Как отражается годовая премия в 6 ндфл

Как отражается годовая премия в 6 ндфл

Как отразить выплаченную в году премию в 6-НДФЛ? Посмотрите, как влияет на заполнение 6-НДФЛ вид, срок и периодичность выплаты премий. А также скачайте подробные примеры заполнения 6-НДФЛ для разных видов выплат — разовых, квартальных и годовых премий. Активировать пробный доступ к журналу «РНК» или подписаться со скидкой.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

• Премия в 6-НДФЛ
• Годовая премия в 6-НДФЛ указывается как фактически полученная в день ее выплаты
• Как отразить премию в расчете 6 НДФЛ в 2019 году
• Как отразить премию в 6-НДФЛ
• Премия в 6-НДФЛ: пример заполнения в 2019 году
• Как правильно отразить разовую премию в 6-НДФЛ (нюансы)?
• Порядок и сроки отражения премий в 6-НДФЛ в 2019

Премия в 6-НДФЛ

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: 6-НДФЛ за полугодие

Как отразить премию в 6-НДФЛ на год? Влияет ли на порядок заполнения расчета периодичность, характер и момент выплаты. Обо всем этом — в нашей статье.

Прежде всего, хотелось бы отметить тот факт, что любая премия — не важно, за что и как часто она выплачивается, будет налогооблагаемой выплатой.

Ежемесячная производственная премия — это выплата за трудовые достижения сотрудника, которая признается частью заработной платы.

То есть как и в случае с самой ЗП. И совершенно не важно, когда именно издан приказ о премировании и когда сумма выдана. Дата удержания — день фактической выплаты денежных средств.

То есть это зарплатный день. Ведь такого рода суммы стандартно выплачиваются вместе с ЗП. По переходящим суммам когда премия начислена в одном периоде, а выплачена в другом действуйте, как и в случае с переходящей ЗП.

То есть в разделе 1 формы 6-НДФЛ отражайте начисление самой выплаты и налога, даже если физически выплаты еще не было. А вот в периоде, когда расчет состоится, в разделе 1 будет дополнена строка суммой фактически удержанного налога. И заполнен раздел 2.

Датой фактического получения дохода в данном случае будет 30 июня.

Поэтому в раздел 1 начисленная сумма попадет в строку в отчете за полугодие. А исчисленный налог — в этот же отчет в строку Положенная сумма выдана 6 июля. Это день расчетов по зарплате в компании.

Срок перечисления налога из-за совпадения с выходными приходится на 9 июля. Соответственно, учитывая это, вся операция попадет в раздел 2 формы 6-НДФЛ за 9 девять месяцев. В этом же расчете налог с выплаты попадет в строку раздела 1.

Ежемесячная премия за июнь выплачена в июле года — образец заполнения раздела 2.

Премию, начисленную за период свыше месяца — квартал, полугодие или год, отражают в 6-НДФЛ в том периоде, в котором ее выдали письма Минфина от То есть без привязки к периоду, за который сумма начислена.

Датой фактического получения дохода в данном случае будет 6 июля. Это же число будет днем удержания налога. Срок перечисления налога — 9-ое число перенос дедлайна из-за выходных.

Ежеквартальная премия за 2 квартал выплачена в июле года — образец заполнения раздела 2.

Мы уже сказали в предыдущем разделе, что премии за период больше месяца не привязаны к зарплате и не признаются ее составляющей. Также нет привязки к самому периоду, за который сумма начислена.

Датой фактического получения дохода в данном случае будет 6 апреля. Премия за год выплачена в апреле года — образец заполнения раздела 2.

В любой компании возможны премии непроизводственного характера.

Например, к юбилею. Или женщинам к 8 марта, а мужчинам — к 23 февраля. Всем сотрудникам — к профессиональным праздникам. Такие суммы могут выдаваться вместе с заработной платой. Но на практике часто расчеты приурочены к какой-то отдельной дате. То есть премия может быть выплачена и в середине месяца, и в конце. На отражение операции в 6-НДФЛ дата приказа о таком поощрении значения не имеет.

Важен сам факт день расчета. В принципе, та же картина будет и по разовым премиям производственного характера за конкретные производственные результаты , если они практикуются в компании.

Датой фактического получения дохода в данном случае будет 7 марта. Срок перечисления налога — ое число перенос даты из-за праздника и выходных — для большей ясности смотрите производственный календарь бухгалтера на год.

