Код вычета 311 в декларации 3 ндфл 2019 как заполнить на строительство

Код 311 в справке 3 НДФЛ, что значит вычет в отчетном году, что вписать в графу

В публикации рассматривается понятие и сущность вычета у налогового агента в отчетном году, как и при каких условиях его получить, и как отразить данный факт при заполнении декларации 3 ндфл. Помимо этого, затрагиваются вопросы касаемо функционирования налоговой системы в России, а также составления и заполнения декларирования своих доходов в 3 ндфл.

Налоговая система

Данная система представляет собой совокупность всех налогов, которые можно разделить на следующие категории в зависимости от различных факторов:

• от уровня — федеральные, региональные и местные;
• от плательщика — для граждан, юридических фирм и смешанные;
• по форме уплаты — прямые и косвенные;
• по объекту — доходные, имущественные и на потребление.

Налоги можно классифицировать и по иным критериям.

Кроме того, для функционирования этой системы должны быть определены и другие основные элементы. К ним относятся:

• плательщики;
• ведомства, осуществляющие контроль;
• законодательные акты.

Плательщиками могут быть граждане, юридические фирмы и индивидуальные предпринимательства.

Ведомства, осуществляющие контроль:

• Министерство финансов;
• ФНС;
• местные отделения ФНС.

Работодатель предоставляет вычет на основании уведомления

Законодательные акты в сфере налогообложения представлены:

• Конституцией;
• Налоговым кодексом;
• Указами президента;
• Постановлениями правительства;
• Приказами Минфина иФНС;
• локальными нормативно-правовыми актами.

Для нормальной работы налоговой системы все ее основные элементы должны функционировать. Декларация заполняется по установленной форме

• единства;
• целостности;
• законности;
• равноправия;
• справедливости;
• прочие принципы.

Адекватное функционирование данной системы позволяет государству в лице своих представительных ведомств выполнять возложенные на него задачи в финансовой сфере.

3 ндфл

Штраф за несвоевременную сдачу СЗВ-М в 2018 году

Декларация 3 ндфл представляется физическими лицами в налоговые органы.

В некоторых случаях такое представление является обязанностью граждан, в других — правом.

Так, если гражданином был получен доход и с него не уплачен налог, то в таком случае он должен будет декларировать данный доход самостоятельно. Для этого подать 3 ндфл в установленные законодательством сроки.

Декларация заполняется по установленной форме

Важно! Если у гражданина возникло основание для получения возврата денежных средств (покупка жилья, лечение, обучение и т.д.), то заявление о этом основании будет являться правом.

Таким образом, 3 ндфл подается в случаях:

• при покупке недвижимости для проживания;
• при оплате образовательных услуг;
• при оплате медицинских услуг;
• при внесении средств на благотворительность и страхование;
• при продаже имущества;
• при получении иного дохода, как от физических лиц, так и от юридических фирм.

Форма 3 ндфл установлена законодательно и требует заполнения недостающих сведений о конкретном лице и его доходе.

Вычет у налогового агента

До 2016 года воспользоваться данным правом можно было только после окончания периода, заполнив декларацию (отчетность) и подав ее в налоговое ведомство. С 2016 года появилась возможность получить вычет у налогового агента в отчетном году.

Понятие и сущность

Штраф за отсутствие путевого листа в 2018 году

Предоставление имущественного и социального вычетов осуществляется по такому же принципу, что и предоставление стандартного у работодателя. То есть, при выплате зарплаты определенная ее часть (сумма) не облагается 13% налогом. По сути, полученная им зарплата увеличивается на сумму дохода, который предназначался для удержания по ндфл.

Дополнительная информация! Например, если гражданин заплатил за обучение своего ребенка в феврале 2018 года, то декларацию он может сдать только в 2019 году. Даже если он представит ее в январе, то возврат получит в апреле — мае 2019 года. У налогового агента же вычет он сможет получить уже, начиная с апреля-мая 2018 года.

Все зависит от того, как быстро он соберет перечень необходимой документации, подтверждающей право на льготу, а также представит заявление в инспекцию на получение уведомления, которое будет являться подтверждением этого права.

Преимущество данного метода заключается в том, что:

• не нужно ждать конца года;
• не нужно ждать четырех месяцев, отведенных на возврат денежных средств (три месяца на проверку и один на перечисление).

При этом вместо заполнения 3 ндфл нужно будет составить заявление для того, чтобы ведомство выдало уведомление, подтверждающее правомерность получения вычета в определенном размере.

Получение вычета

Документы для налогового вычета

Что необходимо здесь знать о вычете у налогового агента в отчетном году и как писать заявление?

Для его получения у официального работодателя необходимо следовать следующей инструкции:

1. Собрать пакет документов. Его перечень зависит от вида (на покупку жилища, лечение или обучение себя и своих близких).
2. Составить заявление и представить его в инспекцию. К составленному заявлению приложить собранный пакет документации, подтверждающей точность указанных в заявлении данных.

