный статус.

Налоговая резиденция может определяться не только тем, где вы платите налоги, но и тем, где находятся ваши жизненные интересы. Наличие недвижимости во Франции может сделать вас налоговым резидентом этой страны, независимо от числа проведённых дней в стране вина и Жанны Д’Арк.

Налоговое резидентство необходимо выбирать, как выбирают иностранный счет и оффшорную компанию. Как и где обосноваться, чтобы получить налоговый статус? Вы узнаете на личной консультации, когда запишитесь по адресу info@offshore-pro.info.

Источник: https://internationalwealth.info/tax-planning/new-rules-on-currency-residence-have-come-into-force/

Валютное регулирование резидентов РФ: новые правила

Валютный резидент рф это физическое лицо которое

Начиная с 2014 года валютное законодательство Российской Федерации претерпевает значительные изменения. Внесенные в Федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10.12.2003 № 173-ФЗ (далее – Закон о валютном регулировании) поправки, как упростили так и усложнили процедуру выполнения валютных операций.

К позитивным моментам реформы относится увеличение числа операций, для которых можно использовать зарубежные счета, однако в большей степени это изменение коснулось физических лиц, нежели юридических. Негативным аспектом, в свою очередь, является введение новой обязанности отчитываться по счетам в иностранных банках.

Более подробно нововведения, коснувшиеся валютного законодательства, будут рассмотрены ниже.

Физические лица – валютные резиденты РФ

В соответствии с действующим законодательством, валютными резидентами Российской Федерации признаются иностранные граждане, постоянно проживающие в России на основании вида на жительство, а также все граждане Российской Федерации, *за исключением:

Постоянно проживающих в иностранном государстве не менее одного года. Обычно это подтверждается видом на жительство.

Временно пребывающих в иностранном государстве не менее одного года на основании рабочей визы или учебной визы со сроком действия не менее одного года (или в совокупности виз с таким общим сроком)

На практике данный пункт трактуется неоднозначно, так как по мнению государственных органов, годичный срок пребывания в иностранном государстве прерывается даже в том случае, когда российский гражданин возвращается в страну всего на 1 день, что означает, что после этого срок в один год начинает течь заново.

По этой причине Министерством Финансов предлагалось указать, что резидентами не являются те граждане, которые признаются постоянно проживающими в иностранном государстве по законодательству этого государства, как это было в предыдущей редакции, но по состоянию на 2017 год, данное положение осталось прежним.

Обязанности физических лиц – резидентов РФ

Одним из важнейших нововведений стало законодательное закрепление обязанности российских валютных резидентов предоставлять в налоговый орган по месту своего учета отчеты о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории РФ.

Не стоит однако забывать и о первоначальной обязанности уведомлять налоговые органы об открытии и/или закрытии зарубежных счетов (вкладов), а также об изменении реквизитов таких счетов, указанной в предыдущих редакциях Закона о валютном регулировании. Последствия неисполнения – отказ банка в проведении операции и административный штраф, размер которого варьируется в зависимости от вида правонарушения.

Представление отчетов: порядок и сроки

Порядок и сроки предоставления отчетов утверждены Постановлением Правительства РФ от 12 декабря 2015 №1365 «О порядке представления физическими лицами-резидентами налоговым органам отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации».

Валютный резидент Российской Федерации обязан ежегодно до 1 июня подавать в налоговый орган отчет  за период с 1 января по 31 декабря отчетного года включительно.

Отчет должен быть составлен строго в соответствии с установленной Правительством формой. Отчет может подаваться тремя способами:

  • В электронной форме через личный кабинет налогоплательщика, который размещен на официальном сайте Федеральной налоговой службы (www.nalog.ru) – в одном экземпляре;
  • На бумажном носителе непосредственно физическим лицом – резидентом либо представителем физического лица – резидента, полномочия которого подтверждены в соответствии с законодательством Российской Федерации – в двух экземплярах;
  • Заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении –  в двух экземплярах.

В случае если открыт совместный счет, то отчет представляется каждым физическим лицом-резидентом, когда же счет открыт совместно с иностранным гражданином, обязанность подавать отчет лежит только на гражданине РФ.

По желанию, одновременно с отчетом, можно представить и документы, подтверждающие информацию, содержащуюся в нем или же они могут быть позднее запрошены налоговой инспекцией.