Каким образом бухгалтер заполнил раздел 2 формы 6-НДФЛ по проведенной операции — смотрите в образце. Выплата к 8 марта — образец заполнения раздела 2. Опасные просьбы работников о выплате зарплаты. Как отразить премию в расчете 6 НДФЛ в году. Средний балл: 0 из 5. Ежеквартальная премия Информация о файле.

Премии в 6-НДФЛ: разновидности и характеристики. Составление 6-НДФЛ при выплате премии разового характера. Систематические премии: каков срок уплаты налога.

Премия в 6-НДФЛ изменилась с года. Рассмотрим, как применять рекомендации налоговиков на практике. Пример отражения ежемесячной, годовой и разовой премий в 6-НДФЛ смотрите в статье. Но при этом изменения последних лет учтены не были.

Годовая премия в 6-НДФЛ указывается как фактически полученная в день ее выплаты

Скачать новый бланк 6-НДФЛ. Заполнить 6-НДФЛ онлайн. Производственные и непроизводственные премии в 6-НДФЛ отражают по-разному.

Производственные выплаты также бывают нескольких видов — ежемесячные, ежеквартальные, полугодовые и т. Порядок отражения сумм в отчетности также будет различаться.

Общие правила заполнения отчета смотрите в рекомендации » Как составить и сдать расчет по форме 6-НДФЛ «. Следующий день после того, как выплатили доход абз.

Как отразить премию в расчете 6 НДФЛ в 2019 году

Как отразить премию в 6-НДФЛ на год? Влияет ли на порядок заполнения расчета периодичность, характер и момент выплаты. Обо всем этом — в нашей статье. Прежде всего, хотелось бы отметить тот факт, что любая премия — не важно, за что и как часто она выплачивается, будет налогооблагаемой выплатой.

Построчное заполнение Расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом формы 6-НДФЛ мы рассматривали в нашей отдельной консультации. Когда речь идет о премии и ее отражении в форме 6-НДФЛ, невольно напрашивается ассоциация с оплатой труда.

Предприятия наряду с ежемесячными начислениями заработной платы выплачивают работникам премии — вознаграждения стимулирующего характера. Дополнительные суммы заработка установлены трудовым, коллективным договорами, носят систематический или разовый характер. В зависимости от вида премиальных выплат применяется различный порядок определения срока удержания.

В статье расскажем про отражение премии в 6 НДФЛ, рассмотрим примеры расчетов. Форма представляется организациями или ИП, осуществляющими выплаты физическим лицам и несущими обязанность по исчислению НДФЛ, уплате сумм в бюджет. Расчет содержит сведения о начисленных работникам доходах, включая стимулирующие выплаты, облагаемые налогом.

Форма представляется ежеквартально и по итогам годового периода.

Как отразить премию в 6-НДФЛ

Как отразить алименты в 6-НДФЛ. Пример заполнения. Показатели премирования работников предприятия по отделам.

.

По вопросу отражения премий в форме 6-НДФЛ налоговая служба не раз Разница лишь в том, что датой признания дохода в виде годовой премии.

.

Порядок и сроки отражения премий в 6-НДФЛ в 2019

.

.

.

.

Источник: https://zakon-s.ru/administrativnoe-pravo/kak-otrazhaetsya-godovaya-premiya-v-6-ndfl.php

Правильное отражение премии, выплачиваемой сотрудникам, в расчете 6 НДФЛ

Работодатель вправе выписывать и выдавать наемным сотрудникам премии. Выплачиваются квартальные, годовые или иные премии. Нужно ли начислять налог с таких выплат.

Что такое премия

В 2016 году в бухгалтерский оборот введен новый отчет – расчет по форме 6 НДФЛ. В этом отчете работодатель отражает суммы налога, которые исчисляет, удерживает и уплачивает с зарплаты наемных работников.

В этом расчете отражают суммы, выплата которых делает из работодателя налогового агента. Последним признается юридическое лицо или индивидуальный предприниматель, владеющий наемными работниками, которым выплачивал налогооблагаемый доход. В обязанности входит начисление подоходного налога, вовремя удержать и отчислить в бюджет.

