Страховые взносы адвокатов в 2019 году размер
Страховые взносы адвокатов в 2019 году размер
Уплата взносов в случае приостановления деятельности по ведению частной практики Днем начала возникновения обязанностей по уплате взносов является дата постановки адвоката на налоговый учет. Окончанием периода обязанностей по уплате взносов является день снятия лица с налогового учета.
Исчисление срока нахождения на налоговом учете соответствует периоду ведения деятельности. В отношении адвокатов действует освобождение от налогообложения взносами при официальном приостановлении практики.
Адвокатские палаты обязаны сообщать в ИФНС о лицах, внесенных в реестр субъекта или удаленных в связи с временным приостановлением деятельности. Срок уведомления установлен до 10 числа следующего месяца.
На основании данных о регистрации адвоката в реестре определяется период, в течение которого исчисляются взносы. По вопросу начисления взносов издано письмо ФНС от 01.11.2017 № ГД-3-11/[email protected]
Условие Неверная позиция Верная позиция Оплата взносов после приостановления деятельности Суммы перечисляются до последней даты расчетного года Адвокаты, приостанавливающие деятельность на определенное время, должны уплатить взносы не позднее 15 дней с момента официального признания Включение суммы, полученной как работником, в общий доход Сумма вознаграждения от деятельности в качестве работника не включается в общую базу для расчета взносов Вознаграждение, полученное адвокатом в качестве сотрудника или руководителя адвокатского объединения, включается в общий доход, величина которого позволяет определить размер дополнительного взноса на ОПС Определение величины фиксированных сумм при приостановлении практики Адвокаты самостоятельно определяют размер отчислений, положенных к уплате в году приостановления деятельности Лица должны сообщить в налоговый орган о приостановлении практики.
Фиксированные взносы ип-2018: новый расчет, кбк, сроки
Важно
Суммы пересматриваются ежегодно в зависимости от средней (для определения размера отчислений на ОПС) или планируемой (взносов на ОМС) заработной платы по стране. Данные об отчислениях на 2018-2020 году внесены в НК РФ.
При совпадении срока с выходным днем дата платежа переносится на первый трудовой день. Платежи на социальное страхование адвокаты осуществляют только в добровольном порядке.
Онлайн журнал для бухгалтера
Лицам выплачивают суммы за счет сметы, утвержденной на содержание образования, при исполнении ими обязанностей на выборных должностях. Юридическое лицо, нанимающее адвоката по трудовому договору, выступает налоговым агентом.
Особенности осуществления отчислений:
- Фиксированные взносы на собственное страхование адвокаты уплачивают самостоятельно.
- На сумму вознаграждений адвокатов коллегии начисляют взносы, уплачиваемые в бюджет до 15 числа месяца, следующего за начислением дохода.
- При осуществлении выплат коллегии должны представить отчетность по страховым взносам, при отсутствии – расчет с нулевыми показателями.
Исключение составляют вознаграждения, поступившие не по трудовым договорам. Сумма, полученная адвокатом в качестве работника либо руководителя адвокатского образования в рамках ведения частной практики, включается в общий доход.
Страховые взносы адвоката в 2018 году
Внимание
Пример расчета взноса Адвокат К. получил за 2017 доход от ведения практики 550 800 рублей. К. уплачивает:
- Взносы на ОПС и ОМС в фиксированном порядке.
- Отчисления на ОПС с суммы превышения: В = (550 800 – 300 000) х 1% = 2 508 рублей.
Срок оплаты дополнительного взноса, начиная с 2018 года, претерпел изменения.
Отчисления на ОПС, уплачиваемые с разницы превышения лимита, перечисляется в бюджет до 1 июля года, следующего за расчетным. Максимальная величина суммы дополнительного платежа на ОПС ограничивается восьмикратным размеров фиксированного взноса.
Отчисления адвокатов на взносы от доходов, полученных в качестве работников Адвокаты, ведущие деятельность в составе работников консультации, коллегии, получают вознаграждения в качестве работников, оформленных по трудовым, агентским договорам.
Взносы в пфр адвокатов в 2018
Памятка Адвокату о взносах в ПФ и ОМС. https://zakon.ru/blog/2017/11/1/pamyatka_advokatu_o_vznosah_v_pf_i_oms#.WiwWMcNzY8c. 01.11.
2017 АДВОКАТ, НЕ ЗАБУДЬ! УПЛАТА Взносов на ОПС и ОМС в 2017 год — до 31 декабря!!!!С 1 января 2017 года именно на ФНС возложены полномочия по администрированию страховых взносов.
Адвокаты и нотариусы, занимающиеся частной практикой, должны уплачивать страховые взносы за себя в фиксированном размере (пп. 2 п. 1 ст. 419 , пп. 1,2 п. 1 ст. 430 НК РФ):-на обязательное пенсионное страхование (далее –ОПС);-на обязательное медицинское страхование (далее–ОМС).При уплате страховых взносов ЗА СЕБЯ адвокаты и нотариусы, занимающиеся частной практикой, применяют следующие тарифы: на ОПС-26%, на ОМС — 5,1%. Фиксированные платежи для адвокатов и нотариусов, занимающихся частной практикой, за год определяются по формуле; если доход равен или меньше 300000 руб:ФИКС.