Заявление составляется на специальном бланке, утвержденном законодательными актами. В нем необходимо отразить следующую информацию:

• кому направляется заявление (наименование ведомства);
• кто направляет заявление (фамилия, имя, отчество, паспортные данные, адрес регистрации, ИНН и контактный номер телефона);
• год возникновения права;
• сумма вычета (в цифрах и прописью);
• год использования;
• наименование работодателя (его ИНН, КПП и адрес), у которого будет использоваться вычет;
• дата и подпись заявителя;
• список приложений.

Заявление заполняется по специальному шаблону

1. Дождаться окончания проверки заявления (срок проверки— месяц). Как правило, когда уведомление готово, сотрудники звонят по контактному номеру и сообщают о готовности. Оно может быть готово и раньше, поэтому лучше принимать звонки от представителей таких ведомств. Кроме того может быть запрошена дополнительная информация или документация, отсутствие которой будет являться поводом для отказа.
2. Получить уведомление. Необходимо внимательно проверить правильность и точность указанных в уведомлении сведений.
3. Отнести его на работу и написать заявление на имя начальника. В заявлении написать о том, что на основании уведомления (указать номер и дату) сотрудник претендует на получение вычета из зарплаты.

Таким образом, процедура получения вычета у работодателя достаточно несложная и не занимает много времени. Кроме того, представить заявление в инспекцию можно несколькими способами:

• лично;
• через представителя;
• с помощью почтовой связи;
• с помощью личного кабинета на официальном сайте налог.ру.

Последний способ позволяет экономить не только время, но и финансовые затраты на составление документа и проезд.

Отражение в 3 ндфл

Кроме того, что можно выбрать любой из описанных выше способов получения данной преференции, можно их комбинировать. Разберемся, код 311 в справке 3 ндфл что значит. Поскольку 3 ндфл заполняется на основании данных, указанных в 2 ндфл, то все сведения переносятся. Коды 311 и 312 в декларации 3 ндфл означают факт использования вычета у агента. При этом речь идет об имущественном вычете.

Код 311 в отчете 3 ндфл указывается в величине, израсходованной у работодателя сумме на покупку или постройку жилища. То есть, если сотрудник купил дом и получил уведомление для представления на работу, он заполняет данную строку. При этом в строке пишет сумму, которая указана в 2 ндфл в разделе вычетов.

При заполнении отчетности данные о вычете переносятся в отдельную строку

Код вычета 311 указывается в декларации 3 ндфл в листе Д1 (строка 180).

Что значит код 312 в справке 3 ндфл? Он означает то, что имущественный вычет также был использован в сумме процентов, направленных на погашение ипотеки.

Таким образом, помимо традиционного способа получения вычета (представления декларации) с 2016 года появился и иной способ — его получение у работодателя. Заявитель вправе сам выбрать удобный ему способ, а также может их комбинировать.

Источник: https://shtrafsud.ru/dokumenty/vycet-u-nalogovogo-agenta.html

Вычет код 311 в декларации 3 НДФЛ 2019 год

1400 на первого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет родителю, супруге (супругу) родителя, опекуну, попечителю, приемному родителю, супруге (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок.

Вычет у налогового агента в отчетном году

Вычет у налогового агента по коду 327 означает произведенные расходы по пенсионным взносам, перечисленным в соответствующие негосударственные фонды.

Цифрой 328 кодируют суммы выплаченных дополнительных взносов на накопительную часть пенсии. Наиболее популярными вычетами, за которыми обращаются к работодателю, считаются . Право на них возникает при покупке жилья, его возведении или оформлении кредита по ипотеке.

Этим вычетам также присвоены коды:

1. вычет у налогового агента код 312 – оформление ипотечного кредита на покупку жилья.
2. вычет у налогового агента код 311 обозначает приобретение или строительство дома, квартиры, участка земли под возведение т.п.;

Налоговые вычеты можно получить:

1. после завершения года, в котором возникло право на вычет;
2. не дожидаясь окончания года.

Заполняем 3 НДФЛ для получения имущественного вычета

Если не знаете ИНН пройдите на Данные о гражданстве — выбираете «гражданин» Сведения о документе, удостоверяющем личность — выбираете «паспорт — 21», далее заполняете паспортные данные.

Теперь выбираете сверху “домик” Адрес в РФ — “жительства”, при подаче документов по месту постоянной регистрации; “пребывания”, в случае отнесения документов по временной регистрации.

Указываете индекс, адрес, если нет район, то оставляете пустые графы. Номер телефона пишите с кодом города, без пробелов. ОКТМО — ставите 8-мизначный код.