Работодатель вправе премировать рабочих. Дополнительные выплаты носят постоянный или единовременный характер. В каждом из этих бонусов удерживается налог, а сам доход отражается в расчете.

Систематические надбавки (квартальные или годовые) носят постоянный характер, и выплачиваются по итогам работы за месяц. Разовый бонус будет поощрением за размер работы и выплачивается в середине месяца или в другой период, в полном объеме или только половину. Также разовые надбавки выплачиваются к юбилею, выходу на пенсию или рождению ребенка.

На заметку! Если бонус выплачивается вместе с окладом, то срок уплаты налога будет одинаков. А вот даты получения дохода будут разниться. Поэтому будьте внимательны при отражении выплаченных сумм в расчете 6 НДФЛ.

Заработная плата наемного трудящегося состоит из:

• Собственно вознаграждения за труд;
• некоторых компенсационных выплат. Например, за работу в тяжелых климатических условиях;
• других стимулирующих выплат. Премии входят в их число.

Как отразить премию в 6 НДФЛ

Если надбавка носит разовый характер и никак не связана с выполнением трудовых обязанностей, отражение премии в 6 НДФЛ будет выглядеть следующим образом:

Пример

Для наглядности приведем практический пример.

В некой компании работают 5 человек. Ко дню рождения фирмы выплачена разовая премия в сумме 135 000 рублей. Поощрение было произведено 17. 09 текущего года. С вознаграждения исчислен НДФЛ в сумме 17 750 рублей.

Пример заполнения фрагмента расчета 6 НДФЛ с премией выглядит так:

Систематические выплаты: нюансы

Если бонус носит систематический характер, то он напрямую связан с выполнением работником непосредственных трудовых обязанностей.

При заполнении отчета учтите следующие нюансы:

• Если надбавка платится каждый месяц за производственные результаты, то датой получения для налоговых органов, будет последний день того месяца, когда ее начислили. Дата выпуска приказа и дата выплаты для налоговиков не важна;
• разовый бонус, уплаченный за выполненный работником труд. Например, премия по итогам года. Датой получения такого вознаграждения будет тот день, когда его выдали трудящемуся на руки или перечислили на карточку.

Премия выплачена вместе с зарплатой

Чтобы правильно понимать, как заполнить отчет, приведем пример, когда надбавка платится работникам вместе с зарплатой.

В некой фирме заработная плата выплачивается 08 числа каждого месяца. В октябре, также 08 числа, сотрудникам выдана поквартально надбавка по итогам работы.

Размер выплаченной зарплаты за сентябрь – 178 500 рублей, начислен обязательный сбор в сумме – 23 205. Размер бонуса – 98 000, начислен НДФЛ в сумме – 12 740 рублей.

Фрагмент отчета 6 НДФЛ с премией выглядит следующим образом:

На заметку! В разделе 2 отчета, где указываются выплаченные премиальные вместе с зарплатой, сделайте градацию по суммам выплаченной зарплаты и по суммам выплаченной премии в 6 НДФЛ.

Ежемесячные надбавки, как вид оплаты труда

Работодатель вправе отразить размер месячной премии в трудовом договоре с работником. Тогда, вне зависимости от результатов труда за месяц, наниматель выплачивает оговоренную в контракте выплату одной суммой с зарплатой.

Такой доход не стимулирующая выплата, а оплата труда. Тогда поменяется и дата получения. В НК РФ сказано, что это будет последний рабочий день месяца, в котором начисляется ежемесячная премия.

Делать градацию по выплаченным суммам в разделе 2, в этом случае, не нужно.

Для наглядности приведем пример:

В трудовом договоре с работниками в неком ИП указано, что сумма ежемесячной премии составляет 9 000 рублей. Оклад сотрудников – 22 000 рублей. Так, каждый наемный работник получает на руки ежемесячно 31 000 (22 000 + 9 000). Сумма исчисленного НДФЛ – 4 030. Выплаты делают 09 числа каждого месяца.

Фрагмент расчета выглядит так:

На заметку! Такое правило применимо только к ежемесячным выплатам и не касается квартальных и годовых премий. Их в разделе 2 указывают отдельно, так как не относятся к зарплате.

Отражение премии в разделе 1

Каждый бухгалтер знает, что в 1 разделе должны быть отражены сведения нарастающим итогом. В сумму входит и зарплата и бонусы.