Памятка адвокату о взносах в пф и омс
- Ответы на вопросы читателей
Адвокатская деятельность осуществляется в рамках коллегии, бюро или консультаций. Лица, осуществляющие адвокатскую практику без привлечения наемных работников, осуществляют взносы аналогично индивидуальным предпринимателям.
Объединения адвокатов Ведение деятельности адвокатов осуществляется в зависимости от формы объединения, предусмотренные для лиц, ведущих практику. Существуют несколько видов объединений, от формы которых зависит порядок уплаты страховых взносов. Несмотря на схожесть порядка обложения взносами сумм, полученных от ведения практики с ИП, адвокаты не являются предпринимателями.
Форма Статус Особенности Кабинет Физическое лицо Ведет индивидуальную деятельность, независимую от других адвокатов Коллегия Юридическое лицо.
С 2018 года размер страховых взносов не зависит от мрот
- Отчисления на ОПС за январь-март и 15 дней апреля: В1 = 23 400 / 12 х 3 + 7 500 х 26% / 30 х 15 = 6 825 рублей;
- На ОМС за аналогичный период: В2 = 4 590 / 12 х 3 + 7 500 х 5,1% / 30 х 15 = 1 338,75 рублей.
- Адвокаты должны учитывать для определения базы налогообложения взносами суммы поступлений за оказание юридической помощи или исполнения поручений юридических или физических лиц. При получении дохода в размере менее 300 тысяч рублей платеж на личное страхование осуществляется только в пределах фиксированных сумм. Размер фиксированных взносов в 2018 году при получении дохода менее 300 тысяч рублей Начиная с 2018 года, размер фиксированных платежей не зависит от величины МРОТ и определяется отдельными Постановлениями Правительства.
Размер взносов зависит от периода деятельности:
- За календарный год плата вносится в полном объеме.
- В неполном годовом периоде сумма определяется пропорционально полным месяцам.
- В неполном месяце величина взносов определяется пропорционально дням нахождения на налоговом учете.
Пример расчета взносов, исчисленных за неполный период Адвокат М. временно приостановил деятельность с 15 апреля по 31 декабря 2017 года. О приостановке деятельности и временном исключении из реестра был извещен территориальный орган ИФНС.
М. производит фиксированный платеж на ОПС и ОМС. Для определения суммы платежа М.
Страховые взносы адвокатов в 2018 году размер
Правоотношения с ФСС возникают в индивидуальном порядке и могут быть прекращены при неуплате отчислений или добровольном их прекращении. Социальное страхование адвокатов добровольной формы предусматривает платеж на случай возникновения нетрудоспособности и при материнстве.
Страхование на предупреждение НС и ПЗ для лиц, не имеющих сотрудников, не предусмотрено. Взнос от НС и ПЗ адвокаты не уплачивают. Порядок уплаты страховых взносов при получении доходов свыше 300 тысяч рублей Адвокаты, получившие в расчетном году доход, превышающий 300 000 рублей, должны уплатить дополнительно сумму на ОПС в размере 1% от превышающей величины.
Лица определяют величину дохода в размере поступившего от ведения деятельности вознаграждения. В связи с отсутствием возможности применения любого из режимов налогообложения, кроме ОСНО, суммой дохода признается выручка.
От обложения НДС услуги освобождены.
Так, согласно пункту 2 статьи 227 Налогового кодекса индивидуальные предприниматели самостоятельно исчисляют суммы налога, подлежащие уплате в соответствующий бюджет, в порядке, установленном статьей 225 Налогового кодекса.
Таким образом, положения статьи 14 Федерального закона N 212-ФЗ об определении размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование для индивидуального предпринимателя исходя из его дохода не увязывались с определением таким индивидуальным предпринимателем его налоговой базы при уплате НДФЛ. В связи с этим в целях определения размера страхового взноса по обязательному пенсионному страхованию за соответствующий расчетный период для индивидуальных предпринимателей, уплачивающих НДФЛ, налоговые вычеты, предусмотренные главой 23 Налогового кодекса, не учитывались.
Источник: https://1privilege.ru/strahovye-vznosy-advokatov-v-2018-godu-razmer/
Размер страховых взносов для адвокатов в 2019 году
Плательщики Тариф, % Обязательное пенсионное (ПФР) Обязательное социальное на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ФСС) Обязательное медицинское (ФФОМС) Общий тариф ОБЩИЕ ТАРИФЫ Организации, не имеющие льгот по взносам 22 % — в пределах базы (бессрочно, с 2021 года — 26 %) 10 % — в случае превышения базы 2,9 % — в пределах базы0 % — в случае превышения базы1,8 % — в отношении иностранцев и лиц без гражданства, временно пребывающих в России (за исключением высококвалифицированных специалистов) (в пределах базы на каждого «физика») 5,1 % (за исключением иностранцев и лиц без гражданства, включая высококвалифицированных, временно пребывающих в России) 30 % Организации и ИП на упрощенной системе налогообложения на льготном виде деятельности, доход от которого составляет не менее 70% в общем объеме доходов (пп. 5 п. 1, пп. 3 п. 2, п. 6 ст. 427 НК РФ)
Ставки страховых взносов на 2019 год
И указанные основные тарифы взносов с 2019 года переходят из разряда временных в постоянные. В связи с этим в 2019 году применяются прежние тарифы ():
- на ВНиМ – 2,9%;
- на ОПС – 22% в рамках предельной величины базы и 10% при ее превышении;
- на травматизм – от 0,2% до 8,5% (, ).