:  3 НДФЛ купля продажа квартиры 2019 год

Код найдете на официальном сайте ФНС Адрес за пределами РФ — пусто

Код вычета 311 в декларации 3 ндфл 2019 как заполнить на строительство

При подаче декларации необходимо помнить, что моментом возникновения права на получение вычета по расходам на приобретение жилья будет:– при приобретении жилья по договору купли-продажи – момент регистрации права собственности;– при приобретении прав на жилье в строящемся доме – момент подписания акта приема-передачи или иного документа о передаче объекта долевого строительства застройщиком и принятия его участником долевого строительства;– при приобретении жилья по наследству – момент регистрации права собственности. Также следует учитывать, что Вы не имеете права на повторное получение имущественного налогового вычета по расходам на приобретение жилья.К примеру, если жилье приобретено в 2008 – 2014 гг. и налогоплательщик получил имущественный налоговый вычет в сумме фактически произведенных расходов в общем размере менее 2 млн.

Код вычета 311 в декларации 3 ндфл 2018 как заполнить на строительство

• В поле «Стоимость объекта» указать ту сумму, которая обозначена в договоре (№30);
• Раздел «Расчет имущественного вычета» заполняются соответствующие строки согласно фактическим данным (№31):

Подраздел «Данные по покупке (строительству) объектов»

• строка «Общая стоимость всех объектов» указывается стоимость квартиры, как в договоре или суммированная стоимость всех купленных объектов (если покупка произведена нескольких жилищ);
• строка «Вычет по предыдущим годам», если это первая вычетная декларация, то ставится «0», если это последующая декларация, то указывается размер причитающегося вычета за предыдущий год (то есть тот показатель, который фигурировал в предыдущей декларации в листе Д1, строки 2.7.или 2.8), в случае, если деклараций за предшествующие периоды более двух, то показатель строк 2.7 или 2.8.

Инструкция по заполнения декларации на возврат ндфл за квартиру

Вычеты» в следующем порядке:

• проставил галочку в поле «Предоставить социальные налоговые вычеты»;
• в подразделе «Суммы, потраченные на свое обучение» указал сумму 45 000 руб.;
• остальные поля оставил незаполненными.

После внесения данных заполненный раздел «Вычеты» в программе стал иметь вид: Посвященный социальным и стандартным вычетам лист Е1 декларации 3-НДФЛ стал выглядеть следующим образом (отражение суммы стандартных и налоговых вычетов): Новые коды налоговых вычетов см.

в статье «Коды налоговых вычетов по НДФЛ — таблица на 2017 год». Нюансы использования права на вычет (год начала использования, вычеты по предыдущим годам, куда подается 3-НДФЛ с вычетами) Физлицу, желающему использовать свое право на вычет, необходимо учесть, что: 1.

Заполняем 3 ндфл для получения имущественного вычета

См. «Налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку (нюансы)». 4. Отдельные налоговые вычеты можно получить как в налоговой инспекции, так и у своего работодателя.

В первом случае 3-НДФЛ необходимо подавать в инспекцию по месту жительства.

Как заполнить самостоятельно декларацию 3-ндфл в 2018 году

В избранноеОтправить на почту Как заполнить вычеты в декларации 3-НДФЛ?Ответить на этот вопрос поможет наш материал, а также подборка материалов нашего сайта. Заполнение налоговых вычетов в 3-НДФЛ происходит по особым алгоритмам с учетом устанавливаемых НК РФ условий для их применения.

Что такое налоговые вычеты в декларации 3-НДФЛ, зачем они нужны и кто может на них претендовать Как заполнить стандартные вычеты в 3-НДФЛ Отражение социальных вычетов в 3-НДФЛ (в сумме со стандартными вычетами) Нюансы использования права на вычет (год начала использования, вычеты по предыдущим годам, куда подается 3-НДФЛ с вычетами) Итоги Что такое налоговые вычеты в декларации 3-НДФЛ, зачем они нужны и кто может на них претендовать Под налоговым вычетом для целей заполнения 3-НДФЛ принято понимать уменьшение полученного физлицом или ИП дохода, с которого уплачивается подоходный налог.

Как заполнить налоговые вычеты в декларации 3-ндфл?

Сперва обязательно снимите галку на вкладке стандартных вычетов «предоставить стандартные вычеты» (В том случае если вы хотите получить и стандартный и имущественный вычет заполняем обе вкладки) 1. Если вы приобрели жилье и хотите получить имущественный налоговый вычет — переходим на вкладку дом, ставим галку — предоставить имущественный налоговый вычет Подробнее…

Если вы не получали стандартного вычета на детей у вашего работодателя — написав ему заявление и предоставив пакет документов, то его можно получить, заполнив декларацию за предшествующий год. Итак приступим к заполнению декларации 3-НДФЛ.1. Переходим на соответствующую вкладку Подробнее…

:  Какой налог в 3НДФЛ ип на осно 2019 год

1. При заполнении декларации 3-НДФЛ на социальный налоговый вычет переходим в соответствующую вкладку, и выбираем соответствующий пункт.