Например, по итогам полугодия, работники получили вознаграждение за труд в сумме 678 400 рублей, а также надбавку в сумме 245 600 рублей. Показатель исчисленного НДФЛ – (678 400 + 245 600) * 13% = 120120.

Фрагмент расчета выглядит так:

Заключение

Важно правильно заполнять отчет. Если этого не делать, то работодателя ожидают неприятные налоговые последствия в виде штрафа от налоговиков.

Источник: https://credit-ws.ru/pravil-noe-otrazhenie-premii-vyplachivaemoy-sotrudnikam-v-raschete-6-ndfl/

Премия в 6 НДФЛ

Сотрудник обязан заплатить налог на доходы физлиц каждой премии вне зависимости от ее основания (производственная или непроизводственная). А поскольку в 6-НДФЛ бухгалтер показывает все выплаты, с которых исчислен и удержан налог, то любая премия попадет в отчет.

Отражать такие выплаты нужно в разделе 2, поэтому ниже мы будем рассматривать порядок заполнения только этого раздела. Остальные данные формы заполняются в обычном порядке, вне зависимости есть стимулирующие выплаты или нет. Разберемся подробно с порядком заполнения, а дальше посмотрим примеры для каждого отдельного случая.

Ежемесячные бонусы

Если производственная премия ежемесячная, то датой фактического получения дохода будет последний день месяца. Например, за май 2019 года – 31.05.2019 года.

В этом случае, порядок заполнения раздела 2 формы 6-НДФЛ будет аналогичен порядку заполнения этого же раздела для выплаты заработной платы. Более того, если даты выплаты зарплаты и премии совпадают, то эти суммы можно не разделять: указывайте информацию по ним в строках 100 – 140 едиными показателями:

• Строка 100 – последний день месяца, за который начислена зарплата и бонусы;
• Строка 110 – фактическая дата дня выплаты;
• Строка 120 – фактическая дата перечисления налога;
• Строка 130 – общая сумма зарплаты и ежемесячной премии;
• Строка 140 – общая сумма удержанного НДФЛ со всех выплат.

Если даты выплаты зарплаты и премии отличаются, придется разделить данные. В этом случае, ежемесячный бонус следует отразить в разделе 2 формы 6-НДФЛ так:

• Строка 100 – последний день месяца, за который начислена премия;
• Строка 110 – фактическая дата дня выплаты;
• Строка 120 – фактическая дата перечисления налога с бонуса;
• Строка 130 –сумма ежемесячной стимулирующей выплаты;
• Строка 140 –сумма удержанного НДФЛ.

Ниже мы рассмотрим подробный пример с образцом заполнения 6-НДФЛ в случае выплаты ежемесячных бонусов.

Ежеквартальные и годовые премии

Для ежеквартальных и годовых бонусов действуют одинаковые правила отражения их в разделе 2 формы. его надо заполнять без привязки к периоду, за который начислены премии:

• Строка 100 – дата фактической выплаты премии;
• Строка 110 – та же дата, что и по строке 100;
• Строка 120 – дата удержания налога (т.е. первый рабочий день, после даты удержания и выплаты премии);
• Строка 130, 140 – соответствующие суммы премии и НДФЛ.

Разовые премии

В компании могут быть предусмотрены также разовые производственные стимулирующие выплаты, например, за выполнение определенной работы сотрудником. В этом случае порядок заполнения раздела 2 будет следующим:

• Строка 100 – дата фактической выплаты премии;
• Строка 110 – та же дата, что и по строке 100;
• Строка 120 – дата удержания налога (т.е. первый рабочий день, после даты удержания и выплаты премии);
• Строка 130, 140 – соответствующие суммы бонуса и НДФЛ.

Есть стимулирующие выплаты, которые не имеют отношения к трудовым обязанностям сотрудника, например, к праздникам или юбилеям. В этом случае отчет нужно заполнять по факту, независимо от даты приказа руководителя:

• Строка 100 – дата фактической выплаты;
• Строка 110 – та же дата, что и по строке 100;
• Строка 120 – дата удержания налога (т.е. первый рабочий день, после даты удержания и выплаты премии);
• Строка 130, 140 – соответствующие суммы бонуса и НДФЛ.

Далее мы рассмотрим подробные примеры заполнения раздела 2 формы 6-НДФЛ при выплате разных видов бонусов.