- на ОМС – 5,1%;
Как уже было сказано, основные ставки страховых взносов на 2019 год не изменились. К ним относятся:
- организации и ИП на УСН, ведущие определенные виды деятельности ();
- организации и ИП на ЕНВД, имеющие лицензию на фармацевтическую деятельность, в т.ч. аптеки ();
- ИП на патенте ().
Все перечисленные страхователи с 2019 года также должны
Страховые взносы в 2019 году ставки, таблица
Такой способ подсказала ФНС (письмо ФНС от 26.02.2019 № ГД-4-11/3724).
Эксперты подскажут, как считать взносы по доптарифам.
Лекцию смотрите в программе «» в курсе «». Курс станет доступен, после того как Схема: какой доптариф применять Также перед тем, как выбрать тарифы для платежей на страхование, проверьте организационно-правовую форму компании, вид деятельности и системы налогообложение. Эти параметры тоже влияют на выбор процента.
По иностранным работникам действуют свои правила для начислений взносов. Подробнее, .
Страховые взносы в 2019 и 2019 годах: ставки, таблица
Налоговой базой являются суммы выплат.
Взносы «за себя», которые платят ИП, работающие без привлечения сотрудников.
Вид взноса Лимит по базе (в руб.) 2019 год 2019 год Пенсионные взносы 1 021 000 1 150 000 Соцстрахование 815 000 865 000 Медицинские взносы не определен Рассмотрим таблицу ставок страховых взносов в 2019 году: Вид страховых взносов При начислениях в рамках базы При начислениях, превышающих установленную базу Пенсионные 22% 10%
Адвокатская палата Ивановской области
То есть, адвокат освобожден от уплаты страховых взносов за периоды, в которых приостановлен статус адвоката, и в течение которых им не осуществлялась соответствующая деятельность.
Если адвокат в 2019 году прекратит свою деятельность, пенсионные и медицинские страховые взносы нужно будет уплатить в срок: не позднее 15 календарных дней с даты исключения из реестра адвокатов. КБК страховых взносов адвокатов в 2019 году В 2019 году страховые взносы адвокату нужно перечислять в ФНС по месту своей регистрации, указывая реквизиты ИФНС.
КБК на обязательное пенсионное страхование с доходов, не превышающих 300000 рублей: 182 1 02 02140 06 1110 160 КБК на обязательное пенсионное страхование с доходов, превышающих 300000 рублей (1 %): 182 1 02 02140 06 1110 160 КБК на обязательное медицинское страхование: 182 1 02 02103 08 1013 160 Адвокаты, осуществляющие профессиональную деятельность в адвокатском кабинете предоставляют декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля 2019 года (п.
1 ст. 229 НК РФ)
Тарифы страховых взносов на 2019 года: таблица со ставками
Чтобы рассчитать базу, надо сначала сложить все выплаты, которые относятся к объекту обложениями взносами.
Перечень таких выплат перечислен в пункте 1 статьи 420 НК РФ.
Например, зарплата и отпускные.Затем из полученного значения нужно вычесть необлагаемые выплаты.
Список таких выплат смотрите в статье 422 НК РФ.
Например, государственные пособия, материальная помощь в размере до 4000 руб. в год.Если организация не имеет права на применение пониженных тарифов, то в отношении выплат она должна начислять страховые взносы по общим ставкам. 426 НК РФ.
Общий размер страховых взносов в 2019 году – 30 процентов:22 % – на обязательное пенсионное страхование с выплат, не превышающих предельную базу для начисления взносов + 10 процентов с выплат сверх базы;5,1 % – на обязательное медицинское страхование, предельной величины выплат нет;2,9 % –
Ставки пониженных тарифов страховых взносов в 2019 году
Например, это спецрежимники из сферы IT-технологий, резиденты особых экномических зон, участники проекта «Сколково» и другие.Далее вашему вниманию представлена таблица пониженных тарифов страховых взносов, из которой хорошо видно, на сколько выросли ставки страховых взносов на 2019 год для некоторых категорий плательщиков.
Хоть формально и льготников.
Категория льготников по страховым взносамТарифы на 2019 годТарифы на 2019 годФирмы и партнерства, внедряющие результаты интеллектуальной деятельностиКомпании, работающие в технико-внедренческих, туристско-рекреационных зонахПФР – 13%ФСС – 2,9%ФОМС – 5,1%ПФР – 20%ФСС – 2,9%ФОМС – 5,1%IT-компанииПФР – 8%ФСС – 2%ФОМС – 4%ПФР – 8%ФСС – 2%ФОМС – 4%Компании на УСН с льготной деятельностью (строго по ОКВЭД-2 и если доходы за налоговый период – до 79 млн руб.)Аптеки на ЕНВД и ИП-фамацевтыИП на патентеПФР – 20%ФСС – 0%ФОМС – 0%ПФР – 22% (10% – сверх лимита)
Страховые взносы в 2019 году: изменения
Это база для исчисления страховых взносов по установленному тарифу для ПФР и ФСС. Для ФОМС предельный размер базы не устанавливается.