При выявлении налоговым органом неполных или неправильных сведений (ошибок, неточностей) он уведомит об этом с предложением представить исправленный отчет. Такой отчет должен быть представлен в течение установленного в уведомлении срока, который должен быть не менее 7 рабочих дней со дня получения.

Подавать отчеты о движении средств по индивидуальным инвестиционным счетам не нужно, так как они являются счетами внутреннего учета брокеров или управляющих, а Закон о валютном регулировании требует уведомлять о движении средств только по счетам, открытым в банках.

Что касается отчетов о движении средств по торговым счетам, их подавать необходимо, только в случае, если они являются банковскими счетами.  Если они являются счетами депо или товарными счетами, уведомлять о них налоговую нет необходимости. Однако в данному случае желательно уточнить в клиринговой организации, обслуживающей торговый счет, является ли он банковским.

Новые возможности обладателей валютных счетов

Валютные операции, которые разрешены и физическим, и юридическим лицам:

  • Зачисление процентов, начисленных на остаток на счетах (во вкладах).
  • Внесение наличных денежных средств для пополнения счета (вклада).
  • Внесение на счет минимального взноса, требуемого для открытия счета по правилам банка.
  • Внесение наличных денежных средств для пополнения счета (вклада).
  • Зачисление средств от конверсионных операций с валютой, имевшейся на счете (во вкладе).
  • Проведение расчетов в валюте по договорам факторинга, по которым один резидент (кредитор) уступил другому резиденту (финансовому агенту) денежные требования (как в рублях, так и в валюте) по внешнеторговому договору, по которому кредитор поставлял товары, оказывал услуги и т. п. При этом кредитор считается исполнившим обязанность по получению денег по внешнеторговым контрактам, если именно он обеспечил получение денег финансовым агентом в сроки, установленные внешнеторговыми контрактами. Финансовый агент обязан уведомить кредитора о поступлении или непоступлении денег, а также о последующей уступке требования в течение 5 рабочих дней с даты получения денег или последующей уступки требования, но в любом случае не позднее даты оплаты по внешнеторговому контракту.
  • Если зарубежный счет открыт в стране — участнице ОЭСР или ФАТФ, то на этот счет могут быть зачислены суммы кредитов и займов в иностранной валюте, полученные по договорам с резидентами стран ОЭСР или ФАТФ на срок свыше двух лет, и аналогичным договорам с нерезидентами, являющимися агентами правительств иностранных государств.

Валютные операции, которые разрешены физическим лицам и запрещены юридическим лицам:

  • Получать заработную плату от работодателей-нерезидентов, а также возмещение понесенных в связи с командировкой расходов (Важно, чтобы такое физическое лицо получало выплаты именно по трудовому договору. Использование резидентом РФ зарубежного счета для расчетов по гражданско-правовым и другим договорам (например, возмездного оказания услуг) пока запрещено).
  • Получать социальные выплаты (пенсии, стипендии, алименты и иные выплаты социального характера).
  • Получать выплаты по решениям иностранных судов, за исключением международных коммерческих арбитражей.
  • Получать страховые выплаты от страховщиков-нерезидентов.
  • Возвращать ошибочно перечисленные денежные средства, деньги за возвращаемый товар, ранее купленный у нерезидента, за оплаченную такому нерезиденту услугу.
  • Если зарубежный счет открыт в стране — участнице ОЭСР или ФАТФ, на свой зарубежный счет можно также получать от нерезидентов:
  1. арендные платежи по своему заграничному имуществу;
  2. накопленный процентный (купонный) доход от внешних ценных бумаг;
  3. иные доходы по внешним ценным бумагам (например, дивиденды, выплаты по облигациям, векселям, выплаты при уменьшении уставного капитала);
  4. доход, полученный от передачи в доверительное управление денежных средств и (или) ценных бумаг доверительному управляющему –нерезиденту

Если ваш счет открыт в стране, которая не является участником ОЭСР или ФАТФ, такие доходы нужно сначала попросить перечислить на счет в РФ, а уже затем перебросить эту сумму на свой счет в иностранной юрисдикции. При этом важно, чтобы счет был задекларирован (по старым правилам, тут изменений нет), иначе российский банк откажется перечислять на него средства. Зачастую это можно сделать в течение 1 дня.

Что по-прежнему запрещено зачислять на зарубежные счета?