Премия в 6-НДФЛ: пример заполнения

ПРИМЕР 1. Ежемесячная премия в 6-НДФЛ – дата выплаты совпадает с выдачей зарплатыЗаработная плата за май 2019 – 115 000 руб.Ежемесячная премия – 13 000 руб.Срок выплаты – 10 числа каждого месяца.Зарплату и премия выплатили вместе – 10 июня 2019 года.

Налог перечислен – 11 июня 2018

Раздел 2 формы 6-НДФЛ в этом случае будет заполнен следующим образом:

ПРИМЕР 2. Ежемесячная премия в 6-НДФЛ – дата выплаты не совпадает с датой выдачи зарплатыЗаработная плата за май 2019 – 115 000 руб.Ежемесячная премия – 13 000 руб.Срок выплаты зарплаты – 10 числа каждого месяца.Срок выплаты бонуса – 15 число каждого месяцаЗарплату выплатили – 10 июня, НДФЛ перечислен – 11 июня 2018.

Бонус выплатили – 14 июня (так как 15 июня выходной), НДФЛ перечислен – 17 июня 2019 года.

Раздел 2 формы 6-НДФЛ в этом случае будет заполнен следующим образом:

ПРИМЕР 3. Квартальная премия в 6-НДФЛПриказом руководителя от 17 апреля 2019 года по итогам работы за 1 квартал 2019 года сотрудникам начислена квартальная премия в размере 350 000 руб.

Данная премия будет отражена в форме 6-НФДЛ за 2 квартал 2019 года и раздел 2 в этом случае будет заполнен в следующем порядке:

ПРИМЕР 4. Годовая премия в 6-НДФЛПриказом руководителя от 15 марта 2019 года по итогам работы за 2018 год сотрудникам начислена годовая премия в размере 600 000 руб.

Премия выплачена 20 марта 2019 года. Налог удержан в этот же день, перечислен в бюджет 21 марта 2019 года.

Данная премия будет отражена в 6-НФДЛ за 1 квартал 2019 года следующем порядке:

ПРИМЕР 5. Разовая производственная премия За обеспечение быстрого и качественного перехода на новую программу бухгалтерского учета сотрудникам выплачена единоразовая премия 18 июня 2019 года на основании приказа руководителя от 7 июня 2019 года. Размер премии – 90 000 руб.

Налог удержан 18 июня 2019 года, перечислен в бюджет 19 июня 2019 года.

Раздел 2 заполните в следующем порядке:

ПРИМЕР 6. Разовая непроизводственная премия в 6-НДФЛНа основании приказа руководителя от 4 июня 2019 года сотруднику выплачена премия к юбилею в размере 40 000 руб.

Дата выплаты премии – 5 июня 2019 года, налог удержан в этот же день, перечислен в бюджет 6 июня 2019 года.

Раздел 2 надо заполнить следующим образом:

Как отразить премию в 6-НДФЛ, если она выплачена вместе с зарплатой

Ежемесячная премия, которая, как правило, выплачивается одновременно с заработной платой может быть отражена в разделе 2 формы 6-НФДЛ единой суммой (зарплата + премия).

Это возможно в связи с тем, что дата начисления ежемесячной премии и заработной платы совпадают – последний день соответствующего месяца, а при выплате этих сумм в один день – совпадают и другие даты, отражаемые в разделе 2 формы 6-НФДЛ. Подробнее смотрите Пример 1 выше в этой статье.

При выплате остальных видов премий (производственных и непроизводственных) отразить единой суммой премию и зарплату, даже если они выплачены в один день не получится: будут отличаться даты фактического получения дохода.

• Для зарплаты – последний день соответствующего месяца;
• Для премии – дата фактической выплаты бонуса сотруднику.

Рассмотрим на примере.

ПРИМЕР 7. Годовая премия в 6-НДФЛ

Приказом руководителя от 1 марта 2019 года по итогам работы за 2018 год сотрудникам начислена годовая премия в размере 600 000 руб.

15 марта 2019 года сотрудникам выплачены следующие суммы:

• Заработная плата за февраль 2019 года – 150 000 руб. (НДФЛ – 19 500 руб.);
• Годовая премия за 2018 год – 600 000 руб. (НДФЛ 78 000 руб.)