Основные коды при заполнении декларации 3-ндфл

Затем в подпункте 1.4 нужно указать, имеет отношение данная декларация к десятому пункту 220 статьи или нет.

Указываем адрес квартиры. В первую очередь, вносятся цифры, из которых состоит почтовый индекс.

Затем пишутся названия города и улицы, где располагается квартира. Каждое из этих наименований должно быть прописано большими русскими буквами.

И после этого налогоплательщику остается всего лишь проставить номера дома и квартиры.

Прописываем даты получения и подачи некоторых документов.

Как заполнить декларацию 3-ндфл в программе — инструкция по заполнению

Претендент на имущественный вычет должен написать в верхней части страницы цифры своего идентификационного номера, затем пронумеровать сам лист (нумерация начинается с двух нулей, то есть если это пятая страница, то нужно писать “005”), а потом уже указать свою фамилию вместе с инициалами.

Вносим коды. В первую очередь, это код наименования объекта. В случае возмещения налога за квартиру нужно ставить цифру два.

Также необходимо внести признак налогоплательщика (если претендент на налоговую скидку является собственником недвижимости, то ставится код “01”). И последний требуемый шифр – это код региона. Для каждого региона Российской Федерации установлены свои числовые шифры.

Например, для Московской области предназначен код “50”, для Ростовской — “61”, а для Волгоградской — “34”.

Отмечаем вид собственности и пункт статьи 220.

3-ндфл. налоговые вычеты

Раздел «Итоговые суммы по источнику выплат».

Переход на лист «Вычеты»

• Выбрать вкладку «Имущественный» (№19);
• Необходимо установит галочку в позиции «Представить имущественный налоговый вычет» (см.

Вычеты в 3-НДФЛ отражаются на специальных листах в зависимости от вида (стандартные, социальные, имущественные и др.). Заполнить декларацию без ошибок поможет размещенная на сайте ФНС программа, выявляющая ошибки и рассчитывающая налог к возврату или уплате.

Что значит код 311 в справке 3-НДФЛ — Evle

После регистрации покупки недвижимости физическим лицом, ему становится доступно оформление имущественного вычета. Есть два варианта для возврата подоходного налога – через ИФНС или получить вычет у налогового агента.

В первом случае необходимо заполнение декларации 3-НДФЛ и предоставлении справок 2-НДФЛ, во втором – достаточно написания заявления в бухгалтерию. Так как вычетов множество, каждому из них присваиваются определенные коды.

Что такое код налогового вычета

Каждый налоговый вычет обладает своей кодировкой – цифровым шифром. Они нужны, чтобы классифицировать положенные работнику послабления в справках по форме 2-НДФЛ. Для имущественных вычетов применяется код 311.

Подобная кодировка имеет значение не только для сотрудника, но и для организации. Справки о доходах, сформированные на предприятии, являются бланками отчетности, которые проверяются налоговиками. В них отражается информация:

1. О начисленных сотрудникам окладах, премиях и удержанных с них налоговых обязательствах.
2. О налоговых вычетах и суммах налога, который удержать не возможно.

Что значит код 311 в справке 3-НДФЛ

Возврат подоходного налога, при котором используется код 311, физическими лицами может быть осуществлен двумя способами:

• Через работодателя – ежемесячно;
• Через ФНС – один раз в год.

Рассмотрим эти варианты более подробно.

Возврат налога через бухгалтерию

Официально трудоустроенный налогоплательщик имеет право возвращать НДФЛ ежемесячно через налогового агента. Для этого в ФНС нужно писать заявление о подтверждении имущественного вычета. Такой документ выдается сроком на один год.

Построить или приобрести свое жилище сейчас недешево. Поэтому выбрать всю сумму, подлежащую возврату, за отчетный год сложно. После истечения годового периода нужно получить новое подтверждение. Это значит, что ФЛ ежегодно следует подавать декларацию 3-НДФЛ, где проставляется код — 311 и фиксируются суммы, с которых уже получен возврат подоходного налога.

Примененные налоговые возвраты отражаются в отчетной документации организации – справке 2-НДФЛ. Здесь они имеют кодировку 311. Код предназначен для отражения сумм, затраченных на возведение или покупку собственного жилья. В соответствии с ними производится перераспределение НДФЛ.

Шифр проставляется в справочных документах при ежемесячном получении имущественного вычета на основании полученного от ФНС подтверждения.

Это означает, что денежные средства в размере 13% заработка, будут возвращаться налогоплательщику каждый месяц в течение года.

Для получения подтверждения на следующий год, сдается налоговая декларация, заполненная в соответствии с выданной справкой 2-НДФЛ.

Как уже говорилось выше, код 311 применяется бухгалтерией предприятий для шифрования полученных сотрудником налоговых вычетов в отчетном году.  Он проставляется в четвертом разделе документа. А рядом с ним указывается оставшаяся сумма, с которой может быть совершен возврат налога.