Для ПФР и ФСС установлен предельный размер базы на 2019 год, исходя из средней зарплаты по стране, увеличенной в 12 раз с учетом повышающих коэффициентов к предыдущему 2019 году (п.5 ст.421 НК РФ) и имеет для ПФР размер 1 021 000 руб.
и для ФСС — 815 000 руб. В этой же статье НК РФ предусмотрены повышающие коэффициенты на 2019-2021 г.г.
Источник: https://pallada-sar.ru/razmer-strahovyh-vznosov-dlja-advokatov-v-2019-godu-46046/
Ставки страховых взносов 2019 года таблица новые тарифы изменения
Ставки страховых взносов с 2019 года изменятся для юрлиц на «упрощенке», аптек на ЕНВД и предпринимателей на ПСН. В статье – таблица с учетом изменений, а также справочники, образцы документов, полезные ссылки.
Внимание! По ссылкам ниже вы можете бесплатно скачать таблицу ставок страховых взносов в 2019 году, руководство по начислению взносов и справочник по выплате соцпособий:
Платить взносы в налоговую инспекцию должны работодатели – с вознаграждений сотрудникам в денежной и неденежной форме. Данная обязанность возлагается и на фирмы, и на предпринимателей, у которых работают физлица по трудовым договорам. Кроме того, предприниматели и частники, у которых нет наемного персонала, перечисляют страховые платежи «за себя» — в фиксированном годовом размере.
Тарифы страховых платежей различаются в зависимости от того, по какому основанию вносятся платежи (за себя или за сотрудников), а также от того, кто их платит. Для отдельных категорий плательщиков Налоговый кодекс предусматривает пониженные ставки. Кроме того, для работодателей установлены дополнительные платежи с выплат сотрудникам, которые работают во вредных или опасных условиях.
Другие документы по взносам в 2019 году
Ознакомившись со ставками страховых взносов 2019 года, не забудьте посмотреть следующие документы, они помогут в работе:
Кто вносит платежи в 2019г
Начислять платежи по общим тарифам должны фирмы и предприниматели, которые выдают вознаграждения следующим физлицам:
- наемным сотрудникам;
- исполнителям работ или услуг по ГП договорам;
- владельцам исключительных прав – при перечислении платы за покупку этих прав или их временное использование и т.д.
Все существующие тарифы страховых платежей делятся на:
- общие,
- сниженные,
- дополнительные,
- фиксированные.
Чтобы перечислить взносы по КБК, нужно правильно заполнить платежное поручение. В документе – десятки реквизитов, оформлять которые приходится строго по правилам Банка России. Чтобы не сверяться с нормативными документами банка, удобно иметь под рукой памятку по оформлению платежек. Например – такую, как в окне ниже (ее можно скачать):
Максимумы для определения ставки страховых взносов 2019 года
По платежам на ОМС с 2015г. общие ставки не зависят от годовой суммы дохода физлица, подлежащего медицинскому страхованию. Эти физлица:
- россияне,
- иностранцы из стран-участниц Евразийского экономического союза,
- граждане стран, не входящих в ЕАЭС, проживающие в России временно или постоянно (кроме высококвалифицированных специалистов).
Сколько бы вознаграждений ни начислили такому физлицу за год, вносить платежи по ОМС нужно по единой ставке 5,1%. Хотя до 2015г. Правительство РФ устанавливало максимум облагаемых выплат для начисления платежей на ОМС.
По платежам на ОПС и на ОСС по нетрудоспособности и материнству, начиная с 2011г. и по настоящее время Правительство РФ устанавливает годовые максимумы облагаемых выплат физлицам. Эти лимиты ежегодно возрастают. Все предельные показатели по годам приведены в таблице 1.
Таблица 1. Лимиты годовых вознаграждений для начисления взносов
| Год | Лимит для взносов на ОСС | Лимит для взносов на ОПС |
| 2019г. | 865 000 | 1 150 000 |
| 2018г. | 815 000 | 1 021 000 |
| 2017г. | 755 000 | 876 000 |
| 2016г. | 718 000 | 796 000 |
| 2015г. | 670 000 | 711 000 |
| 2014г. | 624 000 | 624 000 |
| 2013г. | 568 000 | 568 000 |
Страховые взносы 2019: ставки таблица
Начислять платежи на ОПС по общим ставкам нужно на любую сумму выплат физлицу, при достижении максимального лимита меняется только ставка взносов. А платежи на ОСС по больничным и материнству на сверхлимитные выплаты физлицам не начисляются. Все общие ставки страховых взносов на 2019 год смотрите в таблице 2.