Раздел 2 формы 6-НФДЛ за 1 квартал 2018 года заполните следующим образом:

В аналогичном порядке будет заполнен раздел 2 при выплате всех иных бонусов, кроме ежемесячных.

ВАЖНО! Отличие хотя бы в одной дате – дает основание для заполнения отдельного блока строк.

Как отразить в 6-НДФЛ бонус, выплаченный в середине месяца

Если ежемесячная премия выплачена отдельно от заработной платы (в другой день), то отразить ее необходимо отдельным блоком данных. Подробнее о порядке заполнения раздела 2 в этом случае смотрите в примере 2 данной статьи.

Все остальные премии, показываются отдельным блоком от данных о заработной плате в разделе 2 формы 6-НФДЛ вне зависимости от даты выплаты такой премии.

Это связано с тем, что датой фактического получения дохода для любой премии (кроме ежемесячной) будет дата выплаты, а для заработной платы такой датой является последний день соответствующего месяца.

Поэтому строка 100 у зарплаты и премии в данном случае будет различаться, а значит необходимо данные о них разбить на 2 блока.

Отражаем премии в разделе 2

В разделе 2 6-НДФЛ нужно показывать даты получения и удержания налога, предельный срок, установленный для перечисления налога в бюджет, а также суммы фактически полученных доходов и удержанного НДФЛ.
По строкам раздела 2 доходы физлиц нужно группировать:

• по датам, когда они были фактически выплачены
• по срокам, когда удержанные из этих доходов суммы НДФЛ должны быть перечислены в бюджет.

Каждую такая группировка отражается в самостоятельном блоке:

Для каждой строки указанного блока определены правила заполнения, в частности:

• строка 100 «Дата фактического получения дохода» – заполняется с учетом положений статьи 223 НК РФ;
• строка 110 «Дата удержания налога» – с учетом положений пункта 4 статьи 226 и пункта 7 статьи 226.1 НК РФ;
• строка 120 «Срок перечисления налога» – с учетом положений пункта 6 статьи 226 и пункта 9 статьи 226.1 НК РФ.

Однако в отношении премиальных выплат строки раздела 2 следует заполнять с учетом определенных особенностей. Поясним их.

Итак, датой фактического получения дохода в виде оплаты труда считается последний день месяца, за который работнику был начислен доход за выполненные трудовые обязанности (п. 2 ст. 223 НК РФ).

То есть, к примеру, даже если зарплату за август работник получил в сентябре, то датой получения дохода, все равно, считается 31 августа (последний день этого месяца). Это предусмотрено пунктом 2 статьей 223 НК РФ.

16 № БС-4-11/10169 разъяснено, что при перечислении НДФЛ с суммы премии нужно руководствоваться пунктом 1 статьи 223 НК РФ. Он предусматривает, что датой фактического получения дохода считается день выплаты дохода, а не последний день месяца.

Пункт 2 статьи 223 НК РФ говорит о том, что датой получения заработка является последний день месяца. Однако при выплате премий этот пункт не учитывайте.

Источник: https://atorcenter.ru/premiya-v-6-ndfl/

Отражение премии в 6-ндфл в 2018: кто заполняет, сроки, как отразить — Бухгалтерия

Премия в 6-НДФЛ изменилась с 2017 года. Рассмотрим, как применять рекомендации налоговиков на практике. Пример отражения ежемесячной, годовой и разовой премий в 6-НДФЛ.

В 2017 году налоговики учли мнение Верховного суда РФ (далее – ВС РФ), сформированное еще в 2015 году. Но при этом изменения последних лет учтены не были. В 2018 году изменилась форма 6-НДФЛ, ниже можно скачать новый бланк.

Виды премий

Премирование делят на:

• производственное – за трудовые достижения;
• непроизводственное – например, к различным памятным датам и событиям.

Производственный характер позволяет отражать премию в 6-НДФЛ по тем же правилам, что и другие расходы на оплату труда. Обоснование такого подхода есть в письме ФНС России от 24 января 2017 № БС-4-11/1139 (далее – Письмо № БС-4-11/1139).

В отношении непроизводственного характера все осталось без изменений. Такую премию в расчете отражают так же, как стимулирующие выплаты. Поскольку в 2018 году никаких новых трактовок не появилось, можно использовать письмо ФНС России от 1 августа 2016 № БС-4-11/13984.