Чуть ниже заносятся данные о подтверждающей право имущественного вычета бумаге, выданной налоговой. Здесь указываются порядковый номер, дата получения документа и индивидуальный код ФНС.

Стоит заметить, что для получения денежных средств по коду 311 ваш заработок за год не должен быть более 280 тысяч рублей. Свыше этой суммы возврат подоходного налога невозможен.

Получение имущественного вычета в ФНС в 2019 году

При возврате подоходного налога раз в год через ФНС, декларация заполняется на основании выданных справок 2-НДФЛ. Для внесения кода 311 предназначена строка 180 пункта 2.5. Находятся упомянутые графы на листе Д1.

Декларирование доходов по форме 3-НДФЛ предусматривает не только предоставление имущественных возвратов, но и общий отчет по уплаченным налогам в пользу государства. Этот отчет в обязательном порядке должны подавать следующие лица:

1. ФЛ, ведущие свою деятельность в статусе ИП и самостоятельно исчисляющие и уплачивающие подоходный налог. К ним также относятся частные нотариальные и адвокатские конторы.
2. Люди, имеющие гражданство РФ, но получающие финансовое вознаграждение от зарубежных фирм.
3. ФЛ, имеющие дополнительные доходы от продажи неиспользуемой собственности или ее передачи другим лицам на условиях аренды. К этой категории относят получение дорогих подарков или лотерейных выигрышей.

При получении имущественного вычета по коду 311 декларация 3-НДФЛ подается за весь календарный год. Это значит, что налог будет возвращен общей суммой с момента возникновения права на собственность.

Расчет подается после истечения налогового года. Сроки, установленные для подачи декларации на стандартных условиях, при получении только имущественного вычета могут не соблюдаться.

Этот документ можно сдать и после 30 апреля.

Возврат НДФЛ, получаемый путем оформления налоговой декларации не имеет срока давности. То есть можно получить вычет, как спустя 12 месяцев, так и по истечении нескольких лет.

Такое право ограничивается тремя предшествующими годами.

Это означает, что купив квартиру в 2010 году, а подав документы на вычет только в 2019 году, вы можете вернуть подоходный налог только за 2016, 2017 и 2018 годы.

Источник: https://evle.ru/nalogi/ndfl/chto-znachit-kod-311-v-spravke-3-ndfl

Вычет у налогового агента в отчетном году код 311 в 3 ндфл что писать

Когда физлицо приобретает объект недвижимости, он наделяется правом использовать имущественный вычет. Данный вычет он может оформить как в ИФНС, так и у своего нанимателя.

Для подтверждения права на имущественный вычет в следующем году, такому человеку нужно сдать бланк 3-НДФЛ, который заполняется на основании 2-НДФЛ.

Так как физлицо применяло в течение года льготу, то важно знать – вычет у налогового агента в отчетном году код 311 в 3-НДФЛ что писать.

В каком случае заполняется поле 311 в справке 3-ндфл

Физлицо имеет право обратиться в ИФНС и получить у нее подтверждение на применение имущественного вычета сразу при удержании налога ежемесячно. Такое подтверждение выдается контролирующим органом на один год.

Поэтому в начале каждого года, если сумма имущественного вычета не использована до конца, налогоплательщикам НДФЛ приходится подавать в ИФНС декларацию по форме 3-НДФЛ, чтобы получить новое подтверждение.

Подобная ситуация складывается, когда налогоплательщик ранее производил возврат НДФЛ в связи с применением имущественного вычета, и заново подает заявление в новом году.

Использование в предыдущих годах имущественного вычета, при запросе его в новом году должно обязательно отражаться в 3 НДФЛ.

Законодательством предусмотрен следующий код, который должен применяться при отражении имущественных вычетов при оформлении справки 2 НДФЛ: 311 — при отражении использованных сумм на приобретение или строительство объектов недвижимости в качестве имущественного вычета.

Данный код используется налоговым агентом при заполнении справки 2 НДФЛ, когда на основании документа ИФНС работнику ежемесячно предоставлялись суммы данного вычета.

При этом обязательно рядом с данным вычетом необходимо отражать номер документа-подтверждения, который дает работнику право воспользоваться такой возможностью.

Внимание! По данным отраженным в справке 2 НДФЛ налогоплательщик заполняет декларацию 3 НДФЛ. Суммы ранее предоставленных имущественных вычетов нужно внести в соответствующие графы листа Д1 Это пункт 2.5 строка 180 для вычета 311.

Код 311 используется налоговым агентом при заполнении на работника справки 2 НДФЛ, если в течение отчетного года сотруднику предоставлялся имущественный вычет. В разделе 4 справки 2 НДФЛ проставляется код вычета, а рядом общая сумма предоставленной льготы по нему.

Внизу необходимо внести реквизиты документа подтверждения, выданного ИФНС работнику и предъявленного им своему работодателю. Реквизиты включают номер документа, дату его выдачи, а также код ИФНС, осуществившей его выдачу.