Таблица 2. Общие ставки страховых взносов на 2019 год
| Получатель вознаграждения | Платеж в бюджет | Предельная база по взносам на 2019г. | Ставки страховых взносов на 2019 год |
| ОПС | 1 150 000р. и менее | 22% |
| Более 1 150 000р. | 10% | ||
| ОСС по больничным и материнству | 865 000р. и менее | 2,9% | |
| Более 865 000р. | 0 | ||
| ОМС | — | 5,1% | |
Иностранцы, временно пребывающие в РФ, кроме:
| ОПС | 1 150 000р. и менее | 22% |
| Более 1 150 000р. | 10% | ||
| ОСС по больничным и материнству | 865 000р. и менее | 1,8% | |
| Более 865 000р. | 0 | ||
Иностранцы, которые:
| ОПС | 1 150 000р. и менее | 22% |
| Более 1 150 000р. | 10% | ||
| ОСС по больничным и материнству | 865 000р. и менее | 2,9% | |
| Более 865 000р. | 0 |
Образец платежки на перечисление взносов на ОПС с выплат сотрудникам приведен в окне ниже, этот документ можно скачать:
Новые ставки страховых взносов 2019 года
На 2019г. внесено несколько изменений по тарифам взносов:
- уточнено применение общих ставок,
- урезаны льготы для фирм и предпринимателей,
- установлены льготные новые ставки страховых взносов 2019 года для участников спецпроектов и т.д.
Подробнее об изменениях читайте в таблице 3.
Таблица 3. Новые ставки страховых взносов 2019 года
| Новые ставки страховых взносов 2019 года | Пояснение |
| Продлено действие общих тарифов | Основные тарифы по ОПС (22% и 10%) теперь действуют бессрочно |
| Введены новые льготы | Пониженная ставка страховых взносов в 2019 году разрешена с вознаграждений физлицам:
|
| Уточнена действующая льгота | Льгота по тарифу распространяется на физлиц, занятых в исполнении инвестиционного проекта в экономически свободной зоне России |
| Отменена льгота | Пониженная ставка страховых взносов в 2019 году отменена для:
|
Отчетность по платежам — онлайн
Отчитываться по платежам с вознаграждений физлицам работодатели должны в налоговую и в фонд соцстраха. Какие отчеты нужно сдавать — читайте в таблице 4.
Таблица 4. Отчетность по платежам — онлайн
| Отчет | Куда отчитаться | Кода сдавать | Полезные ссылки |
| СЗВ М | В ПФР | К 15 числу после окончившегося месяца | Программа БухСофт создает любые отчеты и проверяет их по контрольным соотношениям. Попробуйте бесплатно:Подготовить СЗВ-М |
| Расчет по страховым взносам | В налоговую | К 30 числу месяца после окончившегося периода | Программа БухСофт автоматически создает, проверяет и отправляет налоговые отчеты. Попробуйте бесплатно: Подготовить расчет |
| 4 ФСС на бумаге | В ФСС | К 20 числу месяца после окончившегося периода | Программа БухСофт проверяет любые отчеты по контрольным соотношениям. Попробуйте бесплатно:Подготовить 4-ФСС |
| 4 ФСС в виде файла | К 25 числу месяца после окончившегося периода |
Пониженная ставка страховых взносов в 2019 году
По итогам изменений, внесенных в Налоговый кодекс, пониженная ставка страховых взносов в 2019 году по-прежнему разрешена:
- IT-организациям,
- фирмам и предпринимателям, работающим в сфере туризма в рекреационно-туристских ОЭЗ;
- фирмам, учрежденным бюджетными юрлицами;
- участникам проекта «Сколково»;
- некоммерческим фирмам на УСН и т.д.
Подробнее о льготах читайте в таблице 5.
Таблица 5. Страховые взносы 2019: ставки таблица по льготам
| Кто выдает облагаемые вознаграждения | Тариф | ||
| На ОПС | На ОСС | На ОМС | |
АО, ООО и партнерства, которые:
| 20% | 2,9% | 5,1% |
Фирмы и ИП, которые:
| |||
Фирмы и ИП, которые:
| |||
| Российские IT-организации | 8% | 2% | 4% |
Некоммерческие фирмы на «упрощенке» (кроме гос- и муниципальных учреждений), работающие в сферах:
| 20% | — | — |
| Благотворительные фирмы, работающие на УСН | |||
| Фирмы, участвующие в проекте «Сколково» | 14% | — | — |
| Фирмы – участники инновационных проектов | |||
| Коммерческие фирмы и ИП — резиденты территории опережающего развития | 6% | 1,5% | 0,1% |
| Коммерческие фирмы и ИП — резиденты порта Владивосток | 6% | 1,5% | 0,1% |
| Фирмы — резиденты Калининградской ОЭЗ | 6% | 1,5% | 0,1% |
| Российские фирмы, которые создают и продают анимационные фильмы и аудиовизуальное видео | 8% | 2% | 4% |
Фиксированные ставки страховых платежей
Фиксированные платежи – это взносы предпринимателей и частнопрактикующих лиц «за себя». К частнопрактикующим относятся физлица, которые имеют частную практику, приносящую им доход, в том числе:
- нотариусы,
- адвокаты,
- медиаторы,
- патентные поверенные,
- арбитражные управляющие и т.д.