Еще для расчета 6-НДФЛ влияют и другие параметры:

• даты фактических выплат;
• периодичность (регулярность) начислений.

Отсутствие периодичности позволяет называть выплату разовой. В отличие от стандартной периодичности разовая премия может быть как производственной, так и непроизводственной.

Производственные премии в 2018 году

Рассмотрим, как отобразить ежемесячные, квартальные, годовые и разовые премии в 6-НДФЛ в 2018 году на примерах. Для заполнения отчета 6-НДФЛ скачайте актуальную форму, в 2018 году ее изменили:

Полезный материал в статье
Бланк 6-НДФЛ 2018

Скачать

Ежемесячная премия в 6-НДФЛ

Премия, которую работники получают на регулярной основе раз месяц носит производственный характер. Рассмотрим такие случаи в отношении заполнения 6-НДФЛ. Они связаны со строками раздела 2, чтобы отразить:

• возникновение дохода – строка 100;
• удержание НДФЛ – строка 110.

Заполняйте строки также, как и по выплатам расходов на оплату труда:

• 100 – последний день месяца, за который начислили премию;
• 110 – дата дня выплаты.

Об этом в пункте 2 статьи 223, пункте 4 статьи 226 Налогового кодекса РФ, письме № БС-4-11/1139.

Крайний срок уплаты НДФЛ в бюджет – день, следующий за датой, когда произошло удержание с работников (п. 6 ст. 226 НК РФ). Дату такого срока нужно показать по строке 120 6-НДФЛ (далее – строка 120). При этом отделять, например, оклад от регулярной премии не нужно. Такая необходимость возникает только при заполнении справки 2-НДФЛ.

Поскольку даты одинаковые, при заполнении строк 100, 110 и 120, показатели их формирующие можно суммировать. Для упрощения изложения предположим отсутствие у работников организации каких-либо вычетов по НДФЛ.

Пример 1: Отражение ежемесячной премии в 6-НДФЛ

Зарплата за август 2017 года составила 120 тыс. руб., ежемесячная премия 20 тыс. руб. Срок выплаты – 15 число каждого месяца. В разделе 2 расчета 6-НДФЛ за 2 квартал 2017 года премию отразили по строкам:

• 100 «Дата фактического получения дохода» – 30.08.2017;

Источник:

Отражение премии в 6 НДФЛ в 2018 году

Как отразить премию в 6-НДФЛ? Влияет ли на порядок заполнения расчета периодичность, характер и момент выплаты. Обо всем этом — в нашей статье.

Примии облагают НДФЛ

Прежде всего, хотелось бы отметить тот факт, что любая премия — не важно, за что и как часто она выплачивается, будет налогооблагаемой выплатой.

Поэтому вопрос «нужно ли отражать в 6-НДФЛ премии за труд или какие-либо другие достижения, а также по другим поводам» в принципе стоять не должен.

Раз НДФЛ вы исчисляете, удерживаете и перечисляете в бюджет, то соответствующая операция должна найти свое отражение в расчете по форме 6-НДФЛ.

Теперь что касается разного рода премиальных. Поговорим в статье о следующих вариантах:

• ежемесячная производственная;
• ежеквартальная производственная;
• ежегодная производственная;
• разовая непроизводственная.

Отражение ежемесячной премии в 6 НДФЛ в 2018 году

Ежемесячная производственная премия – это выплата за трудовые достижения сотрудника, которая признается частью заработной платы. В том числе в целях заполнения формы 6-НДФЛ.

Дата фактического получения дохода в данном случае — это последний день месяца, за который сумма начислена. То есть как и в случае с самой ЗП. И совершенно не важно, когда именно издан приказ о премировании и когда сумма выдана.

Дата удержания — день фактической выплаты денежных средств. То есть это зарплатный день. Ведь такого рода суммы стандартно выплачиваются вместе с ЗП.

По переходящим суммам (когда премия начислена в одном периоде, а выплачена в другом) действуйте, как и в случае с переходящей ЗП. То есть в разделе 1 формы 6-НДФЛ отражайте начисление самой выплаты и налога, даже если физически выплаты еще не было. А вот в периоде, когда расчет состоится, в разделе 1 будет дополнена строка 070 суммой фактически удержанного налога. И заполнен раздел 2.