Валютное законодательство Российской Федерации запрещает все операции, кроме прямо разрешенных. Например, нельзя зачислять на иностранные счета:

  • доходы от продажи акций и облигаций иностранных эмитентов;
  • доходы от внешнеторговой деятельности;
  • доходы от операций между резидентами.

Важно понимать, что из-за обязанности по раскрытию, налоговому органу теперь проще будет обнаружить запрещенную операцию.

Ответственность за нарушение серьезная — от 75% до 100% от суммы операции, в том числе по дальнейшим операциям со средствами, зачисленными на зарубежные счета в нарушение  требований валютного законодательства.

За несоблюдение нововведенной обязанности

Штраф за нарушение срока предоставления отчетов о движении денежных средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории РФ для физических лиц варьируется в зависимости от просрочки — от 300 рублей (менее 10 дней) до 3 000 рублей (более 30 дней).

За несоблюдение старых обязанностей

За совершение операций, запрещенных валютным законодательством, по- прежнему, предусмотрен штраф в размере от 75% до 100% от суммы операции.

За нарушение порядка уведомления об открытии или закрытии счета в банке, открытом за пределами РФ (сроков, формы такого уведомления), предусмотрен штраф, но для физических лиц он составляет 1 000–1 500 рублей, за непредставление — до 5 000 рублей.

Помимо этого, с 16 апреля 2016 срок привлечения к административной ответственности за  нарушения валютного законодательства увеличивается с 1 года до 2 лет

Как новое регулирование скажется на налогообложении?

Глобально ничего не изменится, но напомним о некоторых нормах Налогового кодекса, актуальность которых возрастает в связи с новыми нормами.

Если вы — налоговый резидент РФ, вы обязаны ежегодно подавать налоговую декларацию и уплачивать 13% НДФЛ со всех доходов, полученных, в том числе, на зарубежные счета. Таким образом, если, являясь налоговым и валютным резидентом РФ, вы имеете счет в иностранной юрисдикции, с 1 января вы обязаны ежегодно отчитываться дважды.

Необходимо отметить, что в отличие от российских депозитов, по которым установлен «безналоговый порог» доходности, даже небольшие проценты по вкладам в зарубежных банках облагаются НДФЛ в полном объеме

Кроме того, недекларирование доходов по зарубежным счетам в случае сокрытия крупных сумм может быть расценено не только как валютное нарушение, но и как уклонение от уплаты налогов, за что предусмотрена уголовная ответственность.

Также популярна практика открытия счетов на юридические лица (персональные холдинговые и другие компании). В большинстве случаев она полностью легитимна и зачастую позволяет снизить риски нарушения валютного законодательства путем совершения операций через компанию-нерезидента.

Однако в связи с изменениями, направленными на деофшоризацию, использование структур как держателей счетов теперь не освобождает их от обязанности уведомлять российские налоговые органы. Более того, использование таких нераскрытых структур с управлением из России может повлечь за собой налоговые и уголовно-правовые риски.

Если же человек переехал за рубеж и стал налоговым нерезидентом, он обязан уплачивать НДФЛ по ставке 30% (или 15% для дивидендов), если продолжает получать доходы напрямую из России (например, в качестве заработной платы, вознаграждения члена совета директоров или дивидендов от российских юридических лиц). А на зарубежные доходы (например, доходы от инвестирования средств в иностранные финансовые инструменты через зарубежные банки и управляющие компании) он уплачивать российский НДФЛ не обязан.

При этом важно заранее планировать свой налоговый статус за рубежом, чтобы стать налоговым резидентом в благоприятной для физических лиц юрисдикции (например, в Великобритании или Швейцарии, где существуют специальные режимы налогообложения только в отношении средств, переведенных в страну, и режимы, где применяются фиксированные суммы налога).

Источник: https://niemands.ru/press-centr/articles/valyutnoe-regulirovanie-rezidentov-rf-novye-pravila

Валютный резидент: понятие в российском законодательстве

Валютный резидент рф это физическое лицо которое

В целях ужесточения валютного контроля в законодательные акты были внесены изменения. В частности, они касаются определения термина «валютный резидент». От его правильной трактовки во многом зависит налогообложение доходов граждан.

Понятие

Термин «резидент» представлен в законодательстве не только в отношении налогового, но и валютного контроля. Новый закон «О валютных резидентах» (редакция 2012 года) предусматривает, что не являются гражданами РФ лица, выехавшие за пределы страны более года назад и больше не появлявшиеся в России.