Образец документа на перечисление предпринимателем платежей на ОПС приведен в окне ниже, этот документ можно скачать:
Для платежей «за себя» Налоговый кодекс устанавливает твердые суммы, которые не зависят от фактически полученной прибыли за год. При этом по пенсионным платежам годовая сумма состоит из:
- фиксированной части (при годовом доходе до 300 000р. включительно);
- лимитированной части (при годовом доходе от 300 000р.). Причем эта часть платежа не должна превышать максимум, закрепленный в Налоговом кодексе (234 832р.).
Подробнее о платежах предпринимателей и частников «за себя» читайте в таблице 6.
Таблица 6. Фиксированные ставки
| Платеж | Фиксированные тарифы | ||
| ОПС | ОСС | ОМС | |
| Обязательные | При доходе 300 000р. и менее — 29 354р.При доходе более 300 000р.(29 354р. + ((годовой доход – 300 000р.) × 1%) | – | 6884р. |
| Добровольные на ОСС | – | 2,9(1 МРОТ × 2,9% × 12 мес.) | – |
Сроки для фиксированных платежей
В отличие от фирм, которые перечисляют страховые платежи помесячно, предприниматели и частники платят взносы «за себя» один или два раза в год. Подробнее о крайних датах перечислений – в таблице 7.
Таблица 7. Сроки для фиксированных платежей
| Платеж | Крайняя дата | ||
| По правилам | За 2018 г. | За 2019 г. | |
| На ОПС при доходе 300 000р. и менее | К 31 декабря отчетного года | 9 января 2019 г. | 31 декабря 2019 г. |
| На ОПС при доходе от 300 000р. и более | К 1 июля следующего года | 1 июля 2019 г. | 1 июля 2020 г. |
| На ОМС | К 31 декабря отчетного года | 9 января 2019 г. | 31 декабря 2019 г. |
Источник: https://www.BuhSoft.ru/article/1676-stavki-vznosov-2019
Страховые взносы в 2019 году ставки таблица
Система обязательного страхования физических лиц работает в России уже давно. За работников взносы перечисляют работодатели, а индивидуальные предприниматели платят за своё страхование сами.
Перечисленные суммы идут на выплату пенсий, формирование накоплений на счетах застрахованных лиц, медицинское и социальное обеспечение граждан.
Государство жестко контролирует своевременную и полную уплату страховых взносов за работников и ИП.
После того, как работа Пенсионного фонда по сбору страховых платежей была признана неудовлетворительной, эта функция перешла к Федеральной налоговой службе.
Размеры страховых взносов каждый год растут, поэтому важно знать, какие изменения произошли в 2019 году.
Страховые взносы ИП за себя в 2019 году
В 2019 году ИП за себя должны платить минимум 36 238 рублей. Эта сумма складывается из:
- платежей на обязательное пенсионное страхование в размере 29 354 рублей;
- платежей на обязательное медицинское страхование в размере 6 884 рублей.
За неполный год предпринимательской деятельности годовая сумма соответственно пересчитывается. Так, ИП, который зарегистрировался 15 апреля 2019 года, должен перечислить за своё страхование только 25 644 рубля.
Но если годовой доход предпринимателя превысил 300 000 рублей, надо заплатить ещё и дополнительный взнос на своё пенсионное страхование. Он рассчитывается как 1% от суммы годового дохода, превышающей 300 000 рублей. Например, при доходах в 720 000 рублей, полученных в 2019 году, дополнительный взнос составит (720 000 − 300 000) * 1% = 4 200 рублей.
Рассчитать конкретную сумму страховых взносов за себя вы можете на нашем бесплатном калькуляторе.
Страховые взносы за работников в 2019 году
Для работодателей свежие новости по теме взносов нельзя назвать приятными. Страховые взносы в 2019 году за работников выросли за счёт роста предельной базы начислений, а льготные пониженные ставки для многих организаций и предпринимателей отменили. Расскажем об этом подробнее.
Сначала про рост предельной базы по сумме выплат в пользу работника. Новые возросшие лимиты установлены Постановлением Правительства РФ от 28.11.2018 № 1426. С учетом индексирования средней заработной платы в связи с инфляцией предельная величина базы для исчисления страховых взносов составляет:
- на обязательное социальное страхование (по временной нетрудоспособности и материнству) в отношении каждого работника — 865 000 рублей нарастающим итогом с 1 января 2019 года;
- на обязательное пенсионное страхование в отношении каждого физлица 1 150 000 рублей нарастающим итогом с 1 января 2019 года.
Что касается общих тарифов по взносам, то здесь есть положительные изменения. Сейчас совокупный тариф по взносам за работников составляет 30% от выплаченных им сумм. Предполагалось, что он будет действовать только до конца 2020 года, а далее совокупный тариф вырастет на 4% и составит уже 34%.
Но законодатели всё-таки признали, что с учётом новой ставки НДС общая фискальная нагрузка бизнеса и так уже выросла. Поэтому общий тариф взносов за работников решили и дальше сохранить на действующем уровне в 30%.