Пример отражения ежемесячной выплаты в 6-НДФЛ

5 июля 2018 года руководитель издал приказ о ежемесячной премии за июнь. Общая сумма по всем работникам — 50 000 руб.

Датой фактического получения дохода в данном случае будет 30 июня. Поэтому в раздел 1 начисленная сумма попадет в строку 020 в отчете за полугодие. А исчисленный налог — в этот же отчет в строку 040. Строка 070 «Сумма удержанного налога» в расчете за полугодие не может включать в себя сумму этой премии, поскольку по состоянию на 30 июня «подоходный» еще не удержан.

Положенная сумма выдана 6 июля. Это день расчетов по зарплате в компании. 6 июля НДФЛ считается удержанным. Срок перечисления налога из-за совпадения с выходными приходится на 9 июля. Соответственно, учитывая это, вся операция попадет в раздел 2 формы 6-НДФЛ за 9 (девять) месяцев. В этом же расчете налог с выплаты попадет в строку 070 раздела 1.

Как бухгалтер заполнил раздел 2 формы 6-НДФЛ за 9 месяцев — смотрите на образце.

Ежемесячная премия за июнь выплачена в июле 2018 года — образец заполнения раздела 2

Премия в 6-НДФЛ: пример заполнения в 2018 году

Как отразить выплаченную в 2018 году премию в 6-НДФЛ? Посмотрите, как влияет на заполнение 6-НДФЛ вид, срок и периодичность выплаты премий. А также скачайте подробные примеры заполнения 6-НДФЛ для разных видов выплат – разовых, квартальных и годовых премий.

Скачать бланк 6-НДФЛ в 2018 году >>> 

Заполненный образец 6-НДФЛ>>> 

Все премии в 2018 году делятся на производственные и непроизводственные. Производственные – это премии, которые связаны с результатами труда работника за определенный период времени (месяц, квартал, год или любой другой определенный работодателем срок). Непроизводственные – это премии, которые выплачиваются на усмотрение фирмы, например, к праздникам или юбилеям.

Также премии, как правило, разделяют по срокам выплат:

• Разовая;
• Ежемесячная;
• Ежеквартальная;
• Ежегодная.

Однако, эти сроки не строго установлены и работодатель вправе избрать другие периоды, за которые рассчитываются премии.

Отражение премии в 6-НДФЛ

Сотрудник обязан заплатить НДФЛ с каждой премии вне зависимости от ее основания (производственная или непроизводственная). А поскольку в 6-НДФЛ бухгалтер показывает все выплаты, с которых исчислен и удержан НДФЛ, то любая премия попадет в отчет.

Отражать такие выплаты нужно в разделе 2 формы 6-НДФЛ, поэтому ниже мы будем рассматривать порядок заполнения только этого раздела. Остальные данные в 6-НДФЛ заполняются в обычном порядке, вне зависимости есть премии или нет.

Разберемся подробно с порядком заполнения, а дальше посмотрим примеры для каждого отдельного случая.

Ежемесячные премии

Если производственная премия ежемесячная, то датой фактического получения дохода будет последний день месяца. Например, за май 2018 года – 31.05.2018 года.

В этом случае, порядок заполнения раздела 2 формы 6-НДФЛ будет аналогичен порядку заполнения этого же раздела для выплаты заработной платы.

Более того, если даты выплаты зарплаты и премии совпадают, то эти суммы можно не разделять: указывайте информацию по ним в строках 100 – 140 едиными показателями:

• Строка 100 – последний день месяца, за который начислена зарплата и премия;
• Строка 110 – фактическая дата дня выплаты;
• Строка 120 – фактическая дата перечисления налога;
• Строка 130 – общая сумма зарплаты и ежемесячной премии;
• Строка 140 – общая сумма удержанного НДФЛ с зарплаты и премии.

Если даты выплаты зарплаты и премии отличаются, придется разделить данные. В этом случае, ежемесячную премию следует отразить в разделе 2 формы 6-НДФЛ так:

• Строка 100 – последний день месяца, за который начислена премия;
• Строка 110 – фактическая дата дня выплаты премии;
• Строка 120 – фактическая дата перечисления налога с премии;
• Строка 130 –сумма ежемесячной премии;
• Строка 140 –сумма удержанного НДФЛ с премии.

Ниже мы рассмотрим подробный пример с образцом заполнения 6-НДФЛ в случае выплаты ежемесячной премии.