Нужно помнить, что если вычет предоставляется на основании подтверждения работодателем с даты, стоящей на документе. Если документ датирован февралем, то использование имущественного вычета по данному бланку в январе не допускается.

Рассмотрим на примере.

Иванов И. И. в марте 2017 года предоставил своему работодателю подтверждение №49 от 15 марта 2017 года на право применение имущественного в связи с покупкой жилья общей суммой 1500,00 млн. рублей.

Его зарплата за январь февраль составила 45,00 тыс. рублей, март — декабрь 210,00 тыс. рублей.

Рассчитаем имущественный вычет Иванова И.И. за 2017 год.

Общая сумма дохода за 2017 году в компании составит 255,00 тыс. рублей.

Так как подтверждение было выдано работнику ИФНС в марте, начать применять вычет он имеет право только с марта. 210,00 тыс. рублей не превышает 1500,00 тыс. рублей заявленных в Подтверждении ИФНС, поэтому вся эта сумма (210,00 тыс рублей) является имущественным вычетом.

В справке 2 НДФЛ работодатель в разделе 4 отразит следующее:

• код 311 210000, и указать, например, “Подтверждение №49 от 15 марта 2017 года от ИФНС 4401”.

На основании справки 2-НДФЛ работник при заполнении декларации 3 НДФЛ листа Д1 отражает:

• Строка 120 (пункт 1.12) — общая сумма вычета, в нашем примере это 1500000 руб.;
• Строка 180 (пункт 2.5) — сумма предоставленного вычета по справке, в нашем примере это 210000 руб.
• Строка 230 (пункт 2.10) — сумма вычета, переходящая на следующий год, в примере это 1500000-210000=1290000 руб.

В каком случае заполняется строка 312

Законодательством установлено, что в состав имущественного вычета могут включаться проценты, погашенные налогоплательщиком банку по ипотечному или иному кредитному договору.

Для использования этих сумм в качестве вычета сотруднику нужно запросить в банке справку о суммах погашенных в течение года процентах, заполнить декларацию 3 НДФЛ, и в случае отсутствия достаточного дохода для возврата за прошедший год сумм НДФЛ, перенести суммы погашенных процентов на следующий год.

При этом сотрудник может использовать данную льготу сразу же на основании подтверждения налоговой, или по окончании следующего года заявить о возврате в связи с применением имущественного вычета.

Если работник выберет первый вариант, то его работодатель при заполнении справки 2 НДФЛ по окончании года, должен будет применять специальный код 312 — при отражении использованных сумм на погашение процентов по ипотечным и иным кредитным договорам при приобретении недвижимости.

Данное подтверждение так же как и в предыдущем случае оформляется только на один год. Чтобы оставшиеся суммы можно было использовать как льготу в последующие годы, сотруднику нужно опять подавать в ИФНС 3-НДФЛ. К ранее заявленным сумма вычета, физлицо может добавить проценты, погашенные им в последующие годы.

Внимание! Суммы вычета отраженные под кодом 312 должны отражаться в декларации 3 НДФЛ. Их нужно вписывать в пункт 2.9 строка 220, который располагается на листе Д1 данного отчета.

Если работнику согласно предоставленного уведомления из ФНС предоставляется вычет по процентам, уплаченным в связи с ипотечным кредитованием, то ответственное лицо при оформлении справки 2-НДФЛ должен использовать имущественный вычет 312. Так, при внесении сведений в раздел 4 бланка справки, необходимо проставить данный код, а напротив него указать общую сумму предоставленной по нему льготы за год.

Кроме этого закон требует, чтобы в этом же разделе ниже были указаны реквизиты уведомления, выданного ФНС о праве на данную льготу — порядковый номер, дата выдачи и код ФНС, которая ее произвела.

Нужно помнить, что предоставлять вычет можно только с того месяца, который указан в уведомлении. Установка льготы «задним числом» не допускается. Если одновременно предоставляется льгота и по покупке жилья, и по процентам, то вторая не начнет действовать до тех пор, пока не будет полностью израсходована первая.

Рассмотрим заполнение документов. Согласно уведомлению, общая сумма вычета — 286500 руб, в предыдущие годы не предоставлялась. За отчетный год сумма использованного вычета — 198756 руб. Эта цифра проставляется вместе с кодом 312 в таблице в разделе 4 справки 2-НДФЛ.

Ниже под таблицей необходимо указать сведения об уведомлении. Например, это будет документ №313 от 10.06.2018 г., выдана ФНС № 2316.

При заполнении декларации 3-НДФЛ на листе Д1 необходимо:

• Строка 130 (пункт 1.13) указывается общая сумма уплаченных процентов — в нашем случае это 286500 руб.
• Строка 190 (пункт 2.6) — сюда переносится из справки 2-НДФЛ сумма предоставленного вычета по коду 312. В примере это 198756 руб.
• Строка 240 (пункт 2.11) — сюда вписывается остаток вычета, если он не полностью израсходован в данном году. В нашем примере сюда необходимо внести: 286500-198756=87744 руб.