Итак, страховые взносы в 2019 году работодатели платят по следующим ставкам (статья 425 НК РФ).
| На пенсионное страхование | 22% | 10% |
| На медицинское страхование | 5,1% | 5,1% (лимит не установлен) |
| На соцстрахование по ВНиМ | 2,9% | 0% |
Кроме того, есть ещё одна категория взносов за работников — на страхование по травматизму и профзаболеваниям, уплата которых регулируется законом от 24.07.1998 № 125-ФЗ. Тарифы здесь зависят от класса профессионального риска основного вида деятельности организации или ИП и составляют от 0,2% до 8,5%.
Покажем на условном примере, как выглядит расчёт страховых взносов за работника с учётом установленных лимитов по ОПС и ОСС.
✐Пример ▼
Зарплата коммерческого директора в ООО «Статус» — 100 000 рублей в месяц (предположим, что других облагаемых выплат не было). За 2019 год работнику выплатили 1 200 000 рублей. Какие суммы надо перечислить за его страхование?
- Взносы на обязательное пенсионное страхование с учётом лимита, установленного в 2019 году, состоят из двух частей: (1 150 000 * 22%) плюс (1 200 000 − 1 150 000) * 10%), всего 258 000 рублей.
- Взносы на обязательное социальное страхование по ВНиМ рассчитываются только до достижения лимита в 865 000 рублей (865 000 * 2,9%) = 25 085 рублей.
- Взносы на обязательное медицинское страхование начисляются по ставке 5,1%, лимитов здесь нет — (1 200 000 * 5,1%) = 61 200 рублей.
- Взносы на травматизм и профессиональные заболевания начисляют тоже на всю сумму выплат. Ставка применяется минимальная (0,2%), потому что вид деятельности относится к первому классу профессионального риска (1 200 000 * 0,2%) = 2 400 рублей.
Всего размер страховых выплат за этого работника за полный 2019 год составит 346 685 рублей.
Как видим, экономия на уплате страховых взносов за работника возможно только при достаточно высокой зарплате. Если же зарплата ниже 72 100 рублей в месяц, то не будет достигнут даже лимит по взносам на социальное страхование.
Льготные тарифы страховых взносов в 2019 году
До 2019 года многие работодатели на специальных налоговых режимах платили страховые взносы за работников по сниженным тарифам. Эта мера была направлена на поддержку малого бизнеса и снижению его фискальной нагрузки.
Так, льготными тарифами пользовались многие ИП на патенте, плательщики УСН по некоторым видам деятельности, аптеки на ЕНВД.
Вместо 30% они платили за своих работников только 20% — на обязательное пенсионное страхование. Но сейчас все эти работодатели платят страховые взносы на общих условиях.
Пониженные тарифы взносов в 2019 году оставили только для некоторых организаций и предпринимателей (статья 427 НК РФ).Пониженные тарифы страховых взносов (таблица)
| Хозяйственные общества и партнёрства, внедряющие результаты интеллектуальной деятельности | 20% | 2,9% | 5,1% |
| Организации и индивидуальные предприниматели, заключившие соглашения с особыми экономическими зонами на технико-внедренческую и туристско-рекреационную деятельность | 20% | 2,9% | 5,1% |
| Российские организации, осуществляющие деятельность в области информационных технологий | 8% | 2% | 4% |
| Работодатели, производящие выплаты членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре | 0% | 0% | 0% |
| Благотворительные организации на УСН, а также некоммерческие организации на УСН, занятые в сфере социального обслуживания, науки и разработок, образования, здравоохранения, культуры, искусства, массового спорта | 20% | 0% | 0% |
| Участники проекта «Сколково» в России | 14% | 0% | 0% |
| Резиденты территории опережающего социально-экономического развития; участники СЭЗ на территории Республики Крым и Севастополя, Калининградской области; резиденты свободного порта «Владивосток» | 6% | 1,5% | 0,1% |
| Российские организации, производящие анимационную аудиовизуальную продукцию | 8% | 2% | 4% |
Что касается страховых взносов индивидуальных предпринимателей за себя, то по ним пониженные тарифы не устанавливались. Для всех ИП, независимо от вида деятельности и социальной категории (пенсионеры, многодетные, инвалиды и др.), действуют общие правила. Минимальный размер страховых взносов в 2019 году, как мы указали выше, составляет 36 238 рублей.
Но страховые взносы за себя можно временно не платить, если предприниматель приостановил бизнес по одной из этих причин:
- военная служба по призыву;
- уход за ребёнком до полутора лет, ребёнком-инвалидом, инвалидом 1 группы, пожилым человеком старше 80 лет;
- проживание с супругом-военнослужащим по контракту или супругом-работником диппредставительства, консульского учреждения, торгового представительства за пределами РФ, не более пяти лет суммарно.
Чтобы сообщить о временной приостановке уплаты страховых взносов за себя, надо обратиться в свою ИФНС с заявлением.
Источник: https://www.regberry.ru/nalogooblozhenie/strahovye-vznosy-v-2019-godu-tablica-so-stavkami
Ставки страховых взносов в 2019 году в удобной таблице
В 2019 годуа установлены новые ставки и тарифы по страховым взносам. Льготные тарифы для большинства плательщиков взносов отменены Это следует из Федерального закона от 27.11.2017 № 361-ФЗ. В нашей удобной таблице собраны ставки страховых взносов на 2019 год во внебюджетные фонды.