При этом не имеет значения, какая конкретно виза у человека: студенческая, туристическая или дающая право на визит к родственникам. В нормативных актах говорится о «постоянном» или «временном» пребывании в другой стране, но ни в одном из них не говорится о «непрерывности».

То есть граждан РФ, проживающий в другой стране, который хотя бы один день в году приедет на родину, потеряет статус нерезидента. Но некоторые юристы считают, что нужно обращать внимание на факт регистрации по месту жительства. Когда человек мигрирует в другую страну, он выписывается из жилья в РФ.

Отследить его кратковременные визиты на Родину сложно.

https://www.youtube.com/watch?v=sVR8nVUKER0

Понятие «валютного резидента» было представлено в законодательстве и ранее. Тогда оно было не менее запутано. В частности, к данной категории граждан можно было отнести всех лиц с открытыми долгосрочными визами в загранпаспорте, даже если они ими ни разу не воспользовались.

Кто является валютным резидентом РФ:

  • лица, у которых есть вид на жительство в России;
  • юридические лица, зарегистрированные в РФ;
  • муниципальные субъекты РФ.

Суматоха вокруг трактовки данного термина не случайна. Количество обязанностей у граждан РФ с каждым годом увеличивается.

Обязанности резидента

  1. Уведомлять об открытии и закрытии счёта в зарубежных банках. За нарушение требования предусмотрен штраф в размере пяти тысяч руб.
  2. Не допускать поступление на счет сумм от незаконных операций, в частности, дохода от продажи имущества.

    За нарушение требования валютный резидент обязан уплатить штраф в сумме 75% от объема сделки.

  3. С 2015 года физические лица обязаны ежегодно (до 1 июня) предоставлять отчеты о движении средств. За первичное нарушение предусмотренного порядка предусмотрен штраф в сумме 3 тыс. руб.

    , а за повторное – 20 тыс. руб.

Как отчитываться

Отчет можно составить в бумажном виде и передать непосредственно в ФНС или отправить через личный кабинет на сайте налогоплательщика. На первом листе содержится информация о заявителе, а на втором – о валютном счете.

На каждый счет предоставляется отдельный экземпляр второго листа. ФНС в рамках своих полномочий может затребовать дополнительные документы, подтверждающие проведение операции. На их подготовку дается неделя.

В частности, могут затребовать:

  • Отчет о движении средств по счету (лучше заранее запросить в банке) принимается также в электронном виде.
  • Нотариально копии документов из банка и их заверенный перевод на русский язык.
  • Декларации, паспорта сделок и договора, по которым налоговая может запрашивать информацию.

После предоставления отчета по любым доходам валютный резидент обязан заплатить НДФЛ. Законодательно предусмотрено налогообложение дивидендов (13% и 15% соответственно для резидентов и нерезидентов), доходов от операций с ЦБ:

  • 13% для физ. лиц – резидентов (30% – для нерезидентов);
  • 20% для юр. лиц – (не)резидентов.

Во избежание двойного законодательства, Россия заключила с 80 странами мира соглашения. По некоторым видам доходов резидент может оплачивать налоги только в стране пребывания.

Например, если налогоплательщик заплатил в стране пребывания налог на доход от аренды по ставке более 13%, в РФ платить ничего не надо. Но чтобы у ФНС не возникало вопросов, лучше предоставить копию иностранной налоговой декларации и платежных документов.

Если управлением недвижимостью занимается доверительное лицо, то справку нужно получить именно у него, так как в данной ситуации он и является налоговым агентом.

Явка с повинной

Избежать претензий по уплате сборам за предыдущие годы можно с помощью амнистии капитала – подать до 1 июля спецдекларацию, в которой указать остаток по счету и приложить уведомление о его открытии.

Амнистия капитала также распространяется на незаконные операции. На зарубежный счет можно перечислять зарплату, командировочные, соцвыплаты. В странах ОЭСР и ФАТФ допускается также зачисление займов в валюте, дохода от сдачи имущества в аренду, купонного дохода.

Однако перечислять гранды и доход от продажи имущества запрещено. За нарушение этого требования грозит штраф в размере 75% от суммы сделки. На практике это выглядит так. Если на зарубежный счет поступил доход в $100 от реализации ЦБ, то $75 будет направлено на погашение штрафа.