Источник: https://buhproffi.ru/spravka/vychet-u-nalogovogo-agenta-v-otchetnom-godu-kod-311-v-3-ndfl-chto-pisat.html

Как заполнить 3-НДФЛ на имущественный вычет в 2019 году

Последнее обновление 2019-01-18 в 13:21

Имущественный вычет регулируется ст.220 НК. С помощью него можно:

• компенсировать часть расходов на покупку или строительство жилья;
• уменьшить НДФЛ к уплате от продажи недвижимости и прочего имущества.

В статье рассмотрим, как необходимо заполнять 3-НДФЛ на имущество в таких случаях. Правила оформления отчета и бланк закреплены в Приказе ФНС от 03.10.2018 № ММВ-7-11/569@.

Примеры и образец заполнения 3-НДФЛ на имущественный вычет при покупке имущества

Такое основание для пересчета НДФЛ действует только в отношении жилой недвижимости, а также земельных участков под ИЖС или с готовым домом (пп.3 и 4 п.1 ст.220 НК).

Для заполнения 3-НДФЛ на покупку жилья понадобится:

• документы на имущество (договор, акт передачи, выписка из ЕГРП);
• справка о доходах;
• справка об уплаченных ипотечных процентах (при необходимости).

Краткая инструкция по заполнению декларации по имущественному вычету:

1. Заполняем титульную страницу: личные данные, реквизиты паспорта, необходимые коды.

1. В Приложение 1 заносим сведения из справки 2-НДФЛ о полученном доходе и его источнике.

1. Переходим в Приложение 7. Здесь нужно указать информацию по приобретенному жилью, провести расчет базы для возврата НДФЛ.

.

Важно! Предельный размер вычета, который предоставляется по расходам на покупку/приобретение жилья одному налогоплательщику, — 2 000 000 руб. По конкретному имуществу сумма не может быть больше, чем затраты на его приобретение или постройку. Дополнительно по ипотечным процентам предоставляется вычет не более 3 000 000 руб.

1. Итоговые данные из Приложений 1 и 7 переносим в Раздел 2. Считаем НДФЛ к возврату.

1. Наконец, заполняем Раздел 1.

1. Нумеруем все листы декларации. На титульном листе указываем количество страниц отчета и прилагаемых документов.

Далее покажем на примере, как оформить декларацию на имущественный вычет за 2018 г. по приведенной инструкции.

Пример 1

Олег из г. Челябинск в 2018 г. приобрел однокомнатную готовую квартиру за 2 840 300 руб. Для этого ему пришлось взять ипотеку. По ней Олег уже заплатил в 2018 г. только процентов без гашения основного долга 209 004 руб.

Олег работает на промышленном предприятии. Его годовой доход за 2018 г. по справке 2-НДФЛ составил 745 200 руб. Из этого дохода работодатель удержал 13% НДФЛ — 96 876 руб.

Ранее Олег не покупал недвижимость. За 2018 г. никаких других расходов он также заявлять не планирует. Вот как Олег заполняет декларацию:

1. Сначала оформил титульный лист: указал данные паспорта и ИНН. Чтобы узнать нужный код налоговой, воспользовался сервисом на сайте ФНС.

1. Все данные для Приложения 1 Олег взял из справки о доходах, в т.ч. сведения о полученном доходе и удержанном НДФЛ.

1. Далее Олег перешел к Приложению 7. Указал адрес купленной квартиры, ее кадастровый номер и долю.

1. Несмотря на то, что Олег потратил больше, задекларировать он вправе только 2 000 000 руб., т.е. максимум. Порядок заполнения второй части Приложения 7:

• в стр.080 и 090 он указываются общие затраты на покупку и уплаченные проценты;
• в стр.140 — налоговая база (полученный доход по справке минус другие заявленные или предоставленные работодателем в отчетном году вычеты);
• значение в стр.150 не может превышать число в стр.140;
• в стр.170 и 180 указывается остаток, переходящий на следующие периоды.

.

Важно!

Размер всех полученных за год вычетов (с учетом тех, что уже предоставил работодатель) не может превышать общий размер годового дохода.

1. В Раздел 2 Олег перенес данные о доходе из Приложения 1 и о вычете из Приложения 7.

1. На том же листе он отразил сумму НДФЛ, которую ему вернут из бюджета.

1. Рассчитанную сумму НДФЛ Олег перенес в Раздел 1.

Итого по декларации Олег сможет получить 96 876 руб. ранее уплаченного НДФЛ. В следующем году он заявит оставшийся 1 254 800 руб. и уплаченные за 2 года ипотеки проценты.

Скачать образец заполнения 3-НДФЛ на имущественный вычет по новой форме 2019 года по приведенному примеру можно здесь.