Размер взносов в 2019 году
Размер тарифов для начисления взносов на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование зависит:
- от категории плательщика (организация должна начислять взносы по общим тарифам или вправе применять пониженные тарифы взносов);
- от категории сотрудника, в пользу которого производятся выплаты;
- от суммы выплат, начисленных сотруднику в течение года (более величины предельной базы или менее этой суммы).
Если организация не имеет права на применение пониженных тарифов, то в отношении выплат она должна начислять страховые взносы по общим ставкам (ст. 426 НК РФ):
- взносы на обязательное пенсионное страхование — по тарифу 22% с выплат, не превышающих предельную базу в размере 1 150 000 руб. Сверх превышения такой базы применяется тариф 10%. Страховые взносы перечисляются одним платежным поручением без распределения взносов на финансирование страховой и накопительной части трудовой пенсии. При этом КБК указывается тот, который предусмотрен для платежей, зачисляемых на выплату страховой части трудовой пенсии.
- взносы на обязательное социальное страхование – по тарифу 2,9% с выплат, не превышающих предельную базу в размере 865 000 рублей. Сверх превышения взносы не платятся;
- взносы на обязательное медицинское страхование — по тарифу 5,1% независимо от величины доходов. То есть взносы начисляются со всех выплат. Предельная база здесь не установлена.
Для льготных категорий плательщиков страховых взносов обложение сумм выплат, превышающих предельную величину базы, не предусмотрено (п. 2 ст. 427 НК РФ).
Что касается предпринимателей (плательщиков, не производящих выплаты в пользу физлиц), то размер взносов за себя они определяют исходя из минимального размера оплаты труда. А если сумма годового дохода превышает 300 000 руб., то также считается вторая часть личных взносов с суммы такого превышения (подп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ).
В таблицах представлены тарифы взносов на 2019 год.
Тарифы по страховым взносам с зарплаты работников (нет льгот)
Общий процент отчислений в фонды остается прежним по сравнению с предыдущим годом – 30%, из них:
- 20% в Пенсионный фонд
- 2,9% в Фонд социального страхования
- 5,1% в Фонд медицинского страхования
ПФР | до предельной базы 1 150 000 рублей | 22% |
свыше предельной базы 1 150 000 рублей | 10% | |
ФФОМС | Без предельной базы | 5,1% |
ФСС | до предельной базы 865 000 рублей | 2,9% |
свыше предельной базы 865 000 рублей | 0% |
* Предельная база установлена постановлением Правительства от 28.11.2018 № 1426.
Пониженные тарифы страховых взносов в 2019 году с зарплаты работников (льготы по УСН и другие)
Большинство упрощенцев с 2019 года перешли на общий тариф 30 процентов, так как закончится льготный переходный период.
Пониженную ставку 20 процентов оставили некоммерческим и благотворительным организациям на УСН. Льготой можно воспользоваться шесть лет – с 2019 по 2024 годы.
Планового повышения взносов для упрощенцев, которые применяли общий тариф, не будет. Раньше планировалось, что с 2021 года общий тариф вырастет с 30 до 34 процентов. Сейчас в кодексе оставили тариф 30 процентов. Пенсионные взносы компании должны считать по тарифу 22 процента с выплат в пределах лимита и 10 процентов — со сверхлимитных сумм.
Нагрузка по взносам выросла в полтора раза у тех упрощенцев, которые ранее применяли льготный тариф. Но есть способы сэкономить на взносах. Примеры в статье «Пять законных способов снизить взносы, чтобы инспектор не заподозрил схемы».
Кто вправе применят пониженные тарифы по страховым взносам
В 2019 году льготные тарифы страховых взносов вправе применять компании и индивидуальные предприниматели, указанные в перечне ст. 427 НК РФ:
- ИТ-компании
- авиакомпании
- НКО на УСН
- благотворительные компании на УСН
- участники «Сколково»
- участники свободной экономической зоны Крыма и Севастополя
- резиденты порта Владивосток
Ставки пониженных страховых взносов в 2019 году (таблица)
Благотворительные организации на УСН | 20,0 | 0 | 0 |
НКО на УСН, работающие в области социального обслуживания населения, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства (деятельность театров, библиотек, музеев и архивов), массового спорта кроме профессионального. | 20,0 | 0 | 0 |
ИТ-компании РФ, которые занимаются разработкой и реализацией программ для ЭВМ и баз данных, оказанием услуг по разработке, адаптации, модификации программ для ЭВМ, баз данных, – установкой, тестированием и сопровождением программ. | 8,0 | 2,0 | 4,0 |
Организации и ИП с выплат и вознаграждений членам экипажей судов РФ. Исключение — работа для хранения и перевалки нефти и нефтепродуктов в морских портах России. | 0 | 0 | 0 |
Организации — участники проекта «Сколково». | 14,0 | 0 | 0 |
| 8,0 | 2,0 | 4,0 |
Участники свободной экономической зоны Крыма и Севастополя (закон от 29.11.2014 № 377-ФЗ). | 6,0 | 1,5 | 0,1 |
Источник: https://www.26-2.ru/art/352227-stavki-strahovyh