Но если успеть до 1 июня подать спецдекоарацию, то ответственности можно будет избежать.

Административная ответственность

Валютный резидент (нерезидент) несет ответственность только за те правонарушения, в отношении которых установлена его вина (ст. 1.5 КоАП). При этом постановление о правонарушении может быть вынесено по истечению 2-3 месяцев со дня его совершения. В рамках рассматриваемого в суде дела сроки ответственности увеличены до двух лет.

Если ФНС самостоятельно узнает о наличии валютного счета, то резиденту будет выставлен штраф в сумме 5 тыс. руб. Если он отчитается сразу после дедлайна, то есть 1 июня, то сумма будет уменьшена ровно в 5 раз.

Если валютный резидент не успел после получения запроса предоставить отчет, штраф составит 300 рублей (при наличии просрочки в десять дней) и 2,5 тыс. руб. (при задержке на более длительный период). За повторное нарушение предусмотрен штраф в 20 тыс. руб.

Если валютный резидент не сообщил об открытии счета, но будет постоянно получать на него доход, то это расценивается как уклонение от уплаты налогов. ФНС все равно обяжет заплатить сборы и наложит штраф в сумме 100-300 тыс. руб.

Проверка

Как ФНС узнает о том, что валютный резидент (физическое лицо) имеет заграничный счет? Пока только от налогоплательщика. С 2018 года РФ присоединяется к автоматической системе обмена информацией по налоговым вопросам. Поэтому узнавать информацию органы ФНС будут своевременно.

Бывают ситуации, когда валютный резидент сам заинтересован в информировании ФНС об открытии счета.

Например, чтобы перевести средства со своего счета в РФ в заграничный банк, нужно предоставить уведомление ФНС об открытии такового с пометкой о принятии документа. Это обязательное требование для всех клиентов.

Желая обойти его, граждане переводят средства на счета третьих лиц. Но законодательством некоторых стран допускается только поступление средств на свой счет с подтверждением происхождения денег.

В зону риска также попали граждане, которые ранее уведомляли о заграничный счетах, до 2015 года их не закрыли и в срок не предоставили информацию. В отношении таких лиц может быть возбуждено дело об административном правонарушении с наложением штрафа в 10 тыс. руб. и запретом на выезд с территории РФ.

Зарплата в иностранной компании

Получать зарплату можно и за границей. При этом желательно отсутствовать на Родине больше, чем 183 дня в году. В таком случае человек снимается с регистрации в РФ.

Говорить о валютном резиденстве не приходится. Кратковременные визиты ни к чему не обязывают. Потребовать регистрацию на таможне могут только при поездках на срок от 90 дней.

В остальных случаях отчитываться по иностранным счетам не нужно.

Торговля ЦБ

Только в странах ОЭСР и ФАТФ на счет можно зачислять купонный, процентный доход по операциям с ЦБ, выплаты по облигациям, доход от доверительного управления. Все эти сделки облагаются по ставке 13%. Налог взимается также и с курсовых разниц. Поэтому ставка налогообложения рассчитывается исходя из переконвертированной суммы.

С 2018 года должны вступить в силу изменения, касающиеся зачисления на счет дохода от продажи ЦБ. На сегодняшний день такие сделки запрещены по счетам, открытым в любой стране мира. Стоит также отметить, что погашение облигаций не является продажей ЦБ. На такие операции валютные ограничения не распространяются.

Полезные ресурсы

Во-первых, резиденты должны в обязательном порядке создать личный кабинет на сайте ФНС. Тогда все вопросы с фискальными органами можно будет решить не приезжая в РФ.

Отследит задолженность по административным штрафам можно на сайте «Федеральной службы судебных приставов».

Иногда лучше аннулировать статус валютного резидента и сняться с учета, чем спорить с органами ФНС.

Вывод

Валютное законодательство составлено таким образом, чтобы у лиц вообще не возникало желания вывозить капитал за границу.

Стандартные валютные операции между резидентами можно провести без дополнительной волокиты, а перевод средств на свой же чет в другой стране может вызвать массу трудностей. Лучше нарушить срок подачи отчетности, чем вообще проигнорировать это требование.

ФНС рано или поздно все равно узнает о наличии счета. И тогда будут доначислены налоги и выставлена огромная сумма штрафа.

Источник: https://FB.ru/article/273148/valyutnyiy-rezident-ponyatie-v-rossiyskom-zakonodatelstve

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.