Важно! Приложение 7 нужно заполнять по каждому заявляемому объекту отдельно (например, участок и построенный на нем дом). В этом случае строки 100-180 заполняются только на последней странице.

Помимо заполнения декларации вручную, можно воспользоваться другими способами:

Кратко разберем, как работать в программе, на примере 3-НДФЛ на покупку земельного участка под ИЖС.

Важно!

В соответствии с пп.2 п.3 ст.220 НК вычет на землю под ИЖС можно получить только после того, как зарегистрировано право собственности на построенный дом.

Пример 2

Олег в 2017 г. купил землю под ИЖС за 2 130 100 руб. В 2018 г. построил на ней дом и зарегистрировал права на него.

Порядок заполнения 3-НДФЛ в программе:

1. Личные данные налогоплательщика.

1. Декларирование доходов по справке 2-НДФЛ.

1. Отражение информации по земельному участку.

Итого получается вот такая декларация.

Работать в программе очень удобно:

• нет нужды вручную рассчитывать сумму вычета, это делает система;
• достаточно один раз забить все сведения, и программа сама разнесет их по нужным полям и страницам;
• не нужно искать правильные коды, они проставляются автоматически.

Так, заполняя 3-НДФЛ при покупке дома с земельным участком, просто выберите соответствующий объект вычета:

Нужный код автоматически проставится в Приложении 7.

Заполнение 3-НДФЛ в 2019 году на имущественный вычет при продаже имущества

В этом случае вычет можно получить двумя способами на выбор:

• в фиксированном размере (для жилой недвижимости и земли — 1 000 000 руб., для прочего имущества — 250 000 руб.);
• в сумме фактических затрат на покупку этого продаваемого имущества, при наличии подтверждающих документов.

Важно! Декларировать продажу имущества необходимо, если с момента приобретения права собственности на него не прошел определенный срок. По общему правилу, для недвижимости, купленной после 01.01.2016, он составляет 5 лет (в некоторых случаях — 3 года), для прочего имущества — 3 года.

Доход с продажи отражается на бумажном бланке в Приложении 1 (+ расчет к нему), а вычет — в Приложении 6. Рассмотрим заполнение имущественного вычета в программе «Декларация 2018» на примере продажи квартиры.

Пример 3

Максим в 2018 г. продал квартиру за 3 150 300 руб., которой владел 2 года. Жилье досталось ему в наследство от родителей, поэтому затраты на его приобретение Максим указать не может. Кадастровая стоимость жилья на 01.01.2018 — 3 400 300 руб.

Особенности заполнения 3-НДФЛ в программе:

1. На вкладке с доходами в графе источник выплат указывает данные покупателя.

1. Указываем данные по сделке и кадастровую стоимость. В этом же окне заявляем вычет.

Итого Максим обязан заплатить в бюджет НДФЛ в сумме: (3 150 000 – 1 000 000) × 13% = 279 539 (руб.). Пример декларации можно посмотреть и скачать здесь.

Обратите внимание! Если сумма сделки ниже, чем 70% от кадастровой стоимости на начало года продажи, за базу для расчета налога берется эта кадастровая стоимость с коэффициентом 0,7. Такое правило введено, чтобы налогоплательщики не указывали в договоре низкую фиктивную стоимость недвижимости для ухода от НДФЛ.

Как заполнить 3-НДФЛ при строительстве жилого дома

Общие правила заполнения 3-НДФЛ на имущественный вычет в этом случае не отличаются от уже рассмотренных выше.

В соответствии с пп.3 п.3 ст.220 НК в состав расходов на строительство дома могут включаться затраты:

• на проектно-сметную документацию;
• материалы;
• приобретение недостроенного дома;
• строительные работы;
• обеспечение дома водой, энергией, канализацией, в т.ч. подключение к общим сетям.

Важно!

На все расходы в налоговую нужно будет предоставить платежные документы.

Пример 4

В 2018 г. Сергей закончил строительство дома на своем участке и зарегистрировал собственность. С учетом разработки проекта, покупки материалов и оплаты работ стройка обошлась ему в 1 790 800 руб. В 2019 г. для подачи 3-НДФЛ на имущественный вычет Сергей решил воспользоваться программой:

1. Сначала заполнил первые три вкладки: о себе и заработанных доходах. Для этого он взял на работе справку 2-НДФЛ за 2018 г.

1. На вкладке вычетов указал данные о построенном доме и задекларировал сумму понесенных расходов.

1. Распечатал получившуюся декларацию (скачать).

Итоги

1. Особенности заполнения декларации зависят от вида заявляемого имущественного вычета.

2. Для удобства оформления проще воспользоваться не бумажным бланком, а специальной программой или заполнить отчет онлайн.

3. При НДФЛ к возврату не забудьте вместе с декларацией подать специальное заявление на возврат денежных средств.

, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Источник: https://NalogBox.ru/nalogovye-vychety/3-ndfl/kak-zapolnit-3-ndfl-na-imushhestvennyj-vychet/